多项选择题

下列业务中，不能享受免征营业税优惠政策的有( )。

A．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目
B．学生提供勤工俭学的劳务
C．一年期限以上的返还性人身保险业务收入
D．依法登记成立的社会团体按规定收取的会费
E．企业转让商标

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多项选择题

以下关于营业税规定的表述，正确的有( )。

A．施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税；奖励款不并入征收营业税
B．不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵
C．保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除
D．对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税
E．单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从营业额中减除

多项选择题

关于资源税的下列说法中，正确的有( )。

A．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，统一按原油稀油数量作为课税数量
B．纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
C．独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天
E．应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气

多项选择题

下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有( )。

A．年应税销售额为90万元的成品油加油站
B．废旧物资经营单位销售废旧物资
C．典当行销售死当物品
D．一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)
E．个人销售自己使用过的售价大于原值的小汽车

多项选择题

下列业务，可以免征增值税的项目有( )。

A．农业生产者用自产的茶青生产的精制茶
B．非营利性医疗机构自产自用的制剂
C．血站供应给医疗机构的临床用血
D．某有进出口经营权的贸易企业进口残疾人专用的物品
E．单一大宗饲料

多项选择题

关于税务部门规章，下列表述正确的是( )。

A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章
B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
C．严格意义上讲，税务规章的法律渊源是宪法
D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销
E．国务院有权改变或撤消税务规章

多项选择题

下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有( )。

A．代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在扣缴义务人所在地缴纳
B．代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳
C．铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳
D．银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳
E．建筑业纳税人扣缴跨省工程的营业税、城建税向扣缴义务人的所在地缴纳

多项选择题

下列关于税法概述，正确的是( )。

A．征税的主体是国家，国家征税依据的是其政治权力
B．我国制定税法的主体是最高权力机关，地方立法机关不是主体
C．税收分配关系，包括两个方面：国家与纳税人、国家和各级政府间
D．税法直接调整的对象是税收分配关系
E．从形式特征看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点

多项选择题

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有( )。

A．纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
B．进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
C．纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用
D．车辆购置税的计税依据和应纳税款可以以外币计算
E．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 60天内申报纳税

多项选择题

下列项目，不可直接作为消费税计税依据的有( )。

A．销售应税消费品开具普通发票上的价款
B．从价计征的酒类产品支付的包装物押金
C．推销酒类产品支付的销售奖金
D．用于换取生产资料的应税消费品的均价
E．销售啤酒的数量

多项选择题

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有( )。

A．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理
B．一年内销售额达到180万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理
C．辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人
D．对注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业，也必须实行辅导期一般纳税人管理
E．对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可以认定一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理

多项选择题

进口货物的成交价格应当符合的条件有( )。

A．买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
B．对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外
C．该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定
D．采用货物向第三国出口的价格
E．卖方能够从买方转手获得收益

多项选择题

下列说法正确的有( )。

A．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额
B．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
C．具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税
D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税
E．独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额

多项选择题

在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括( )。

A．外汇转贷业务
B．金融经纪业务
C．金融商品转让业务
D．典当行的贷款业务
E．个人进行金融商品转让业务

多项选择题

关于税务行政规范的陈述，正确的是( )。

A．税务行政规范，即通常所称的税收规范性文件
B．税务行政规范是针对特定对象作出的可反复适用的行为规则
C．税务行政规范虽然不是法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人必须遵守
D．税务行政规范是立规矩的行为，对符合相应条件的某一类人或事均具有普遍约束力
E．税务机构征税过程中，不仅要依据法律、行政法规和规章，还要依据税务行政规范

多项选择题

某企业进口柴油100吨，每吨进价3000元人民币，关税税率为10%，消费税税率为每升0.2元，每吨：1176升，则下列表述正确的是( )元。

A．缴纳关税税额为30000元
B．缴纳增值税为60819.2元
C．缴纳消费税为7056元
D．缴纳消费税为23520元
E．缴纳增值税为60098.40元

多项选择题

下列表述中，符合营业税规定的有( )。

A．企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税
B．提供无所有权的技术，也按无形资产转让征收营业税
C．企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额200～800元；按次纳税的每次(日)营业额50元
D．营业税实行比例税率
E．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征增值税不征营业税

多项选择题

下列业务中，不能享受免征营业税优惠政策的有( )。

A．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目
B．学生提供勤工俭学的劳务
C．一年期限以上的返还性人身保险业务收入
D．依法登记成立的社会团体按规定收取的会费
E．企业转让商标

多项选择题

下列不应征增值税的有( )。

A．从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物
B．体育彩票发行收入
C．将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D．基本建设单位附设工厂在施工现场生产的建筑材料，用于本单位建筑工程
E．血站供应给医疗机构的临床用血

多项选择题

下列属于“文化业”项目的是( )。

A．歌舞表演
B．武术表演
C．资料借阅业务
D．网吧
E．体育比赛

多项选择题

某省一铜矿山(独立开采铜矿)2008年7月份销售开采提炼精矿30000吨，选矿比为30%，该矿山铜矿属于2等，单位售价不含税980元/吨，按规定资源税单位税额为每吨2.6元，本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的是( )。

A．该矿山7月份应纳资源税额260000元
B．该矿山7月份应纳资源税额18800元
C．对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征 40%政策
D．若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算
E．该铜矿山7月份应纳应纳增值税2698000元

多项选择题

根据关税的有关规定，以下表述正确的是( )。

A．加工贸易内销货物的完税价格按照有关规定仍不能确定的，可以由海关按合理的方法审查确定
B．出口完税价中如果含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除
C．海关凭经国家税务总局认可的台湾地区水果产地证明文件，办理享受零关税水果的征税验放手续
D．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税
E．进口货物以成交价格为基础，确定完税价格，成交价格是指买方为购买该货物，并按有关规定调整后的实付或应付价格

多项选择题

下列关于应税消费品的税率的陈述，正确的是( )。

A．啤酒的从量消费税单位税额为220元/吨或250元/吨
B．娱乐业自产啤酒销售，单位税额一律适用250元/吨
C．白包卷烟的从价消费税一律适用45%
D．小汽车的最高税率为15%
E．从价消费税税率的最低税率为3%

多项选择题

下列关于国际税法的陈述，正确的是( )。

A．国际税法的效力必定高于国内税法
B．国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系、国家之间的税收分配关系
C．国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”
D．国际税法的重要渊源是国际税收协定
E．任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权

多项选择题

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。

A．国内不能生产的规定的残疾人专用品
B．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C．补偿贸易
D．无商业价格的广告品和货样
E．进口保税区使用的机器、生产车辆等

多项选择题

某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪240GLE型小轿车，因车祸更换底盘和发动机，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为680000元，下列说法正确的有( )。

A．该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘和发动机也不再需要缴纳车辆购置税
B．更换底盘和发动机后，需缴纳车辆购置税
C．该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税
D．该公司应补缴车辆购置税66600元
E．单独更换底盘的，不需交纳车购税

多项选择题

某啤酒厂本月销售啤酒40吨，不含税售价2500元/吨，同时包装物收押金15000元，其中含塑料周转箱2400元，则下列陈述正确的是( )。

A．该厂的应纳消费税金8800元
B．该厂的应纳消费税金2500元
C．确认税率时押金不作考虑
D．塑料周转箱不作为计算单位税额的依据
E．确认税额时考虑的押金为15000元

多项选择题

按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。

A．资源税按实际产量计算征收
B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D．资源税的所有应税产品按实际产量计征资源税
E．各种应税产品，凡对外销售的，以实际销售数量为课税数量

多项选择题

某汽车制造厂(一般纳税人)2008年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为 8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产车身长度为10米的豪华大巴车5辆向奥运组委会捐赠，该车辆市场价格不含税80万元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家作为职务用车。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元/辆，成本利润率为8%。消费税税率为9%。该企业上述业务税务处理正确的有( )。

A．应纳增值税141360元，应纳消费税945000元
B．应纳增值税-402640元，应纳消费税 1053000元
C．应纳车辆购置税18000元
D．应纳车辆购置税126000元
E．向奥委会的捐赠车辆，不征收消费税

多项选择题

某市区化工厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下业务：(1)在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元(含税)，货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。(2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率10%)，进口设备海关审定完税价格60万元(关税率15%)。(3)销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额 300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。(4)化工厂投资开办一酒店(独立核算)，本月取得客房收入12万元，餐饮收入30万元，洗浴中心收入5万元，代订车票收入0.6万元，歌厅收入20万元(单独核算)。化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元，冲抵了酒店上缴利润，酒店未做收入入账。下列税务事项正确的有( )。

A．化工厂本月实际应缴纳的增值税30.43万元
B．化工厂本月实际应缴纳的增值税62.73万元 (含海关)
C．酒店本月应缴纳的营业税8.38万元
D．酒店本月应缴纳的营业税4.38万元
E．化工厂本月应纳城建税为4.39万元