根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。

单项选择题

某生产企业(一般纳税人)某月进口设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15%。当月销售货物一批，取得不含税销售收入90万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额为5.84万元，企业期初留抵税额5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额( )万元。

A．-2.48
B．-3.36
C．2068
D．2078

单项选择题

按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是( )。

A．用自己采掘的土连续生产砖和瓦
B．自己采掘河流的砂石
C．由私人投资兴建5万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力
D．用高炉水渣生产的墙体建材产品

单项选择题

下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。

A．《居民身份证》
B．《居民户口簿》
C．单位证明
D．《组织机构代码证书》

单项选择题

坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2008年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为20%）

A．222.44
B．151.34
C．185.14
D．149.08

单项选择题

某油田2008年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税( )元。(该油田适用单位税额每吨30元)

A．27000
B．144000
C．285000
D．180000

单项选择题

依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。

A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税
B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票
C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税

单项选择题

某建筑公司于2008年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为( )万元。

A．66
B．152.34
C．66.09
D．160.38

单项选择题

关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是( )。

A．我国税法采用属人与属地相结合的原则
B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据
C．税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

单项选择题

某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨，本月购入2000吨，月末结存500吨。本月共产出乙烯430吨、汽油840吨。当月销售乙烯420吨、汽油830吨，石脑油 1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的消费税额均为每升0.2元，当月应纳消费税( )元。

A．5003.34
B．-2754.20
C．89803.75
D．0

单项选择题

某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为 ( )元。

A．4048.29
B．5983.16
C．9559.59
D．5286.09

单项选择题

对2008年8月在中国境内销售小汽车(在3.0升以上至4.0升)的厂家在本年9月10日办理缴纳消费税时，不能按2008年9月1日开始实施的小汽车新税率(在3.0升以上至 4.0升(含4.0升)的乘用车，税率由15%上调至25%适用)适用处理，符合税法适用原则中的( )。

A．法律优位原则
B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则
D．法律不溯及既往原则

单项选择题

一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市 (一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为 ( )元。

A．347272.10
B．357272.10
C．367272.10
D．377272.10

单项选择题

某采矿企业2008年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:12，锡矿资源税适用税额每吨8元。该企业6月应纳资源税( )元。

A．324900
B．374300
C．3240600
D．329600

单项选择题

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。

A．25.64
B．28.28
C．68.37
D．21.85

单项选择题

某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2008年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入2万元；销售汽车轮胎取得收入19万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是( )。

A．应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税
B．应纳增值税1.63万元，应纳营业税0.36万元
C．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元
D．应纳增值税1.92万元，应纳营业税0.06万元

单项选择题

按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是( )。

A．一般进口货物估定的完税价格
B．海关审定的留购价格
C．货物的成交价格
D．海关审定的租金

单项选择题

依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。

A．车辆购置税价内征收，不转嫁税负
B．车辆购置是一种特种财产税
C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税
D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

单项选择题

甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税( )元。

A．6000
B．6500
C．12000
D．24000

单项选择题

某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为( )万元。

A．598.5
B．600
C．613.5
D．696

单项选择题

下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。

A．在中国境内零售化妆品
B．在中国境内委托加工化妆品
C．出口国内生产的化妆品
D．将委托加工收回的化妆品在国内销售

单项选择题

关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。

A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B．按税法理论划分，营业税的税目为概括税目
C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人

单项选择题

下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。

A．某大型商场少计算增值税被追缴的部分
B．个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
C．个人独资企业偷税被处的增值税罚款
D．中外合资企业在华机构缴纳的增值税

单项选择题

下列混合销售行为中，应纳营业税的是( )。

A．钢窗厂销售钢窗并负责运输
B．建筑公司建造并自用的办公楼
C．电信局销售手机并提供网络服务
D．福利彩票机构发行销售福利彩票

单项选择题

北京某汽车贸易公司2008年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务抵债合同约定的含税价格为30万元。当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率是9%，国家税务总局确定受赠同类车型的最低价格为不含税58万元)

A．7.03
B．5.00
C．11.09
D．12.83

单项选择题

某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额220万元，发票已经税务机关认证，增值移 37.40万元，约定按购进价格出售，本月售出50%，取得零售收入110万元，并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为( )。

A．-12万元
B．12万元
C．-19.82万元
D．22万元

单项选择题

关于税务规章，下列说法中正确的是( )。

A．税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴
B．审议通过的税务规章可由起草部门直接发布
C．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决
D．人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效

单项选择题

根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。

A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票
B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
C．一般纳税人出口外购的旧设备
D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

单项选择题

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出门货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1:6.8)下列表述正确的是( )。

A．应退增值税45318元，免抵增值税额0元
B．应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C．应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D．应退增值税26570元，免抵增值税额8842元

单项选择题

某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5万元，本月生产领用库存烟丝80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )(注：4月期初尚有库存的外购烟丝2万元)。

A．56.82万元
B．59.6万元
C．72万元
D．83.96万元

单项选择题

关于转让定价税制，下列说法中正确的是( )。

A．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
B．转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法
C．转让定价税制是某一税种的专门税制
D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种

单项选择题

北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000美元；外汇牌价：100美元=725.25人民币元(卖出价)，100美元=728.75人民币元(买入价)，该类设备关税税率为10%，为设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金( )元。

A．0
B．227995.75
C．251682
D．285060

单项选择题

某油田2008年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，开具增值税专用发票，注明销售额1215万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税收入850万；本月增值税进项税合计348万元，运费100万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税15万。则该油田本月应纳增值税( )万元。

A．294.19
B．-92.26
C．50.66
D．-65.66

单项选择题

关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是( )。

A．税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B．对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自旧法失效后新法生效的方式
C．税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
D．税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法

单项选择题

某股份公司2008年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；住宿服务收入200万元，网吧收入80万元；7月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；美容美发、中医按摩收入130万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元)，广告代理收入25万元，经营一处游览场所，取得收入150万元。该公司2008年应纳营业税( )万元。

A．30
B．35
C．39
D．44.75

单项选择题

在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是( )。

A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B．依法进行账簿、凭证管理
C．要求税务机构为其保密的权利
D．依法注销税务登记

单项选择题

A企业(注册在B地)去Y省M市W县行政区内收购铁矿石，A企业应该代扣资源税，代扣代缴资源税的地点是( )。

A．A地
B．B地
C．M地
D．W地

单项选择题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为 ( )万元。

A．0
B．1.8
C．2.27
D．5.8

根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。

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按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是( )。

下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。

某油田2008年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税( )元。(该油田适用单位税额每吨30元)

依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。

关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是( )。

一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市 (一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为 ( )元。

某采矿企业2008年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:12，锡矿资源税适用税额每吨8元。该企业6月应纳资源税( )元。

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。

下列各项中，征收资源税的有( )。

下列业务中，应当征收营业税的是( )。

按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是( )。

依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。

下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。

关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。

下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。

下列混合销售行为中，应纳营业税的是( )。

关于税务规章，下列说法中正确的是( )。

根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。

某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5万元，本月生产领用库存烟丝80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )(注：4月期初尚有库存的外购烟丝2万元)。

关于转让定价税制，下列说法中正确的是( )。

关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是( )。

在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是( )。

A企业(注册在B地)去Y省M市W县行政区内收购铁矿石，A企业应该代扣资源税，代扣代缴资源税的地点是( )。