单项选择题

某企业2017年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25％，假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是( )。

A．(150—30)×25％=30(万元)
B．150×25％=37．5(万元)
C．[150+(30一30×12％)]×25％=44．1(万元)
D．(150+30)×25％=45(万元)

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单项选择题

2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46．8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17％，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )万元。

A．40
B．42．8
C．46．8
D．36

单项选择题

2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10％，已知金融企业同期同类贷款年利率为7．8％，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是( )。

A．100×7．8％=7．8(万元)
B．100×10％=10(万元)
C．100×7．8％×50％=3．9(万元)
D．100×10％×50％=5(万元)

单项选择题

赵某2017年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。已知：利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20％，以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得税税率为20％，以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。则赵某2017年上述所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．0
B．800×20％=160(元)
C．2000×20％=400(元)
D．800×20％+2000×20％=560(元)

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B．国债利息收入
C．财产转让收入
D．特许权使用费收入

单项选择题

个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15％的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。

A．30
B．25
C．40
D．15

单项选择题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是( )。

A．岗位津贴
B．加班补贴
C．差旅费津贴
D．工龄补贴

单项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11日购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为10．2万元；支付安装费，取得普通发票上注明的价款为2万元，税额为0．22万元，计算甲该企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是( )。

A．60+2=62(万元)
B．60+10．2=70．2(万元)
C．60+10．2+2+0．22=72．42(万元)
D．60+10．2+2=72．2(万元)

单项选择题

钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不足4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20％的费用，适用税率为20％。计算钱某该次演出所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A．(10000—800)×20％=1840(元)
B．10000×(1—20％)×20％=1600(元)
C．10000×20％=2000(元)
D．4000+800=4800(元)

单项选择题

下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

A．加班工资
B．独生子女补贴
C．差旅费津贴
D．国债利息收入

单项选择题

某企业2017年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25％，假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是( )。

A．(150—30)×25％=30(万元)
B．150×25％=37．5(万元)
C．[150+(30一30×12％)]×25％=44．1(万元)
D．(150+30)×25％=45(万元)

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是( )。

A．盘盈的固定资产
B．自行建造的固定资产
C．外购的固定资产
D．通过捐赠取得的固定资产

单项选择题

赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证)，则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是( )。

A．0
B．(120—40—8)×20％=14．4(万元)
C．(120一40)×20％=16(万元)
D．120×20％=24(万元)