某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年1月份发生以下...

单项选择题

甲企业为境内中央空调制造企业，2012年1月份发生如下经济业务：
(1)向某房地产公司销售一批中央空调，同时提供安装服务，开具增值税普通发票，取得含税销售额234万元。
(2)向某空调经销企业销售家用小型中央空调20台，开具增值税专用发票。注明增值税额18.7万元。
(3)本月购入一批原材料，取得增值税专用发票，注明增值税额25.5万元。
(4)本月购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明增值税额5.1万元。
(5)本月购入一辆自用小轿车，取得增值税专用发票，注明增值税额3.4万元。
(6)期初待抵扣进项税额9万元。
甲企业2012年1月份应纳增值税______。

A．9.7万元
B．12.1万元
C．13.1万元
D．22.1万元

单项选择题

根据我国现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的是______。
(1)汽车的租赁
(2)汽车的修理
(3)房屋的修理
(4)受托加工白酒

A．(2)(3)
B．(2)(4)
C．(2)(3)(4)
D．(1)(3)(4)

单项选择题

下列行为中，涉及的进项税额完全不得从销项税额中抵扣的是______。

A．外购机床设备
B．外购机床设备支付的运费
C．被盗存货
D．面粉加工厂向农业生产者购入的小麦

单项选择题

下列说法正确的是______。

A．2009年度增值税小规模纳税人适用的征收率是4%和6%
B．在货物和劳务税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收
C．增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致
D．征营业税的劳务也征增值税

单项选择题

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的是______。
(1)增值税一般纳税人向农业生产者购进免税农产品
(2)小规模纳税人购进原材料
(3)增值税一般纳税人在境内采购固定资产
(4)增值税一般纳税人销售货物所支付的运输费用

A．(1)(3)
B．(2)(4)
C．(1)(4)
D．(1)(2)(4)

单项选择题

增值税的类型包括______。
(1)生产型 (2)消费型 (3)收入型 (4)积累型

A．(1)(2)(4)
B．(2)(3)(4)
C．(1)(3)(4)
D．(1)(2)(3)

单项选择题

我国现行的《增值税暂行条例》规定，对一般纳税人适用的税率是______。
(1)13% (2)15% (3)10% (4)17%

A．(1)(4)
B．(2)(3)
C．(2)(4)
D．(3)(4)

单项选择题

王先生拥有一家百货商店(被认定为增值税一般纳税人)，2012年1月份发生以下经济业务，购销货物的增值税率均为17%：
(1)销售货物取得不含税销售额800万元。
(2)向消费者个人销售货物取得含税销售额58.5万元。
(3)购进货物取得增值税专用发票注明增值税额85万元；同时支付货物运费5.5万元，保险费1万元，款项均已支付，并取得运输发票。
(4)向小规模纳税人销售货物取得含税销售额2.34万元。
(5)将上年购进的2万元(不含税)货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的进项税额0.34万元，该进项税额在购进当期已经抵扣。
假如期初没有待抵扣进项税额，该商店2012年1月份应缴增值税为______。

A．59.79万元
B．59.45万元
C．60.56万元
D．60.90万元

单项选择题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年1月份发生以下经济业务：
(1)销售自产货物取得不含税销售额500万元。
(2)购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明增值税额65万元。
(3)因仓储人员保管不善，使得上述购进原材料中部分材料毁损，损失金额为20万元(不含税)。
(4)购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明增值税额5.1万元。
(5)正在施工的职工食堂领用一批材料，金额为5万元(不含税)，该材料在购进当期已抵扣进项税。
假如期初没有待抵扣进项税额，该企业2012年1月份应纳增值税为______。

A．14.90万元
B．18.00万元
C．19.15万元
D．20.00万元

单项选择题

王先生有商业用房6间，其中4间出租给餐馆，租金按其当年营业收入的10%收取，该餐馆当年营业收入30万元；还有两间出租给某个体工商户用做库房，月租金为1000元。王先生本年应纳房产税。若王先生将出租给个体工商户用做库房的租赁合同改签为仓储保管合同，取得的服务收入仍为每月1000元。则王先生本年度应纳房产税。(假设每间房屋原值为5万元，当地税务机关规定的减除比例为30%。)

A．0.168万元，0.504万元
B．0.504万元，0.504万元
C．0.168万元，0.402万元
D．0.504万元，0.444万元

单项选择题

下列各项中，属于营业税境内应税行为的是______。
(1)香港A公司为境内某房地产公司设计施工图
(2)中国公民王先生将其在香港的公寓出租
(3)美国人史密斯先生将其于2007年在北京购置的别墅转让
(4)张先生出国深造，同时将其所拥有的非专利技术转让给美国的B公司使用

A．(1)(2)(4)
B．(1)(3)
C．(2)(4)
D．(1)(2)(3)(4)

单项选择题

某银行2012年1月份发生以下经济业务：
(1)取得人民币贷款利息收入800万元。
(2)开展融资租赁业务取得租赁收入200万元，购买租赁资产价款及相关费用150万元。
(3)代销基金，取得手续费收入20万元。
(4)办理代收款业务，取得手续费收入50万元。
该银行2012年1月份应纳营业税______。

A．28.40万元
B．46.00万元
C．51.00万元
D．30.00万元

单项选择题

南京市的A公司为一建筑工程公司，2012年度经济业务如下：
(1)与建设单位签订建筑工程施工总承包合同，工程总造价为5000万元。
(2)兼营陆路运输业务取得营业收入120万元。
(3)转让土地使用权取得收入3500万元。

A公司2012年应缴纳的营业税税额为______。A．328.6万元
B．368.6万元
C．339.4万元
D．279.4万元

单项选择题

李先生拥有北京一家洗衣机厂(被认定为增值税一般纳税人)。2012年2月份发生以下经济业务：
(1)批发销售一批洗衣机，取得不含税销售额400万元。
(2)向个体户销售一批洗衣机，取得含税销售额80万元。
(3)将零售价2万元(含税)的洗衣机作为礼品赠送给客户。
(4)购进一批原材料，增值税专用发票上注明增值税额为40.80万元，专用发票当月已通过税务机关的认定；另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的运输发票。
(5)购进一台生产设备，增值税专用发票上注明增值税额为20.40万元。假如期初没有待抵扣进项税额，该企业2012年2月份应缴的增值税为______。

A．19.16万元
B．18.62万元
C．40.91万元
D．41.05万元

单项选择题

在计算企业所得税时，企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照不超过工资薪金总额______的部分，准予扣除。

A．2.5%、14.0%和2.0%
B．2.0%、14.0%和2.5%
C．14.0%、2.5%和2.0%
D．2.5%、2.0%和14.0%

单项选择题

《企业所得税法》规定，对年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，减按______的税率征收企业所得税。

A．15%
B．18%
C．20%
D．22%

单项选择题

企业所得税的纳税人包括______。
(1)依法在中国境内成立的企业
(2)依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
(3)依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
(4)在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

A．(1)(2)
B．(2)(3)
C．(1)(3)(4)
D．(1)(2)(3)(4)

单项选择题

某企业2011年度实现会计利润500万元，企业自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为500万元，缴纳企业所得税125万元。经查，发现与应纳税所得额有关的项目如下：
(1)“财务费用”账户中，列支用于生产经营的财务公司借款利息9.6万元(借款额80万元，同期银行贷款年利率为5%)。
(2)列支业务招待费20万元(全年营业收入额为2000万元)。
(3)“营业外支出”账户中，列支非广告性赞助5万元，违法经营的罚款2万元，税收滞纳金和罚款4万元。
(4)公益性捐赠支出72万元。
经纳税调整后。该企业应纳企业所得税______。

A．133.65万元
B．133.15万元
C．134.65万元
D．142.25万元

单项选择题

乙企业为国家重点扶持的高新技术企业，2011年度实现会计利润500万元。在年终委托税务师事务所进行所得税鉴证时，发现2011年度发生如下特殊业务：
(1)安置残疾人员10人，共支付残疾人员工资18万元。
(2)通过中国青少年发展基金会向希望工程捐款70万元。
(3)发生新产品研发费用150万元，未形成无形资产，直接作为“管理费用”计入当期损益。
经税务师调整后，乙企业2011年度应纳税所得额和应纳所得税额分别是______。

A．500万元，125万元
B．392万元，58.80万元
C．417万元，62.55万元
D．459万元，114.75万元

单项选择题

A公司为国家重点扶持的高新技术企业，2011年度的生产经营情况如下：
(1)产品销售收入4000万元(不含税)，其他业务收入(租金收入)500万元。
(2)产品销售成本3000万元(不含税)，与租赁有关的费用支出300万元，营业税金及附加30万元。
(3)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费40万元，计提的坏账准备10万元。
(4)取得其子公司年终分红100万元。
(5)取得国债利息收入50万元。

A公司2011年度应纳企业所得税______。A．131.15万元
B．119.63万元
C．115.24万元
D．140.75万元

单项选择题

甲企业为从事过滤器生产的国家重点扶持的高新技术企业，其滤壳生产技术已获得国际专利。2011年度发生如下业务：
(1)过滤器销售收入8000万元(不含税)，销售成本6000万元(不含税)，营业税金及附加40万元，期间费用900万元(不含无形资产摊销)。
(2)将滤壳生产技术转让给一家日本企业，取得技术转让所得500万元。
(3)2011年度在科委立项进行新技术研发，发生研发费用500万元，形成无形资产，已申请专利权，2011年实际使用该专利技术6个月(当年应按6个月摊销)。
2011年度甲企业应纳企业所得税______。

A．153.38万元
B．228.38万元
C．303.75万元
D．140.00万元

单项选择题

下列各项中，可以在企业所得税前据实扣除的是______。

A．通过民政部门向贫困地区捐款
B．缴纳的增值税
C．缴纳的消费税
D．广告费和业务宣传费

单项选择题

北京市某陶瓷生产企业(增值税一般纳税人)2011年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入(不含税)700万元，营业外收入0.8万元。
(2)产品销售成本417万元(不含税)，营业税金及附加2.3万元。
(3)产品销售费用50万元，管理费用160万元(其中业务招待费12万元)，财务费用32万元(其中向其他企业拆借资金200万元，交付年息30万元，同期银行贷款利率为5%)。
该企业2011年度应缴纳企业所得税______。

A．12.00万元
B．17.00万元
C．11.25万元
D．16.08万元

单项选择题

居民甲拥有两套住房，将其中一套出售给居民乙，成交价为120万元，将另一套住房与居民丙交换，支付给丙换房差价款40万元。居民甲应纳契税______。(当地契税税率3%，房屋交换由支付差价方按差价缴纳契税。)

A．1.2万元
B．4.8万元
C．3.6万元
D．0元

单项选择题

泰和有限责任公司预计2011年全年业务收入600万元，材料费用320万元，工资总额80万元，三项费用(职工福利费、工会经费、教育经费)的发生额分别为工资、薪金总额的14%、2%和2.5%，业务招待费8万元，其他可税前扣除的成本、费用、税金合计30万元。公司当年应缴企业所得税______。

A．37.80万元
B．38.80万元
C．38.05万元
D．45.55万元

单项选择题

下列各项中，属于营业税纳税人的有______。
(1)从事二手房交易的中介公司
(2)从事汽车维修业务的公司
(3)月营业额大约30万元的小型超市
(4)进行土地使用权转让的国有企业

A．(1)(2)(4)
B．(1)(4)
C．(2)(3)(4)
D．(1)(3)

单项选择题

某商业银行向某企业发放一笔贷款，贷款金额为100万元，贷款期限1年，贷款年利率6%，因企业逾期支付利息，另外加收罚息0.4万元，则该笔业务应缴营业税______。

A．3.00万元
B．5.00万元
C．0.32万元
D．0.18万元

单项选择题

某化妆品生产企业(一般纳税人)位于市区，本月发生以下业务：
(1)在国内销售化妆品缴纳增值税20万元，消费税45万元。
(2)补缴以前月份应纳的增值税30万元，被罚滞纳金2万元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加______。

A．7.3万元
B．9.7万元
C．10.5万元
D．9.5万元

单项选择题

甲公司拥有载货汽车10辆(每辆货车净载重吨为10吨)，小客车2辆，中型客车1辆。该公司应纳车船税______。(载重汽车每吨年税额80元，中型客车每辆年税额440元，小客车每辆年税额360元。)

A．1960元
B．8000元
C．1160元
D．9160元

单项选择题

甲企业与某公司签订技术转让合同一份，金额为30万元，与货运公司签订运输合同一份，约定支付运输费5万元。就上述业务甲企业应缴印花税______。

A．105元
B．115元
C．175元
D．165元

单项选择题

张某、李某和王某计划在2012年成立一家企业从事玩具生产(该企业符合小型微利企业标准)，三人出资比例为6:2:2(利润按出资比例分配)，预计当年获得税前利润30万元，张某每月取得工资4500元，李某和王某每月取得工资3500元。下列关于2012年度应纳所得税的表述正确的是______。
(1)企业采取合伙制形式，三人共应纳所得税68710元
(2)企业采取有限责任公司形式，应纳企业所得税60000元
(3)企业采取有限责任公司形式，三人共应纳个人所得税48000元
(4)有限责任公司形式比合伙制形式多纳所得税39650元

A．(1)(2)(3)
B．(1)(2)(4)
C．(1)(3)(4)
D．(2)(3)(4)

单项选择题

甲公司2011年9月购买一辆乘用车，支付购车款35万元(含增值税)，同时接受乙公司捐赠一辆客车，市场估价25万元(不含增值税)。该公司应缴车辆购置税______。

A．4.00万元
B．2.99万元
C．6.00万元
D．5.49万元

单项选择题

约翰、杰克和罗尔均系美国某技术公司的高级职员。因工作需要，约翰和杰克于2010年12月8日被美国总公司派往中国上海分公司工作。接着2011年2月10日，罗尔也被派往中国广州分公司工作。期间，各自因工作需要，三人均回国述职一段时间。约翰于2011年7～8月回国两个月，杰克和罗尔于2011年9月回国20天。按我国税法，在2011年度，下列选项正确的是______。

A．约翰就其在中国境内外所得在中国缴纳个人所得税，杰克、罗尔仅就其在中国境内所得在中国缴纳个人所得税
B．杰克就其在中国境内外所得在中国缴纳个人所得税，约翰、罗尔仅就其在中国境内所得在中国缴纳个人所得税
C．罗尔就其在中国境内外所得在中国缴纳个人所得税，约翰、杰克仅就其在中国境内所得在中国缴纳个人所得税
D．约翰、杰克和罗尔都不在中国缴纳个人所得税

单项选择题

请根据以下资料，回答下列问题：
张先生于2011年购买一套80平方米住房(符合普通住宅标准)，单价8000元/平方米，出租给个人居住，月租金2000元，一次性支付修缮费用20000元，每月缴纳物业费150元。他计划持有两年后将该房产以80万元售出。(当地规定的契税税率为1%。)
在房产出租期间，每月取得房产出租净收益为______。

A．1500.30元
B．1708.30元
C．1741.30元
D．1858.30元

单项选择题

请根据以下资料，回答下列问题：
张先生于2011年购买一套80平方米住房(符合普通住宅标准)，单价8000元/平方米，出租给个人居住，月租金2000元，一次性支付修缮费用20000元，每月缴纳物业费150元。他计划持有两年后将该房产以80万元售出。(当地规定的契税税率为1%。)
如果张先生两年后将该房产转让，则取得的财产转让所得应纳个人所得税______。

A．28510元
B．30150元
C．21920元
D．31260元

单项选择题

请根据以下资料，回答下列问题：
张先生于2011年购买一套80平方米住房(符合普通住宅标准)，单价8000元/平方米，出租给个人居住，月租金2000元，一次性支付修缮费用20000元，每月缴纳物业费150元。他计划持有两年后将该房产以80万元售出。(当地规定的契税税率为1%。)
张先生该项房产投资取得净收益合计，投资收益率为。

A．102880.00元，15.44%
B．143879.20元，21.59%
C．108679.20元，16.31%
D．150279.20元，22.55%

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下列各项属于《增值税暂行条例》中规定的应税劳务的是______。

销售下列产品，适用13%增值税税率的是______。 (1)报纸杂志 (2)食用植物油 (3)居民用煤炭制品 (4)原煤

增值税一般纳税人支付的运输费用可抵扣的增值税进项税额的计算基数包括______。 (1)装卸费 (2)运费金额 (3)运杂费 (4)运输途中的保险费

根据我国现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的是______。 (1)汽车的租赁 (2)汽车的修理 (3)房屋的修理 (4)受托加工白酒

下列行为中，涉及的进项税额完全不得从销项税额中抵扣的是______。

下列说法正确的是______。

增值税的类型包括______。 (1)生产型 (2)消费型 (3)收入型 (4)积累型

我国现行的《增值税暂行条例》规定，对一般纳税人适用的税率是______。 (1)13% (2)15% (3)10% (4)17%

南京市的A公司为一建筑工程公司，2012年度经济业务如下： (1)与建设单位签订建筑工程施工总承包合同，工程总造价为5000万元。 (2)兼营陆路运输业务取得营业收入120万元。 (3)转让土地使用权取得收入3500万元。

在计算企业所得税时，企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照不超过工资薪金总额______的部分，准予扣除。

《企业所得税法》规定，对年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，减按______的税率征收企业所得税。

下列各项中，可以在企业所得税前据实扣除的是______。

居民甲拥有两套住房，将其中一套出售给居民乙，成交价为120万元，将另一套住房与居民丙交换，支付给丙换房差价款40万元。居民甲应纳契税______。(当地契税税率3%，房屋交换由支付差价方按差价缴纳契税。)

下列各项中，属于营业税纳税人的有______。 (1)从事二手房交易的中介公司 (2)从事汽车维修业务的公司 (3)月营业额大约30万元的小型超市 (4)进行土地使用权转让的国有企业

某商业银行向某企业发放一笔贷款，贷款金额为100万元，贷款期限1年，贷款年利率6%，因企业逾期支付利息，另外加收罚息0.4万元，则该笔业务应缴营业税______。

甲公司拥有载货汽车10辆(每辆货车净载重吨为10吨)，小客车2辆，中型客车1辆。该公司应纳车船税______。(载重汽车每吨年税额80元，中型客车每辆年税额440元，小客车每辆年税额360元。)

甲企业与某公司签订技术转让合同一份，金额为30万元，与货运公司签订运输合同一份，约定支付运输费5万元。就上述业务甲企业应缴印花税______。

甲公司2011年9月购买一辆乘用车，支付购车款35万元(含增值税)，同时接受乙公司捐赠一辆客车，市场估价25万元(不含增值税)。该公司应缴车辆购置税______。

销售下列产品，适用13%增值税税率的是______。
(1)报纸杂志
(2)食用植物油
(3)居民用煤炭制品
(4)原煤

增值税一般纳税人支付的运输费用可抵扣的增值税进项税额的计算基数包括______。
(1)装卸费 (2)运费金额 (3)运杂费 (4)运输途中的保险费

根据我国现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的是______。
(1)汽车的租赁
(2)汽车的修理
(3)房屋的修理
(4)受托加工白酒

增值税的类型包括______。
(1)生产型 (2)消费型 (3)收入型 (4)积累型

我国现行的《增值税暂行条例》规定，对一般纳税人适用的税率是______。
(1)13% (2)15% (3)10% (4)17%

南京市的A公司为一建筑工程公司，2012年度经济业务如下：
(1)与建设单位签订建筑工程施工总承包合同，工程总造价为5000万元。
(2)兼营陆路运输业务取得营业收入120万元。
(3)转让土地使用权取得收入3500万元。

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(1)从事二手房交易的中介公司
(2)从事汽车维修业务的公司
(3)月营业额大约30万元的小型超市
(4)进行土地使用权转让的国有企业