多项选择题

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有______。

A.法律优位原则
B.程序优于实体原则
C.法律不溯及既往原则
D.税收法律主义原则
E.特别法优于普通法的原则

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多项选择题

下列不属于我国税法结构类型的有______。

A.宪法加税收法典
B.宪法加税收基本法加税收单行法律法规
C.宪法加税收单行法律法规
D.税收法典
E.税收法典加税收法规

多项选择题

依法稽征即税务机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序，这一原则包括______。

A.依法定课税要素稽征
B.税不重征原则
C.依法定征收程序稽征
D.依法定征管权力稽征
E.依法施行自由裁量原则

多项选择题

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有______。

A.法律优位原则
B.程序优于实体原则
C.法律不溯及既往原则
D.税收法律主义原则
E.特别法优于普通法的原则

多项选择题

税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列关于税法原则的表述，正确的有______。

A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
B.税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突
D.特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制
E.实体从旧、程序从新原则是关于税收争讼法的原则

多项选择题

关于税法的效力和解释，下列表述正确的有______。

A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据
C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
E.我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

多项选择题

税收确定程序包括______。

A.税务登记
B.账簿、凭证
C.纳税申报
D.税款征收
E.税收保全和强制执行

多项选择题

税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有______。

A.税法解释是法定解释，具有专属性
B.税法解释与被解释的税法具有同等效力
C.税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性
D.税法解释的效力具有特殊性
E.税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面

多项选择题

下列关于税法与其他部门法关系的表述，正确的有______。

A.宪法与税法缺少必要的衔接，宪法对税法的指导、规范、约束作用明显不够
B.税法作为新兴的部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则
C.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征
D.税法与国际法没有任何联系
E.就法律责任的承担形式来说，对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式

多项选择题

下列有关税收实体法要素的表述中，正确的有______。

A.计税依据是税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准
B.课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据
C.税率是税收制度的核心和灵魂
D.税收附加是减轻纳税人负担的措施，税收加成是加重纳税人负担的措施
E.我国现行税制的纳税期限包括三种：按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴或缴纳

多项选择题

引起税收法律关系消灭的原因包括______。

A.税务机关组织结构的变化
B.纳税人履行纳税义务
C.纳税义务因超过追征期限而消灭
D.纳税人的纳税义务被依法免除
E.由于税法的修订或调整

多项选择题

在税收法律关系中，纳税人享有的权利和承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的有______。

A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.依法注销税务登记
D.向税务机关咨询税收法律及纳税程序
E.对税务人员的违法行为进行检举和控告

多项选择题

下列关于纳税人权利与义务的表述，正确的有______。

A.纳税人或扣缴义务人如采取邮寄方式办理纳税申报，以寄出的邮戳日期为实际申报日期
B.申请延期缴纳税款最长不得超过5个月
C.税务机关可以因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚
D.如纳税人或扣缴义务人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
E.听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

多项选择题

税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有______。

A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库
C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要追征滞纳金
E.对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款

多项选择题

下列项目中属于税务机关职权的有______。

A.代位权和撤销权
B.依法办理减税、免税等税收优惠
C.税收监督权
D.税收征收权
E.税收检查权

多项选择题

下列关于减免税的说法正确的有______。

A.起征点属于税基式减免
B.零税率属于税率式减免
C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免
D.减半征收属于税率式减免
E.跨期结转属于税基式减免

多项选择题

纳税期限主要是由以下______因素决定。

A.纳税人规模的大小
B.税种的性质
C.应纳税额的大小
D.交通条件
E.税务机关安排

多项选择题

税收强制执行措施的内容包括______。

A.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.经县以上税务局(分局)局长批准

多项选择题

税收强制执行措施的条件有______。

A.超过纳税期限
B.告诫在先
C.超过告诫期
D.转移、隐匿商品、货物或者其他财产
E.纳税人不提供纳税担保

多项选择题

课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为______。

A.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
B.课税对象体现着各种税的征税范围
C.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化
D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E.课税对象不是单一的，是多样化的

多项选择题

下列关于税收程序法的表述中，正确的有______。

A.税收程序法是从程序角度限制税收执法行为的法律规范，其目的在于保护纳税人的合法权利
B.办理税务登记是纳税人的法定义务
C.税收程序法的职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系
D.税收程序法可以保障实体法的实施，弥补实体法的不足
E.税款征收在整个税收征管中处于核心和关键地位

多项选择题

税收程序法的主要制度，包括______。

A.回避制度
B.表明身份制度
C.听证制度
D.时限制度
E.纳税人合法权益保障制度

多项选择题

下列关于税收规范性文件的表述，正确的有______。

A.税收规范性文件具有适用主体的非特定性
B.税收规范性文件不具有可诉性
C.税收规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人
D.县以下的税务机关有权以自己的名义制定税收规范性文件
E.税收规范性文件与税务规章在制定程序、设定权、效力以及发布形式上均存在区别

多项选择题

下列关于税收立法的说法，正确的有______。

A.制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部
B.在我国划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》
C.经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家总理签署国务院令予以公布
D.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式
E.从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门

多项选择题

下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有______。

A.税收规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理
E.税务稽查

多项选择题

下列属于税收司法基本原则的有______。

A.独立性原则
B.合法性原则
C.中立性原则
D.合理性原则
E.适当性原则

多项选择题

下列选项中，纳税人可以申请行政诉讼的有______。

A.对税务机关作出的征税行为不服
B.对税务机关复议行为不服
C.认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复
D.对税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定不服
E.对税务机关作出的责令其提供纳税担保行为不服

多项选择题

下列关于税法的运行说法正确的有______。

A.掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C.非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围
D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章
E.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

多项选择题

下列关于税收执法特征表述正确的有______。

A.税收执法具有单方意志性和法律强制力
B.税收执法不具有可救济性，当事人不可以申请行政复议或提起行政诉讼
C.税收执法具有裁量性
D.税收执法具有被动性
E.税收执法具有效力先定性