单项选择题

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409 500元，另外销售食品袋收入2 340元； (3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；(4)出租一批机器设备取得租金50 000元。已知：增值税税率17％，成本利润率10％，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A．[409 500＋2 340÷(1＋17％)]×17％＝69 955(元)
B．409 500÷(1＋17％)×17％＝59 500(元)
C．409 500× 17％＝69 615(元)
D．(409 500＋2 340)÷(1＋17％)×17％＝59 840(元)

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单项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2017年11月发生如下经营业务：(1)进口一台机器设备，支付货价30 000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10 000元，支付给卖方的佣金2 000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40 000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61 800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2016年8月。已知：机器设备的关税税率为20％、高档化妆品的关税税率为50％、消费税税率为15％、小规模纳税人增值税征收率为3％，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2％的征收率征收。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)甲企业进口机器设备应缴纳的关税的下列计算中，正确的是( )。

A．(30 000＋2 000)×20％＝6 400(元)
B．30 000×20％＝6 000(元)
C．(30 000＋10 000)×20％＝8 000(元)
D．(30 000＋10 000＋2 000)×20％＝8 400(元)

多项选择题

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409 500元，另外销售食品袋收入2 340元； (3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；(4)出租一批机器设备取得租金50 000元。已知：增值税税率17％，成本利润率10％，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是( )。

A．用于职工个人消费部分的允许抵扣
B．用于销售部分农产品的允许抵扣
C．全部不允许抵扣
D．用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

单项选择题

某高新技术企业2017年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0．3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0．5‰；借款合同印花税税率0．05‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为( )元。

A．2550
B．2555
C．3050
D．3055

单项选择题

某高新技术企业2017年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0．3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0．5‰；借款合同印花税税率0．05‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为( )元。

A．140
B．145
C．230
D．235

多项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2017年11月发生如下经营业务：(1)进口一台机器设备，支付货价30 000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10 000元，支付给卖方的佣金2 000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40 000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61 800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2016年8月。已知：机器设备的关税税率为20％、高档化妆品的关税税率为50％、消费税税率为15％、小规模纳税人增值税征收率为3％，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2％的征收率征收。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)甲企业进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是( )。

A．应缴纳进口关税＝40 000×50％＝20 000(元)
B．应缴纳进口增值税＝(40 000＋20 000)÷(1—15％)×17％＝12 000(元)
C．应缴纳进口增值税＝(40 000＋20 000)×17％＝10 200(元)
D．应缴纳进口消费税＝(40 000＋20 000)÷(1—15％)×15％＝10 588．24(元)

单项选择题

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409 500元，另外销售食品袋收入2 340元； (3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；(4)出租一批机器设备取得租金50 000元。已知：增值税税率17％，成本利润率10％，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A．[409 500＋2 340÷(1＋17％)]×17％＝69 955(元)
B．409 500÷(1＋17％)×17％＝59 500(元)
C．409 500× 17％＝69 615(元)
D．(409 500＋2 340)÷(1＋17％)×17％＝59 840(元)

多项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2017年11月发生如下经营业务：(1)进口一台机器设备，支付货价30 000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10 000元，支付给卖方的佣金2 000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40 000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61 800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2016年8月。已知：机器设备的关税税率为20％、高档化妆品的关税税率为50％、消费税税率为15％、小规模纳税人增值税征收率为3％，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2％的征收率征收。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)甲企业销售自己使用过的包装物和汽车，应交纳的增值税额的下列计算中，正确的是( )。

A．销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税＝61 800÷(1＋3％)×2％＝1 200(元)
B．销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税＝61 800÷(1＋3％)×3％＝1 800(元)
C．销售小汽车，应缴纳增值税＝500 000÷(1＋3％)×3％＝14 563．1l(元)
D．销售小汽车，应缴纳增值税＝500 000÷(1＋3％)×2％＝9 708．74(元)

单项选择题

某高新技术企业2017年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0．3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0．5‰；借款合同印花税税率0．05‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为( )元。

A．100
B．400
C．450
D．550

单项选择题

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409 500元，另外销售食品袋收入2 340元； (3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；(4)出租一批机器设备取得租金50 000元。已知：增值税税率17％，成本利润率10％，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A．7 020×(1＋10％)÷(1—10％)×17％＝1 458．6(元)
B．7 020÷(1＋17％)×17％＝1 020(元)
C．7 020×(1＋10％)×17％＝1 3127．4(元)
D．7 020×17％＝1 193．4(元)

多项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2017年11月发生如下经营业务：(1)进口一台机器设备，支付货价30 000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10 000元，支付给卖方的佣金2 000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40 000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61 800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2016年8月。已知：机器设备的关税税率为20％、高档化妆品的关税税率为50％、消费税税率为15％、小规模纳税人增值税征收率为3％，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2％的征收率征收。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)下列各项中，属于城建税和教育费附加计税依据的是( )。

A．进口机器设备实际缴纳的关税
B．进口化妆品实际缴纳的消费税和增值税
C．销售包装物实际缴纳的增值税
D．销售小汽车实际缴纳的增值税

单项选择题

某高新技术企业2017年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0．3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0．5‰；借款合同印花税税率0．05‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于印花税的表述中，不正确的是( )。

A．法律咨询合同按技术合同征税
B．营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据
C．印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式
D．已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花

单项选择题

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409 500元，另外销售食品袋收入2 340元； (3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；(4)出租一批机器设备取得租金50 000元。已知：增值税税率17％，成本利润率10％，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)甲商店出租机器设备，应缴纳的增值税是( )。

A．50 000×6％＝3 000(元)
B．50 000×17％＝8 500(元)
C．50 000÷(1＋6％)×6％＝2 830．19(元)
D．50 000÷(1＋17％)×17％＝7 264．96(元)