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单项选择题

甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例60％，2016年1月有关生产经营情况如下：(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用1．91万元(不含增值税)，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额，并注明支付加工费12万元、增值税2．04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50％领用连续加工进行烤漆；30％以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90％，与自产握把组合成成套产品。(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。(6)当月末盘点，因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。其他相关资料：高尔夫球具消费税税率10％，成本利润率10％；所有应认证的发票均经过了认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲厂当月发生的增值税进项税( )万元。

A．41．16
B．41．71
C．41．82
D．42．05

单项选择题

甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例60％，2016年1月有关生产经营情况如下：(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用1．91万元(不含增值税)，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额，并注明支付加工费12万元、增值税2．04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50％领用连续加工进行烤漆；30％以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90％，与自产握把组合成成套产品。(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。(6)当月末盘点，因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。其他相关资料：高尔夫球具消费税税率10％，成本利润率10％；所有应认证的发票均经过了认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲厂当月应纳的增值税( )万元。

A．46．36
B．46．89
C．47．10
D．47．31

单项选择题

甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例60％，2016年1月有关生产经营情况如下：(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用1．91万元(不含增值税)，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额，并注明支付加工费12万元、增值税2．04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50％领用连续加工进行烤漆；30％以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90％，与自产握把组合成成套产品。(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。(6)当月末盘点，因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。其他相关资料：高尔夫球具消费税税率10％，成本利润率10％；所有应认证的发票均经过了认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税( )万元。

A．5．33
B．5．42
C．5．58
D．5．61

单项选择题

甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例60％，2016年1月有关生产经营情况如下：(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用1．91万元(不含增值税)，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额，并注明支付加工费12万元、增值税2．04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50％领用连续加工进行烤漆；30％以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90％，与自产握把组合成成套产品。(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。(6)当月末盘点，因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。其他相关资料：高尔夫球具消费税税率10％，成本利润率10％；所有应认证的发票均经过了认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲厂当月应向税务机关缴纳的消费税( )万元。

A．28．84
B．28．99
C．29．25
D．29．36

单项选择题

某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年5月份的业务情况如下：(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并转交给了使用单位。(3)将A型号摩托车5辆移送至本厂售后的服务部使用。(4)将本厂售后服务部已使用3年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。(5)购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。(6)当月收到出口退还增值税50000元。其他相关资料：上述应认证的票据均通过了税务机关的认证，消费税适用税率为3％。要求：根据上述资料，回答下列问题。当月增值税销项税额为( )元。

A．124608
B．124710
C．176074．96
D．179008

单项选择题

某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年5月份的业务情况如下：(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并转交给了使用单位。(3)将A型号摩托车5辆移送至本厂售后的服务部使用。(4)将本厂售后服务部已使用3年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。(5)购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。(6)当月收到出口退还增值税50000元。其他相关资料：上述应认证的票据均通过了税务机关的认证，消费税适用税率为3％。要求：根据上述资料，回答下列问题。当月应纳增值税税额为( )元。

A．146657．48
B．147773．07
C．149008
D．158824．96

单项选择题

某商贸企业为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2016年6月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；(2)将生产中的价值500000元的旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内复运进境；(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。其他相关资料：进口关税税率均为25％，小轿车消费税税率5％。要求：根据上述资料，回答下列问题。进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税为( )元。

A．556000
B．562000
C．638000
D．710000

单项选择题

某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年5月份的业务情况如下：(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并转交给了使用单位。(3)将A型号摩托车5辆移送至本厂售后的服务部使用。(4)将本厂售后服务部已使用3年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。(5)购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。(6)当月收到出口退还增值税50000元。其他相关资料：上述应认证的票据均通过了税务机关的认证，消费税适用税率为3％。要求：根据上述资料，回答下列问题。当月应纳消费税税额为( )元。

A．21690
B．31072．05
C．31440
D．51786．75

单项选择题

某商贸企业为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2016年6月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；(2)将生产中的价值500000元的旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内复运进境；(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。其他相关资料：进口关税税率均为25％，小轿车消费税税率5％。要求：根据上述资料，回答下列问题。小轿车在进口环节应缴纳的消费税为( )元。

A．32236．84
B．480000
C．500000
D．51130．43

单项选择题

县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，兼营仓储及装卸搬运服务。2016年5月发生下列业务：(1)购进用于销售的搅拌机械20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费，增值税专用发票注明金额8000元；(2)为自身业务购进大货车4辆，取得机动车销售统一发票，发票注明价款500000元，增值税85000元；(3)购进汽油用于本企业的日常经营，增值税专用发票注明金额100000元；(4)取得不含税仓储收入200000元；不含税装卸搬运收入50000元；(5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元；(6)以110000元含税价出售使用过8年的旧设备1台，设备原价200000(含税)，已提折旧70000元；支付出售旧设备的运费，取得增值税专用发票，注明运费金额2000元。其他相关资料：假定上述相关需认证的发票均经过认证，该企业未放弃相关的减税优惠。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业可抵扣的增值税进项税为( )元。

A．340340
B．341040
C．425340
D．442880

单项选择题

某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年5月份的业务情况如下：(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并转交给了使用单位。(3)将A型号摩托车5辆移送至本厂售后的服务部使用。(4)将本厂售后服务部已使用3年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。(5)购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。(6)当月收到出口退还增值税50000元。其他相关资料：上述应认证的票据均通过了税务机关的认证，消费税适用税率为3％。要求：根据上述资料，回答下列问题。当月应纳城建税和教育费附加、地方教育附加合计为( )元。

A．10663．44
B．11637．23
C．13266．54
D．17772．95

单项选择题

某商贸企业为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2016年6月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；(2)将生产中的价值500000元的旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内复运进境；(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。其他相关资料：进口关税税率均为25％，小轿车消费税税率5％。要求：根据上述资料，回答下列问题。卷烟在进口环节应缴纳的消费税为( )元。

A．1544375
B．1．589175
C．1621875
D．1776000

单项选择题

某商贸企业为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2016年6月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；(2)将生产中的价值500000元的旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内复运进境；(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。其他相关资料：进口关税税率均为25％，小轿车消费税税率5％。要求：根据上述资料，回答下列问题。计算小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税为( )元。

A．766853．68
B．776035．34
C．792052．17
D．884699．01

单项选择题

县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，兼营仓储及装卸搬运服务。2016年5月发生下列业务：(1)购进用于销售的搅拌机械20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费，增值税专用发票注明金额8000元；(2)为自身业务购进大货车4辆，取得机动车销售统一发票，发票注明价款500000元，增值税85000元；(3)购进汽油用于本企业的日常经营，增值税专用发票注明金额100000元；(4)取得不含税仓储收入200000元；不含税装卸搬运收入50000元；(5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元；(6)以110000元含税价出售使用过8年的旧设备1台，设备原价200000(含税)，已提折旧70000元；支付出售旧设备的运费，取得增值税专用发票，注明运费金额2000元。其他相关资料：假定上述相关需认证的发票均经过认证，该企业未放弃相关的减税优惠。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业仓储收入和装卸搬运收入的增值税销项税合计为( )元。

A．15000
B．16000
C．17500
D．18200

单项选择题

县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，兼营仓储及装卸搬运服务。2016年5月发生下列业务：(1)购进用于销售的搅拌机械20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费，增值税专用发票注明金额8000元；(2)为自身业务购进大货车4辆，取得机动车销售统一发票，发票注明价款500000元，增值税85000元；(3)购进汽油用于本企业的日常经营，增值税专用发票注明金额100000元；(4)取得不含税仓储收入200000元；不含税装卸搬运收入50000元；(5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元；(6)以110000元含税价出售使用过8年的旧设备1台，设备原价200000(含税)，已提折旧70000元；支付出售旧设备的运费，取得增值税专用发票，注明运费金额2000元。其他相关资料：假定上述相关需认证的发票均经过认证，该企业未放弃相关的减税优惠。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业应纳的增值税为( )元。

A．60307．12
B．54631．90
C．33255．92
D．32511．28

单项选择题

县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，兼营仓储及装卸搬运服务。2016年5月发生下列业务：(1)购进用于销售的搅拌机械20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费，增值税专用发票注明金额8000元；(2)为自身业务购进大货车4辆，取得机动车销售统一发票，发票注明价款500000元，增值税85000元；(3)购进汽油用于本企业的日常经营，增值税专用发票注明金额100000元；(4)取得不含税仓储收入200000元；不含税装卸搬运收入50000元；(5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元；(6)以110000元含税价出售使用过8年的旧设备1台，设备原价200000(含税)，已提折旧70000元；支付出售旧设备的运费，取得增值税专用发票，注明运费金额2000元。其他相关资料：假定上述相关需认证的发票均经过认证，该企业未放弃相关的减税优惠。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业应纳的城建税和教育费附加、地方教育附加合计为( )元。

A．6030．71
B．5463．19
C．3325．59
D．3251．13