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A．没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查。
B．确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额。
C．确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益。
D．假定审计范围内的内部控制是充分的、有效的。

A．检查大额、异常或无法解释的支出。
B．检查敏感的支出，如诉讼费、咨询费和国外的销售佣金。
C．检查小额现金收入的每一项控制因素。
D．检查对组织而言不寻常的捐赠。

A．审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计。
B．由于预算的限制而缩小审计范围。
C．参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议。
D．在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。

A．薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本。
B．负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误。
C．由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度。
D．薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬名册的增加和变动工作。

A．过程研究法。
B．价值分析法。
C．属性列表法。
D．头脑风暴法。

A．是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。
B．没有，审计师没有记录违规行为。
C．没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。
D．是的，审计师在业务工作底稿中作出了评价。

A．在应付账款管理者请病假时代替他的位置。
B．确定各种投资方式的赢利能力并选取最优的一个。
C．作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的内部控制并根据风险因素的不利影响划分等级。
D．从会计部门调出后不久参加对该部门的审计。

A．政策要求内部审计师向首席审计执行官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况。
B．政策阻止内部审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议。
C．组织政策允许将敏感性的经营业务外包。
D．组织政策阻止员工从经营部门调入内部审计部门。

A．由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性。
B．在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查。
C．直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止。
D．直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止。

A．个人的知识和技能。
B．组织的地位和客观性。
C．组织内部的监督。
D．组织的知识和技能。

A．参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价。
B．参与系统开发会拖延这个项目的进行。
C．参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会承受责备。
D．以上答案都不对。

A．接触并经常与董事会、审计委员会或其他管制部门沟通。
B．对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准。
C．内部审计师承担经营职责的程度。
D．检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。

A．分派内部审计师工作的标准。
B．内部审计师在沟通技能上的培训程度。
C．业务沟通与业务记录的关系。
D．公正无偏的判断。

A．将这个询问作为审计范围限制。
B．向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作。
C．拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性。
D．在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。

A．向总裁报告。
B．向主会计长报告。
C．向执行副总裁报告。
D．向审计委员会报告。

A．由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。
B．由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。
C．由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性。
D．由于组织没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

A．对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
B．抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期。
C．观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较。
D．开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

A．内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。
B．×国对内部审计的法定要求。
C．首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D．首席审计执行官必须是注册内部审计师。

A．对组织记录的接触。
B．内部审计活动的范围。
C．首席审计执行官的任期。
D．对组织人员的接触。

A．与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易环节控制制度和程序是否充分。
B．不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点。
C．提醒内部审计管理部门可能存在舞弊。
D．在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。

A．董事会批准内部审计章程。
B．采取政策，以便内部审计活动的运转。
C．在董事会下建立审计委员会。
D．制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准。

A．首席审计执行官应该向首席行政执行官报告，但不应与董事会接触。
B．首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。
C．首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。
D．首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

A．询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。
B．通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息。
C．通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。
D．从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

A．怀疑有舞弊发生时。
B．内部审计师已经记录了具体的损坏事项。
C．内部审计师认为内容没有争论。
D．需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。

A．向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌。
B．审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施。
C．财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动。
D．管理机构的规定要求这样做。

A．标准。
B．情况。
C．原因。
D．影响。

A．确定损失已发生。
B．与参与资产控制的人员访谈。
C．确认受该案件牵连的人员。
D．就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

A．受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。
B．适当的政府或管理机关。
C．适当的管理层和董事会的审计委员会。
D．最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。

A．要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。
B．发挥寻求真相人员的作用。
C．仔细倾听每一位面谈者说的话。
D．试图让被怀疑的人坦白。

A．会计主管同时操作和记录现金存款。
B．保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。
C．公司赊销商品却没有适当的信用批准。
D．公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。

A．首席审计执行官的行为是正确的。
B．首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况。
C．首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查。
D．首席审计执行官应解雇欺诈者。

A．职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。
B．职员偷取证券而从不被发现。
C．公司无法与其职员取得真诚合作。
D．当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。

A．始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外。
B．始终向业务客户披露。
C．经首席审计执行官批准后向业务客户披露。
D．不向业务客户披露。

A．①，⑥和④。
B．④，⑤和⑥。
C．⑥，⑤和②。
D．②，③和④。

A．只有Ⅰ是对的。
B．只有Ⅱ是对的。
C．只有Ⅲ是对的。
D．只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

A．已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
B．内部审计师已得到关于可疑活动的汇报。
C．已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
D．已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。

A．有赌博等恶习。
B．对工作不满意。
C．机构面临财务压力。
D．对实施完美罪行的挑战。

A．利用整合测试法(ITF)将单个销售交易与测试交易进行比较，调查所有的差异。
B．与3家商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较。
C．计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域。
D．挑选每个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。

A．遵循事前确定的顺序。
B．包含一个以上的课题或主题。
C．从一般问题到特殊问题。
D．诱导被质询人员作出质询人员想要的回答。

A．不采取行动，开展经营方面的控制。
B．与首席审计执行官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案。
C．与有关负责这个问题的人员讨论，他们应知道如何解决这个问题。
D．命令有关负责人解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情。

A．使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分。按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。
B．针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况。
C．对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。
D．选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续；并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。

A．向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。
B．使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。
C．将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。
D．分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。

A．确定错误发生的潜在方法并将其归入审计观察项目。
B．将其怀疑通知审计部门经理并取得如何执行下一步行动的指示。
C．不对可能误报进行检查，因为审计方案已经得到了审计管理部门的批准。
D．在未得到被审计单位批准的情况下，扩充审计方案，以说明误报发生的最可能方式。

A．仅有Ⅰ。
B．仅有Ⅲ。
C．Ⅰ和Ⅱ。
D．Ⅰ和Ⅲ。

A．仅有Ⅰ。
B．Ⅰ和Ⅱ。
C．Ⅱ和Ⅲ。
D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

A．加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较。
B．为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图。
C．将已支付货款的卖主名字与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复。
D．将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。

A．对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。
B．运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中存储的采购订单、发票以及验收报告是否一致。
C．对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。
D．运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。

A．要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
B．不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C．向管理层口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪；但不必制成文件记录。
D．告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报案。

A．内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为。
B．公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动。
C．内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动。
D．营业费用的变化与其他营业费用有关，而与收入无关。

A．比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。
B．比较清单余额与上一年余额。
C．比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。
D．审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。

A．对员工或公民提供的线索进行追踪。
B．对高风险领域的分析性复核进行追踪。
C．对现金和其他资产进行定期对帐。
D．以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

A．处于一种专制独裁的管理体制下。
B．生活条件超过他们正常收入水平。
C．使舞弊行为合理化。
D．把公司的期望作为自己行为的理由。

A．扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
B．向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动。
C．向外部法律顾问咨询，以决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
D．将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。

A．薪金支票的发送。
B．加班时间的授权。
C．薪金增减的授权。
D．未记名薪金支票的收集和保留。

A．舞弊发现阶段结束时。
B．舞弊调查阶段结束时。
C．舞弊发现和调查阶段都结束时。
D．既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

A．内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性。
B．预先编号支票的使用及说明。
C．处理现金收入。
D．会计人员的资质认定。

A．将当前季度的维修费用与前一阶段的业务进行比较。
B．对更替部件进行实物存货测试，以确定其存在性和价值。
C．对在机器维修账目中列支的维修部件进行分析，审查被更替项目数量的合理性。
D．对部件发票的测试抽样进行审查，以确认是否获得恰当授权，是否确实收货。

A．现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。
B．由负责保管永续盘存记录的员工负责编制每月银行存款余额调节表。
C．应收账款明细账与应付账款明细账由同一员工保管。
D．只有一名员工有权接触备用金(除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点)。

A．审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象。
B．公司的运营相对稳定，过去一年中没有发生很大变化。
C．审计师希望确定当年所发生的反常或重复出现的大型交易。
D．经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

A．外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。
B．一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。
C．管理层已要求对可能重复计算的应收账款进行调查。
D．现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计。

A．不采取任何进一步的措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层。
B．启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内部控制中存在的薄弱环节。
C．告知高层管理人员，审计发现的内部控制薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计。
D．评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层管理人员的决定报告董事会。

A．辨明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
B．将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议。
C．不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准。
D．未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。

A．已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。
B．内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
C．决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
D．某下属工厂的露天燃烧可能会违反环境污染管理条例。

A．输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
B．检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。
C．运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。
D．运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。

A．分层抽样。
B．属性抽样。
C．停一走抽样。
D．发现抽样。

A．只有Ⅰ和Ⅲ。
B．只有Ⅰ。
C．只有Ⅲ。
D．只有Ⅰ和Ⅱ。

A．与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
B．不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中。
C．向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。
D．在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。

A．平行模拟。
B．为了向储户函证，用通用审计软件核对账户余额。
C．抽点打印法。
D．系统控制和审计复核文件。

A．随机抽样。
B．发现抽样。
C．概率比例大小抽样。
D．变量抽样。

A．一张业务客户工作场所的照片。
B．一封来自于以前的雇员声称舞弊的信。
C．由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账。
D．内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

A．不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论。
B．必须立即报告给适当的政府机构。
C．可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员。
D．可能在单独的报告中披露，并发送给董事会。

A．很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。
B．贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。
C．由于没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。
D．在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。

A．观察有关情况。
B．与人们面谈。
C．检查相关记录。
D．计算差异。

A．在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
B．在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
C．不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
D．在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。

A．它是收集与审计有关信息的有用搜索工具。
B．它提供传输机密信息的安全媒介。
C．互联网对内部审计师的最主要用途是电子通信。
D．生成用户网络浏览的电子记录。

A．调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架。
B．调查问卷容易完成。
C．调查问卷在设计和应用上具有灵活性。
D．完成的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。

A．没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。
B．关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。
C．工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。
D．工作底稿保留方案应考虑法律和契约的要求。

A．工作底稿在不作进一步使用时应予以披露。
B．为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管。
C．工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准。
D．工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。

A．与经营经理讨论。
B．检查贸易订单。
C．检查组织报送政府机构的函件。
D．与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。

A．审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的。
B．制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试。
C．审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气。
D．由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况的存在。

A．标记和跟踪。
B．通用审计软件。
C．整合测试法。
D．电子表格分析。

A．便于第三方的复核。
B．在审计的计划、执行和复核中提供帮助。
C．为审计报告提供主要的证据支持。
D．有助于业务助理人员的专业发展。

A．员工的高流动率。
B．员工参与预算编制的程度很高。
C．大额的注销坏账。
D．供应商数目多。

A．业务是否涉及管理层可能的部分舞弊情况。
B．业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况。
C．内部审计师的熟练性和业务的复杂性。
D．内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。

A．在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法。
B．在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法。
C．除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的。
D．在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法。

A．按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析。
B．保险公司根据劳动补偿政策所支付赔偿额的证明。
C．审核证明个人计算机购置的文件。
D．列出在用的所有个人计算机以及被指定使用这些计算机的人员名单。

A．为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录。
B．可以当作编制财务报表的一种方式。
C．将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议。
D．遵守《标准》。

A．在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中。
B．在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告。
C．在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷。
D．在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。

A．向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果。
B．通过组织地位加强内部审计活动的独立性。
C．先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论。
D．要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

A．将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。
B．忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。
C．向适当层次的管理层发送中期报告。
D．在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。

A．不受律师、客户拒绝泄露内情权保护的记录，在刑事诉讼中可以被外人获取。
B．内部审计师的工作成果受披露权的保护。
C．以很机密的方式创建的记录受披露权的保护。
D．揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。

A．禁止对信息未被授权的改变或销毁。
B．禁止业务客户看到工作底稿。
C．便于对同一部门的以后审计。
D．便于外部审计师的工作。

A．只需要回答是或否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织。
B．是评估控制危险数据的足够来源。
C．帮助评价内部控制的效果。
D．独立于内部审计业务目标之外。

A．要求给出可以量化的具体答案。
B．询问他们的工作。
C．问一些有关日常程序的出乎意料的问题。
D．利用“惧怕”是这项业务的重要部分这一事实。

A．与项目参加者讨论对项目的满意度。
B．评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向。
C．与人事部门经理讨论对项目的满意度。
D．评估让员工了解可选择项目所采用的方法。

A．询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及的人的意见。
B．针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模。
C．集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息。
D．在与管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。

A．要求由订立合同之外的人批准付款。
B．由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。
C．由签订合同和批准付款以外的人编制预算。
D．由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。

A．抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
B．抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
C．实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
D．由验收凭证样本追查至发票和付款支票。

A．当期产量与前期产量的比较。
B．当期劳务费用与前期劳务费用的比较。
C．劳务费用预算数与实际数的比较。
D．公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。