根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是( )。

单项选择题

纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（）。

A．1%
B．2%
C．3%
D．8%

单项选择题

某公司按季预缴所得税，其第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为( )万元。

A．0.72
B．14.85
C．1.32
D．1.65

单项选择题

下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。

A．出让国有土地
B．转让集体土地
C．转让国有土地使用权
D．处于抵押期间的房地产

单项选择题

某电冰箱生产企业，2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查，发现 11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。

A．29.70
B．41.61
C．42.01
D．42.90

单项选择题

根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是( )。

A．来源于非任职公司的董事费收入
B．退休人员再任职取得的收入
C．担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入
D．在任职公司担任监事的监事费收入

单项选择题

某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15%，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A．1.08
B．4.62
C．2.43
D．2.97

单项选择题

某城市居民自有一栋旧楼房，其中用于生活居住6间，用于开设餐馆6间(经核房屋原值为250000元)，另有4间出租给某加工厂，每月租金2000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。则该居民全年应缴纳房产税( )。

A．7680元
B．2880元
C．5280元
D．2400元

单项选择题

下列单位2006年度的企业所得税应集中缴纳的是( )。

A．中国对外贸易运输(集团)总公司
B．企业集团的紧密层企业
C．铁道部所属工业企业
D．民航总局所属股份制企业

单项选择题

某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为( )万元。

A．106
B．175
C．102
D．113

单项选择题

某市外资房地产开发企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费朋为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为9%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。

A．0
B．681
C．577.5
D．294.75

单项选择题

对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括（）。

A．重用印花税票金额1倍至3倍
B．重用印花税票金额1倍至5倍
C．重用印花税票金额50%以上5倍以下
D．2000元以上10000元以下

单项选择题

2009年某居民企业购买环境保护专用设备用于生产经营，经税务机关认定投资额为20万元。己知该企业2007年亏损45万元，2008年盈利20万元。2009年度经审核的应纳税所得额126万元。2009年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

A．25.25
B．23.25
C．22.91
D．21.91

单项选择题

某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为 2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是( )万元。

A．24
B．4.0
C．31
D．30.5

单项选择题

境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是( )。

A．全额在我国申报缴纳企业所得税
B．在我国境内不缴纳所得税
C．在我国境内缴纳60%的所得税
D．在我国境内只缴纳地方所得税

单项选择题

下列各项中，可以免征车船税的是( )。

A．非机动驳船
B．低速货车
C．专项作业车
D．养殖渔船

单项选择题

居民甲某共有三套房产，2008年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税( )万元。

A．0.45
B．1.95
C．2.25
D．2.85

单项选择题

根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是( )。

A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正
B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率
C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧

单项选择题

某外籍个人2011年4月1日来华任职于境内的某企业，2011年4月25日离境，该外籍个人境内实际工作天数为( )。

A．23天
B．24天
C．25天
D．30天

单项选择题

下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）。

A．股息红利所得
B．稿酬所得
C．工薪所得
D．财产租赁所得

单项选择题

纳税人临时占用耕地，在缴纳了耕地占用税后，在规定的期限内恢复所占耕地原状的，则( )。

A．不退换已纳的耕地占用税
B．退换一半已纳的耕地占用税
C．全额退还已缴纳的耕地占用税
D．协商退还一部分已纳的耕地占用税

单项选择题

某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为( )万元。

A．7.5
B．12.5
C．15
D．17.5

单项选择题

占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含( )。

A．学校占用耕地
B．自然人占地建自住房
C．国家机关占地建办公楼
D．国有企业占地建厂房

单项选择题

根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是( )。

A．提供非专利技术的所得
B．提供稿件取得的稿酬所得
C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
D．提供专利取得的所得

单项选择题

按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为（）。

A．15%
B．18%
C．27%
D．33%

单项选择题

下列各项符合房产税计税依据规定的是( )。

A．地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
B．融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据
C．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税
D．纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

单项选择题

根据车船税法规定，下列理解正确的是( )。

A．车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶
B．依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象
C．客车按照核定载客人数9人以下和9人(含)以上两档划分，递增税额
D．乘用车的适用税额应遵循依排气量从小到大递增的原则

单项选择题

在计算企业应纳税所得额时，纳税人允许扣除的借款费用不包括( )。

A．从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%以上部分的利息支出
B．在生产、经营期间向各类银行的借款利息
C．在生产、经营期间向非金融机构借款利息不高于金融机构同期同类借款利息的部分
D．为购置资产发生的借款在有关资产交付使用后发生的借款费用

单项选择题

根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

A．50%
B．60%
C．75%
D．85%

单项选择题

外商投资企业和外国企业的所得税及其地方所得税的应纳税额，实行按年计算，分季预缴的办法，其具体时间规定是（）。

A．季度末预缴，年度末汇算清缴
B．季度终了后5日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
C．季度终了后10日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴
D．季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

单项选择题

下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是( )。

A．中国工商银行所属分行
B．国家邮政局及所属各级邮政企业
C．铁道部直属运输企业
D．民航总局所属航空公司

单项选择题

某企业2007年8月21日购置2辆摩托车，并在9月1日办理了车辆登记。当地规定的车船税单位税额是180元/辆，但该企业从未缴纳税款，2010年2月在办理保险时被发现需要补缴税款，则保单中“往年补缴”税款是( )元。

A．480
B．8l0
C．840
D．1200

单项选择题

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是( )。

A．再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业
B．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润
C．外商投资企业按照董事会的决议，将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资，相应增加本企业注册资本，其中属于外国投资者的部分
D．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠

单项选择题

某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元，则适用税率为( )。

A．30%
B．40%
C．50%
D．60%

单项选择题

某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )万元。

A．500
B．2000
C．2500
D．3000

单项选择题

某企业2011年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，假设其他的项目不存在调整，该企业2011年应纳企业所得税为( )万元。

A．120.2
B．110.1
C．122.6
D．152.1

根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是( )。

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纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（）。

某公司按季预缴所得税，其第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为( )万元。

下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。

某电冰箱生产企业，2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查，发现 11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。

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某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15%，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

下列单位2006年度的企业所得税应集中缴纳的是( )。

房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。

核定征收企业所得税的，税务机关应在每年( )底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

下列不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。

根据企业所得税的有关规定，对关联企业所得不实的，要进行纳税调整。按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法为( )。

以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是( )。

对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括（）。

2009年某居民企业购买环境保护专用设备用于生产经营，经税务机关认定投资额为20万元。己知该企业2007年亏损45万元，2008年盈利20万元。2009年度经审核的应纳税所得额126万元。2009年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为 2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是( )万元。

境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是( )。

下列各项中，可以免征车船税的是( )。

根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是( )。

某外籍个人2011年4月1日来华任职于境内的某企业，2011年4月25日离境，该外籍个人境内实际工作天数为( )。

下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）。

纳税人临时占用耕地，在缴纳了耕地占用税后，在规定的期限内恢复所占耕地原状的，则( )。

占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含( )。

根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是( )。

按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为（）。

下列各项符合房产税计税依据规定的是( )。

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在计算企业应纳税所得额时，纳税人允许扣除的借款费用不包括( )。

根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

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下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是( )。

某企业2007年8月21日购置2辆摩托车，并在9月1日办理了车辆登记。当地规定的车船税单位税额是180元/辆，但该企业从未缴纳税款，2010年2月在办理保险时被发现需要补缴税款，则保单中“往年补缴”税款是( )元。

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