单项选择题

以下关于审计委员会描述错误的是______。

A．审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成
B．审计委员会成员是否拥有相关的财务经验并不重要
C．董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责
D．审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的

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单项选择题

COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。那么第二步是______。

A．识别风险的类型
B．评估风险发生的可能性或频率
C．评估风险的影响程度
D．确定董事会对待风险的分工职责

单项选择题

内部审计完成后，最后一项工作即编制审计报告，下列关于内部审计报告的说法不正确的是______。

A．内部审计报告须依循统一规定的格式
B．报告长度与业务性质有很大关系
C．审计工作底稿应充分记录和支持审计报告
D．应对内部审计报告的结构进行设计以满足不同需要

单项选择题

甲企业拥有多个产品部门，过去经常发生各产品部门争夺资源的事情。为此，该企业内部成立了管理委员会，主要成员包括各产品部门的主管和各职能部门的主管。其目的是通过各部门成员定期会面，来检验企业总体目标的完成情况并讨论企业的业务发展问题，增进部门间的合作。根据以上信息可以判断这属于______。

A．人员控制
B．监督及管理控制
C．组织控制
D．实物控制

单项选择题

以下关于审计委员会描述错误的是______。

A．审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成
B．审计委员会成员是否拥有相关的财务经验并不重要
C．董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责
D．审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的

单项选择题

在COSO内部控制框架中，被称为企业“最高层”，是其他内部控制因素的根基，并提供纪律及结构的是______。

A．信息与沟通
B．监察
C．控制活动
D．控制环境

单项选择题

以下关于我国颁布实施的《企业内部控制基本规范》描述正确的是______。

A．我国内控规范目标与COSO内控框架的目标差别在于资产安全和全员参与
B．五个要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
C．国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查
D．各责任单位和全体员工实施内部控制的情况与其绩效考评不挂钩

单项选择题

某大型能源企业董事会在公司高管修改财务报告数据，粉饰企业业绩的时候无能为力，只能采取“睁一只眼闭一只眼”的态度。根据COSO委员会内部控制框架可以判断，该公司董事会的这种情况属于______。

A．造假
B．激励
C．复核
D．诱惑

单项选择题

为了符合有关监管组织的独立性要求，某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方，收受双重佣金。因此，这家中介公司要求员工详尽列明每项交易的客户资料。如果发现违规情况，必定解雇有关员工。该公司此种规定属于______。

A．诚信和道德观
B．管理哲学和经营风格
C．调节和复核
D．人力资源政策和实务

单项选择题

下列选项中，属于侦察式控制活动的是______。

A．比较总账与银行对账单的现金余额
B．授权
C．制定员工操作守则
D．出纳与会计分别由不同人担任

单项选择题

按照COSO委员会的观点，大多数交易可分成三类独立的职责：认可或发起交易、处理被交易的资产，以及______。

A．批准交易
B．执行交易
C．记录交易
D．会计核算

单项选择题

大学生A某毕业后进入一家单位财务科工作，该单位的财务、出纳全由她一人承担，负责保管单位的支票、支票印鉴章等。同时负责出国人员差旅费核销工作。根据以上信息可以判断，该单位的这种做法违反了______。

A．组织控制
B．职责划分
C．授权和批准
D．人员控制

单项选择题

下列选项中不是审计委员会恰当成员的是______。

A．公司聘用的当地银行的副总裁
B．专门研究经营管理的学者
C．同公司有联系的某公司已退休执行官
D．公司的经营副总裁

单项选择题

下列选项是针对某一大型制造公司组织结构进行的描述，其中在控制环节属于薄弱的是______。

A．IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁
B．董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成
C．首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁
D．出纳向首席财务官汇报

单项选择题

甲企业管理层发现公司账簿上的存货总额与盘点记录相差较大，于是成立小组进行调查，并把调查结果及加强内部控制的建议上报给最高领导。根据以上信息可以判断，该公司管理层的这种行为属于______。

A．授权
B．记录
C．复核
D．报告