以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款

内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：

A．违反ⅡA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息。
B．违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
C．即没有违反ⅡA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》。
D．A和B都对。

单项选择题

某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是：

A．如果不是惯例，应禁止接受礼物。
B．接受礼物将违反ⅡA的《职业道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C．由于该CIA并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该机构行为规范的约束。
D．由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反ⅡA的《职业道德规范》，也不违反机构的行为规范。

单项选择题

以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：

A．长期日程安排表。
B．审计工作方案。
C．审计部门预算。
D．审计部门章程。

单项选择题

在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任

A．确定适当的经营性标准制定的程度。
B．证实资产的存在性。
C．审核经营性信息的可靠性。
D．证实资产价值的准确性。

单项选择题

有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：

A．批准经营性目标和目的，使之得以实现。
B．在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释。
C．开发和执行控制程序。
D．完成预期的经营方案结果。

单项选择题

在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：

A．确认领取部门薪酬的虚假员工。
B．评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议。
C．评价部门既定内部控制的充分性。
D．确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

单项选择题

内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的
Ⅰ．确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致。
Ⅱ，审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度。
Ⅲ．与管理层合作，制定适当的控制评价标准。

A．仅有Ⅰ。
B．仅有Ⅰ和Ⅱ。
C．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D．仅有Ⅱ。

单项选择题

作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：

A．检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性。
B．建立并保持部门的内部控制系统。
C．计划部门的舞弊遏制活动。
D．控制部门的舞弊遏制活动。

单项选择题

在将《标准》用于内部审计专业时，以下哪项内容不属于《标准》所指内容

A．借以评估和衡量内部审计部门运作的标准。
B．决定内部审计师最低行为道德水平的说明。
C．用代表内部审计所应开展实务的基本原则。
D．适用于各种内部审计部门的标准。

单项选择题

一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》

A．与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B．为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
C．因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D．与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

单项选择题

在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当：

A．在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。
B．继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。
C．会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。
D．停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。

单项选择题

在对某保险公司进行审计时，内部审计师发现，该公司的高级管理层在提交给监管部门的财务报表中，故意将价值20万美元的资产进行错误归类，以逃避严重的法律制裁。若想遵守《职业道德规范》，内部审计师采取以下哪种行为最为合适

A．在工作底稿中说明这种情况，但在得到领导指示之前不采取任何进一步的行动。
B．将情况通报备忘录提交财务总监。
C．将此事与审计管理人员进行讨论，并确保审计委员会获悉有关情况。
D．将事情向监管部门报告，因为事情涉及公司高级管理层。

单项选择题

在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，这些报酬是作为有关订单的回报。根据ⅡA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：（）

A．制止任何可能会损害公司的活动。
B．向恰当的管制机构报告这一事件。
C．告知公司中恰当的官员。
D．向ⅡA的审计委员会报告这件事。

单项选择题

行业协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是：

A．为职业行为列出标准，保持正直性和客观性的标准。
B．为有效的会计实务制定标准。
C．为有效地制定、执行会计政策提供一个框架。
D．列出与可能的新任会计师面谈所要遵守的标准。

单项选择题

评估组织外部审计师的独立性应：

A．只有在外部审计师被指派时进行。
B．不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C．只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D．在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

单项选择题

某税务咨询代理公司掌握着有关其客户的敏感个人信息。以下哪项内容违反了可接受的隐私惯例

A．用碎纸机对该公司不再应用的已印刷的客户信息副本进行碎纸处理。
B．在征得客户同意后，该公司的雇员与其同事一起分享客户信息。
C．公司只有在征得管理人员同意后方可发布客户信息。
D．公司在其客户开始与其建立业务关系之前就把相关隐私权内容告知客户。

单项选择题

成本节约的定位属于：

A．项目结果审计。
B．财务审计。
C．遵循性审计。
D．经营审计。

单项选择题

内部审计是一项充满活力的职业，下列对内部审计发展到现在的范围最恰当的描述是：

A．内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
B．内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
C．内部审计已经发展为资产的存在性的鉴证和对保护资产手段的审查。
D．内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

单项选择题

内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动

A．通过现金回收以及类似交易评估控制系统。
B．评价现金状况的公正性。
C．评价组织整体内部控制系统的恰当性。
D．检查旨在保证对经营运作产生指导影响的系统与有关的政策和程序相一致。

单项选择题

由内部审计部门协调执法检查员工作对组织是有益的，因为内部审计师能：

A．影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
B．建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C．帮助执法检察员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
D．通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

单项选择题

绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率和效果，其中效果是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是

A．引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革，这一成本系统对用户的需求更有效。
B．成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施。
C．旨在监管生产计划的某委员会的人员水平。
D．装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

单项选择题

以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的

A．管理层负责制定标准。
B．内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。
C．公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。
D．适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。

单项选择题

在考虑是否将人事部或销售部列入审计日程安排时，以下各项最不重要的是：

A．其中一个部门的潜在损失远远小于另一个部门。
B．其中一个部门的经营发生重大变动。
C．一位精通其中一个领域知识的内部审计师最近加入内部审计部门。
D．其中一个部门比另一个有更多取得经营收益的机会。

单项选择题

某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计执行官应当：（）

A．从日程表上删除此项业务。
B．使用现有员工执行所有审计业务。
C．聘用一位工程顾问执行这个比对。
D．接受承建商的书面声明。

单项选择题

根据《实务公告》：“获取外部服务提供者为内部审计部门提供的支持或补充”，当评估胜任能力时，检查外部服务提供者的声誉的最好途径是下列哪项

A．询问提供者可能为组织提供的其他正在进行研究的服务范围。
B．确定服务提供者是否与董事会或管理层具备专门的隶属关系。
C．打电话给过去的客户确认他们对服务提供者工作的满意程度。
D．确定提供者是否具备专业技能。

单项选择题

以下哪一项表明市场部可能存在舞弊问题

A．有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。
B．经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。
C．为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。
D．以上三项都选。

单项选择题

一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是由于一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当

A．高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。
B．新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。
C．高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。
D．高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。

单项选择题

某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构以便组织将他们每月工资存入其中。组织向其开户银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试：

A．无效账号。
B．电子文件的准确性和完整性。
C．虚构的员工。
D．多余的工资支付。

单项选择题

某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：

A．运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B．抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其他捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C．对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D．运用分析性复核程序将本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

单项选择题

下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的员工最不相关

A．将使用的工时卡片与在职员工相核对。
B．审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。
C．证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。
D．通过将未到期支票追查至工薪登记簿来测试工薪账户的银行余额调节。

单项选择题

内部审计部门开展后续审计的责任应当在下列哪些文件中加以规定

A．审计委员会使命声明。
B．内部审计部门规章。
C．每次审计任务下达之前的业务备忘录。
D．在审计报告中特别声明。

单项选择题

在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分

A．审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B．与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。
C．审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D．以上全对。

单项选择题

如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：

A．可能从未经批准的供应商处购货。
B．没有取得可得到的购货折扣。
C．不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给。
D．货款可能在未收到货物之前就已经支付。

单项选择题

以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据

A．实地观察其业务处理程序。
B．审查应收账款坏账趋势。
C．向信用部门经理询问该部门的有效性。
D．抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。

单项选择题

作为招聘新员工的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并采取以下哪项活动

A．与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
B．证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
C．与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
D．通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。

单项选择题

作为对采购职能进行初步调查的一部分，某审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的

A．编制一个流程图。
B．编制一个系统描述说明。
C．对控制进行测试。
D．进行实质性测试。

单项选择题

永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是：

A．缺货成本，包括丧失顾客的成本。
B．预期存货需求的季节性影响。
C．通过经济订货量模型计算出的最佳订货量。
D．存货的单位成本和报废的可能性。

单项选择题

最能证明是否积累了过量存货的证据是：

A．将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较。
B．盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较。
C．审查采购订单。
D．分析上一季度过量存货报告。

单项选择题

公司的主管人员注意到生产部件可能被盗。因为该公司没有正规的验收部门，因此公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按公司的实际产量付款给供应商的方式。下列哪种陈述能最准确地反映现有的处理过程

A．只有生产环节已经使用的原材料才付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不予付款。
B．由于减少了验收货物的处理程序，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
C．该生产系统中原材料短缺将通过产量的下降引起管理者的关注。
D．包括A、B和C。

单项选择题

《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：
Ⅰ．“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。
Ⅱ．监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。
Ⅲ．监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。

A．仅有Ⅰ。
B．Ⅰ和Ⅲ。
C．仅有Ⅱ。
D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

单项选择题

测试内部控制的审计工作方案应该：

A．被调整以适用于每种经营活动审计。
B．通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C．通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D．通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

单项选择题

审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性最重要的限制

A．审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的。
B．组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点。
C．审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心得很少。
D．审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

单项选择题

通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：

A．管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动。
B．内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认。
C．审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告。
D．理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告。

单项选择题

如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是：

A．高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。
B．向虚构的供应商购入物资。
C．资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。
D．工资部门职员增加虚构的员工。

单项选择题

采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效地防止该类事件的发生

A．所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定。
B．重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障。
C．应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购。
D．应征求采购竞标价，以最大限度地使采购价切实可行。

单项选择题

某公司要求，所有超过20万美元的支出都必须得到董事会的批准。如果审计师希望测试这种控制，他应该从哪种抽样工作着手

A．选取董事会批准重大采购事项的样本。
B．选取库存收货报告。
C．选取被董事会否决的开支样本。
D．选取已付款发票样本。

单项选择题

在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能

A．消除职责分工的需要。
B．将职责分工概念集中在计算机系统及其应用程序上。
C．展示更高级别的错误。
D．以上都不对。

单项选择题

以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点
Ⅰ．某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
Ⅱ．聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
Ⅲ．经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。
Ⅳ．管理部门没有采取正确的行动去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

A．只有Ⅰ和Ⅱ。
B．只有Ⅰ和Ⅳ。
C．只有Ⅱ和Ⅲ。
D．只有Ⅱ和Ⅳ。

单项选择题

按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查

A．竞争对手使用的处理系统类型。
B．系统需要的计算机设备。
C．管理人员进行计划和控制时的信息要求。
D．关于现有系统已有的适当控制。

单项选择题

某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：
Ⅰ．会违反ⅡA的《职业道德规范》，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ．会违反ⅡA的《职业道德规范》，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A．仅有Ⅰ。
B．仅有Ⅱ。
C．Ⅰ和Ⅱ。
D．既非Ⅰ，也非Ⅱ。

单项选择题

尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动

A．确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标。
B．在每个部门裁员10%。
C．在非增值部门裁员20%。
D．鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，以缩小员工规模。

单项选择题

以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度

A．对恰当处理在产品库存采取文件备案。
B．要求对所有采购活动规定原材料规格。
C．及时跟踪所有不利使用差异。
D．在生产过程结束时确定损坏金额。

单项选择题

对许多工作岗位来说，过度的专业化最终可能导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当：

A．关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。
B．消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。
C．实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。
D．更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

单项选择题

以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款

A．在付款时审查并取消辅助性文档。
B．要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方。
C．对每项开支审查入账情况。
D．在从卖方订购材料之前审批采购订单。

单项选择题

以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程

A．评价、改进、合理化选定的控制过程。
B．检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C．分析控制设计与控制结构间的差异。
D．决定控制的成本效益性。

单项选择题

在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是：

A．增加了对应用进行审计的难度。
B．应用系统缺乏足够的文档支持。
C．增加了使用未经许可程序代码的可能性。
D．用户操作系统室不断出现错误。

单项选择题

内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是：

A．管理者参与整个公司全面的风险评价过程。
B．董事会是独立的和活跃的。
C．内部控制的成本不能超过其所带来的收益。
D．管理者监督内部控制。

单项选择题

内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能

A．管理者的责任对象和授权范围。
B．员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。
C．是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。
D．当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。

单项选择题

工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力

A．让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制。
B．提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度。
C．关注员工较高层次的需求。
D．利用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。

单项选择题

某公司管理层意识到，即使最好的计划也不能预见到每一个意外事件，然而管理层相信一个完全彻底的恢复计划能增强公司在事故后迅速恢复运营的能力，以便：

A．保持原有的员工人数。
B．最大限度地降低设备维修成本。
C．履行对客户的义务。
D．从计划中获得最大的收益。

单项选择题

针对政府资助大学的特定用途基金的遵循性审计的目标由以下哪项决定

A．符合公认会计准则。
B．组织预算程序是否恰当。
C．财务报表的真实性。
D．特定用途基金支出的审批。

单项选择题

公司正在考虑购买一家小型的有毒废料处理工厂。内部审计师对这项收购进行审慎性检查。内部审计师的工作范围最不可能包括：

A．将当前诉讼卷宗的价值不利于购买者的价值进行评价。
B．对购买者接受废料的程序进行检查，并与法律要求进行比较。
C．对购买者是否遵守贷款协议或披露贷款协议进行分析。
D．对购买者业务的效率进行评估。

单项选择题

如果某制造公司已确定其产品最后生产线上容许的次品数，则应当使用下列哪些质量控制程序
Ⅰ．根据设定的可定界限检查所有已完工产品。
Ⅱ．检查销售退回中由于最后检查工序未能查出的次品部分。
Ⅲ．将材料和机械规格与原有产品设计单比较。
Ⅳ．组织一个由管理人员和基层人员组成的质量小组，讨论劳动效率问题。

A．Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
B．Ⅱ和Ⅲ。
C．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D．Ⅱ和Ⅳ。

单项选择题

一些企业已经用微机和网络取代了大型计算机，因为较小的计算机能以较低的成本完成同样的工作。假设某企业管理层准备实施计算机降型化的项目，那么对于类似总账这样原来的大型计算机应用系统，应如何处理

A．计划将所有大型机应用系统迅速转换为微机网络应用系统。
B．考虑将总账系统作为转换的首选对象。
C．推迟改变总账系统，直至它明显不适用再进行转换。
D．将降型化的应用系统与稳定的大型机应用系统进行整合。

单项选择题

两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。下面哪一项陈述正确

A．公司文化不是控制环境的一部分，因此不应该在题目中的审计中考虑。
B．尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，但评价这样一个环境太主观了，因而没有用。
C．组织文化的不同应该被系统地加以识别，因为这种差异可能引起合并风险。但是识别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动。
D．上述答案都不正确。

单项选择题

作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施

A．不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
B．不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
C．在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。
D．ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。

单项选择题

审计师在审计某机动车检验机构的效率时可以应用以下哪种计量手段

A．获得检验通过的轿车总数量。
B．未通过检验的轿车在受检验车辆总数中所占的比例。
C．检验代理人均检验的轿车数量。
D．收银员人均收取的检验费用。

单项选择题

某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制

A．根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款。
B．指定一名城市员工来核实每天清空的垃圾桶数量。
C．要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量。
D．在付款总金额基础上签署合同。

单项选择题

某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节
Ⅰ．公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证。
Ⅱ．在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息。
Ⅲ．在提供就业前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A．只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B．只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C．只有Ⅲ是对的。
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对。

单项选择题

在良好的管理环境下，内部审计部门将：

A．既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果。
B．在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计。
C．主要与高级管理层进行沟通，极少与审计工作对象的经理进行接触。
D．主要关注资产管理状况，向审计委员会报告审计结果。

单项选择题

最近有两位内部审计师离开了审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者，在审计资源缺少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理

A．使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B．在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C．将咨询业务从审计工作日程安排表中删除。
D．从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺。

单项选择题

某银行主张设立一个独立的遵循性审计职能，其主要原因是：

A．更好地管理感知到的高风险。
B．加强对银行投资的控制。
C．确保直线管理者和高级管理层的独立性。
D．对股东的期望作出更好的反应。

单项选择题

某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应：

A．无论如何都要进行分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。
B．随机选取一些记录，追查至原始资料，评估所提供资料的准确性和完整性。
C．不进行分析。
D．推迟该分析工作，直至资料完整为止。

单项选择题

内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

A．内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性。
B．预先编号支票的使用及说明。
C．处理现金收入。
D．会计人员的资质认定。

单项选择题

对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是：

A．专家官僚式。
B．机械式。
C．矩阵式。
D．机械官僚式。

单项选择题

某审计师调查了与公司福利制度有关的活动：
(1)从保险商那里获得并维护总付款记录带。
(2)处理员工变化数据。
(3)将工资单扣除数据与福利制度对账。
(4)向保险商支付费用。
(5)确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。
要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动

A．(1)和(2)。
B．(1)和(3)。
C．(2)和(3)。
D．(3)和(5)。

单项选择题

内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是：

A．开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案。
B．根据多年的经验作出的后备计划。
C．对人力资源挑选标准的很好设计。
D．认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

单项选择题

为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是：

A．比较促销期和类似非促销期的产品销售量。
B．比较促销期前后销售产品的单位成本。
C．对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较。
D．检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准。

单项选择题

以下哪项是审计委员会的恰当职责

A．对组织的采购职能进行审核。
B．审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划。
C．审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力。
D．对具体的业务安排、具体的内部审计人员提出建议。

单项选择题

为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是：
Ⅰ．证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。
Ⅱ．确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。
Ⅲ．证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。

A．只有Ⅰ和Ⅲ。
B．只有Ⅰ。
C．只有Ⅲ。
D．只有Ⅰ和Ⅱ。

单项选择题

首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排作准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素

A．这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化。
B．内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家。
C．其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门。
D．其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

单项选择题

如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当：

A．与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。
B．确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。
C．从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。
D．忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。

单项选择题

内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

A．内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且3年内不能低于120小时。
B．为继续保留CIA资格，必须达到有关国际注册内部审计师的那些正式要求。
C．作为官员或委员会成员参加正式的ⅡA会议，没有达到后续职业发展的标准。
D．只有在远程学习方案经ⅡA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

单项选择题

以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动

A．审批业务工作方案。
B．确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作。
C．在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告。
D．支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。

单项选择题

以下对初步调查的描述最适当的是：

A．是用来了解管理当局目标的标准化问卷。
B．是用来检查关键员工态度、技能和知识的统计抽样。
C．是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。
D．是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。

单项选择题

以下哪项是对审计目标的恰当陈述

A．为了观察实地盘点。
B．为了确定存货是否足以满足计划销售量。
C．通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性。
D．为了在审计报告中包括存货短缺信息。

单项选择题

公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在正确的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标
Ⅰ．财务和经营信息的可靠性和完整性。
Ⅱ．遵循政策、计划、程序、法律和规定。
Ⅲ．经济有效地使用资源(经营的效果性和效率性)。
Ⅳ．资产的保护。

A．仅有Ⅰ和Ⅱ。
B．仅有Ⅰ和Ⅳ。
C．仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D．仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

单项选择题

某大公司的内部审计部门制订了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算，以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：

A．没有考虑管理当局对特定项目的审计要求。
B．忽视了可带来经营利益的机会。
C．没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
D．忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

单项选择题

如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：

A．将审计推迟到范围限制取消后进行。
B．将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会。
C．增加对该活动进行审计的频率。
D．为该项目分派更多有经验的审计人员。

单项选择题

根据COSO报告，以下哪项是内部控制最重要的要素

A．风险评估。
B．控制环境。
C．控制活动。
D．监控。

单项选择题

根据《框架》，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得

A．人员配备和监督。
B．持续的专业发展和应有的职业审慎。
C．人际关系和沟通。
D．机构状况和客观性。

单项选择题

根据《萨班斯一奥克斯利法案》第302条款中管理层对于内部控制评估的规定，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项控制

A．完整的控制。
B．分立的控制。
C．软性控制。
D．硬性控制。

单项选择题

内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是：

A．消除得出不正确结论的风险。
B．最大限度地降低审计成本。
C．遵守《标准》。
D．为审计发现和建议提供健全的依据。

单项选择题

根据以下信息回答题：
某助理内部审计师已连续两年对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券都被现任财务主管在几年前不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该助理审计师在没有完成涉及证券的函证和证实在内的所有的审计程序步骤之前就错误地结束了该项业务，当时审计经理也错误地结束了复核。在这次发现有关的差错后，审计经理认为：“这虽然是错误，但贷款已偿还，证券也已归还，我们也纠正了控制薄弱环节，并肯定以后不会再发生此类事情，再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧。”
在决定是否报告这种情况时，助理内部审计师应该考虑到：

A．证券已不正当地用作抵押品。
B．错误在于结束了未完成的工作。
C．贷款的偿还和证券的归还。
D．控制薄弱环节的纠正。

单项选择题

利用以下信息回答题：
在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)：

审计业务风险降低程度成本节约改变情况

1 高(3) 中等(2) 低(1)

2 高(3) 低(1) 高(3)

3 低(1) 高(3) 中等(2)

4 中等(2) 中等(2) 高(3)

如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席审计执行官应优先进行哪些审计业务

A．审计业务1和业务2。
B．审计业务1和业务3。
C．审计业务2和业务4。
D．审计业务3和业务4。

单项选择题

利用以下信息回答题：
在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)：

审计业务风险降低程度成本节约改变情况

1 高(3) 中等(2) 低(1)

2 高(3) 低(1) 高(3)

3 低(1) 高(3) 中等(2)

4 中等(2) 中等(2) 高(3)

如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素．把其重要性定为其他因素的两倍，此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务

A．审计业务1和业务2。
B．审计业务1和业务3。
C．审计业务2和业务4。
D．审计业务3和业务4。

单项选择题

根据以下信息回答题：
某助理内部审计师已连续两年对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券都被现任财务主管在几年前不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该助理审计师在没有完成涉及证券的函证和证实在内的所有的审计程序步骤之前就错误地结束了该项业务，当时审计经理也错误地结束了复核。在这次发现有关的差错后，审计经理认为：“这虽然是错误，但贷款已偿还，证券也已归还，我们也纠正了控制薄弱环节，并肯定以后不会再发生此类事情，再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧。”
助理内部审计师考虑的以下哪种行为违反了《标准》或《职业道德规范》

A．告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿。
B．不与审计经理进一步讨论，而是与首席审计执行官讨论此事。
C．不经过与审计经理的进一步讨论就将此事向外部审计师披露。
D．如果管理层对此事未采取进一步行动，就向内部审计部门和公司辞职。

审计业务	风险降低程度	成本节约	改变情况
1	高(3)	中等(2)	低(1)
2	高(3)	低(1)	高(3)
3	低(1)	高(3)	中等(2)
4	中等(2)	中等(2)	高(3)

以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款

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根据《标准》，以下哪一项对提高内部审计部门的独立性帮助最小

应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此，以下哪项没有必要

根据《标准》，以下哪项内容是对应有的职业审慎的最佳阐述

以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：

在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任

有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：

在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：

作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：

在将《标准》用于内部审计专业时，以下哪项内容不属于《标准》所指内容

在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当：

在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，这些报酬是作为有关订单的回报。根据ⅡA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：（）

行业协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是：

评估组织外部审计师的独立性应：

某税务咨询代理公司掌握着有关其客户的敏感个人信息。以下哪项内容违反了可接受的隐私惯例

成本节约的定位属于：

内部审计是一项充满活力的职业，下列对内部审计发展到现在的范围最恰当的描述是：

内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动

由内部审计部门协调执法检查员工作对组织是有益的，因为内部审计师能：

绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率和效果，其中效果是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是

以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的

在考虑是否将人事部或销售部列入审计日程安排时，以下各项最不重要的是：

某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计执行官应当：（）

根据《实务公告》：“获取外部服务提供者为内部审计部门提供的支持或补充”，当评估胜任能力时，检查外部服务提供者的声誉的最好途径是下列哪项

以下哪一项表明市场部可能存在舞弊问题

一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是由于一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当

某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：

下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的员工最不相关

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测试内部控制的审计工作方案应该：

审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性最重要的限制

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某公司要求，所有超过20万美元的支出都必须得到董事会的批准。如果审计师希望测试这种控制，他应该从哪种抽样工作着手

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以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款

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工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力

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审计师在审计某机动车检验机构的效率时可以应用以下哪种计量手段

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在良好的管理环境下，内部审计部门将：

最近有两位内部审计师离开了审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者，在审计资源缺少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理

某银行主张设立一个独立的遵循性审计职能，其主要原因是：

某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应：

对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是：

内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是：

为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是：

以下哪项是审计委员会的恰当职责

首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排作准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素

如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当：

内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动

以下对初步调查的描述最适当的是：

以下哪项是对审计目标的恰当陈述

某大公司的内部审计部门制订了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算，以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：

如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：

根据COSO报告，以下哪项是内部控制最重要的要素

根据《框架》，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得

根据《萨班斯一奥克斯利法案》第302条款中管理层对于内部控制评估的规定，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项控制

内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是：