多项选择题

下列关于房产税纳税义务人的说法，符合税法规定的有( )。

A．产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳
B．产权出典的，由承典人缴纳
C．产权出典的，由出典人缴纳
D．产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳
E．纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人缴纳房产税

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多项选择题

下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

A．商品房销售合同
B．非专利技术转让合同
C．专利申请权转让合同
D．企业无偿赠与不动产合同
E．土地使用权出让合同

多项选择题

以下关于印花税的违章处理中，正确的是( )。

A．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，情节严重的会涉及刑事责任
B．在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款、滞纳金50%以上5倍以下的罚款
C．伪造印花税票的，情节严重但尚不构成犯罪的，处以1万元以上5万元以下的罚款
D．已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关责令改正即可
E．按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过税务机关核定的纳税期限缴纳税款的，撤销其汇缴许可证

多项选择题

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间，相关表述中不正确的有( )。

A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
B．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C．纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
E．纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税

多项选择题

下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。

A．建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额
B．仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同，按购销合同征收印花税
D．记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
E．货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额

多项选择题

下列按应纳税所得额的30%计算所得税，按3%计算地方所得税的有( )。

A．中外合资经营企业取得的生产经营所得和其他所得
B．外资企业取得的生产经营所得和其他所得
C．外国企业在我国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得
D．外国企业在我国境内设立机构、场所并取得与其机构、场所无实际联系的利润，利息、租金、特许权使用费等项所得

多项选择题

关于车船税的说法，正确的有( )。

A．跨省使用的车船，纳税地点是车船的主要使用地
B．车船税的具体申报纳税期限由省级人民政府确定
C．车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D．一个纳税年度内，已经缴纳了车船税的车船变更所有权时，地方税务机关应对原车船所有人办理退税
E．车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书或行驶证书上记载日期的当月

多项选择题

下列关于房产税纳税义务人的说法，符合税法规定的有( )。

A．产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳
B．产权出典的，由承典人缴纳
C．产权出典的，由出典人缴纳
D．产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳
E．纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人缴纳房产税

多项选择题

根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶免征车船使用税的有( )。

A．清洁船
B．游船
C．工程船
D．渡船

多项选择题

对外国企业常驻代表机构取得的下列收入，应当征收外资企业所得税的有( )。

A．为其客户在中国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬
B．为其客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬
C．在中国境内为其他企业从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费
D．为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入

多项选择题

企业取得的( )形式的收入，应当按照公允价值确定收入额。

A．生物资产
B．准备持有至到期的债券投资
C．固定资产
D．股权投资
E．存货

多项选择题

下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有( )。

A．稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
B．甲某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
C．乙某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
D．翻译作品取得的所得，不论是否署名，均属于劳务报酬所得
E．劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

多项选择题

下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是( )。

A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税
B．居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率
C．居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳所得税额
D．纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项
E．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

多项选择题

下列项目中，属于契税的征税范围的有( )。

A．以房抵债的房屋
B．国有土地使用权转让
C．房地产公司出售的房屋
D．国有土地出租
E．等价交换的房屋

多项选择题

以下不属于工资薪金范围的项目有( )。

A．职工的劳动分红
B．职工的投资分红
C．职工调动工作的安家费
D．按规定为雇员交纳的住房公积金

多项选择题

根据现行契税条例及其实施细则规定，以下属于契税征税对象的有( )。

A．以房屋权属抵债
B．国有土地使用权出让
C．农村集体土地承包经营权的转移
D．获奖方式取得的房屋
E．土地使用权赠与

多项选择题

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。

A．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税
B．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税
C．企业整体资产转让，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税
D．企业整体资产置换，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

多项选择题

根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。

A．电车需缴纳车船税
B．半挂牵引车不需缴纳车船税
C．人力三轮车不征车船税
D．非机动驳船按照机动船船舶税额的70%计税
E．学校自用车辆免征车船税

多项选择题

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有( )。

A．固定资产
B．流动资产
C．无形资产
D．递延资产
E．长期投资

多项选择题

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，对单位而言，所在地是指( )。

A．机构所在地
B．领取车船牌照所在地
C．经营所在地
D．税务登记所在地

多项选择题

税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、( )等。

A．加计扣除
B．减计收入
C．税额抵免
D．加速折旧
E．费用返还

多项选择题

根据税法的相关规定，下列关于纳税义务发生时间说法正确的有( )。

A．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
B．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起10日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
C．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
D．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税
E．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报

多项选择题

企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列( )后的余额。

A．不征税收入
B．免税收入
C．各项扣除项目
D．减免和抵免的税额
E．允许弥补的以前年度亏损

多项选择题

根据财政部《暂行规定》，对外国企业在华常驻代表机构取得的收入应当征收外商投资企业和外国企业所得税。下列收入应当征收外商投资企业和办国企业所得税的有( )。

A．为其总机构在我国境内接受其他企业委托的代理业务，在我国境外从事联络洽谈、介绍成交取得的佣金、回扣、手续费
B．为其客户(包括总机构客户)在我国境内负责了解市场情况、联络业务、搜集商情资料、提供咨询服务取得的报酬
C．在中国境外为其他企业从事代理业务，为其他企业之间的贸易交往从事联络洽谈。中间介绍，所收取的佣金、回扣、手续费
D．为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交，或者在中国境内为其他企业从本进口商品的代理业务，其所取得的商品进销差价收入

多项选择题

按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的有( )。

A．投资方不得弥补联营企业的亏损
B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补
C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补
D．应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得也应用于弥补以前年度亏损

多项选择题

按照企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。

A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B．企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除
C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税
D．外购商誉的支出，无论何时均不得扣除
E．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止

多项选择题

下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有( )。

A．企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B．创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D．企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变
E．企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

多项选择题

纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有( )。

A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B．取得应纳税所得而没有扣缴义务人的
C．从中国境外取得所得的
D．个人从出版社取得稿酬
E．年所得12万元以上的

多项选择题

计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有( )。

A．10年以上的借款利息
B．境外借款利息
C．超过国家的有关规定上浮幅度的部分
D．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

多项选择题

转让旧房的，应按( )作为扣除项目金额计征土地增值额。

A．房屋及建筑物的评估价格
B．取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
C．转让环节缴纳的税金
D．发生的管理费用、销售费用、财务费用

多项选择题

企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有( )。

A．企业按规定交纳的待业保险基金，准予扣除
B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除
C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额
D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除