下列属于采购与付款交易主要重大错报风险的是( )。

下列是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点的是（）。

A．编制订购单
B．付款
C．请购单
D．确认与记录负债

单项选择题

在采购与付款循环中，( )是收到商品、资产时所编制的凭证，列示从供应商处收到的商品、资产的种类和数量等内容。

A．验收单
B．付款凭单
C．订购单
D．入库凭证

单项选择题

对固定资产进行内部控制，下列相关说法不正确的是( )。

A．固定资产的处置，包括投资转出、报废、出售等，均要有一定的申请报批程序
B．固定资产归属销售与收款循环
C．预算制度是固定资产内部控制中最重要的部分
D．对固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任，由专门部门和专人负责

单项选择题

注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计。下列审计程序中，乙注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是( )。

A．以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证
B．以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证
C．观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
D．询问被审计单位的管理层和生产部门

单项选择题

注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计。下列审计程序中，乙注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是( )。

A．以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证
B．以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证
C．观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
D．询问被审计单位的管理层和生产部门

单项选择题

对固定资产进行内部控制，下列相关说法不正确的是( )。

A．固定资产的处置，包括投资转出、报废、出售等，均要有一定的申请报批程序
B．固定资产归属销售与收款循环
C．预算制度是固定资产内部控制中最重要的部分
D．对固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任，由专门部门和专人负责

单项选择题

甲注册会计师负责对乙单位2012年度财务报表进行审计。在对应付账款进行审计时，以下审计程序中最有可能证实已记录应付账款存在的是( )。

A．向供应商函证零余额的应付账款
B．检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C．抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证

单项选择题

甲注册会计师负责对乙单位2012年度财务报表进行审计。在对应付账款进行审计时，以下审计程序中最有可能证实已记录应付账款存在的是( )。

A．向供应商函证零余额的应付账款
B．检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C．抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证

单项选择题

下列属于采购与付款交易主要重大错报风险的是( )。

A．经营风险
B．低估费用和应付账款，从而高估利润、粉饰财务状况
C．交易记录的完整性
D．管理层凌驾于控制之上，可能导致投资交易未经授权

单项选择题

甲注册会计师在审计乙公司2011年度财务报表时发现下列事项，其中很可能表明乙公司截止到2011年12月31日固定资产折旧计提不足的是( )。

A．提取折旧的固定资产账面价值庞大
B．固定资产保险额大于其账面价值
C．经常发生大额的固定资产清理损失
D．累计折旧与固定资产原值比率较大

单项选择题

B注册会计师负责对乙公司2011年度财务报表进行审计。在验证应付账款余额不存在漏报时，下列B注册会计师获取的审计证据中证明力最强的是( )。

A．客户订购单
B．客户提供的月末对账单
C．乙公司编制的连续编号的验收报告
D．乙公司编制的连续编号的订货单

单项选择题

甲注册会计师在审计乙公司2012年度财务报表时发现，该公司于2010年12月31日购入一项固定资产，其原价为300万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.6万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2012年度该项固定资产应计提的年折旧额为( )万元。

A．72
B．48
C．71.4
D．120

单项选择题

甲注册会计师在审计乙公司2012年度财务报表时发现，某台设备账面原值为400000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用4年后提前报废，报废时发生清理费用3000元，取得残值收入8000元。则该设备报废对乙公司当期税前利润的影响额为减少( )元。

A．32800
B．51840
C．80000
D．46840

单项选择题

( )是用来反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录。

A．材料费用分配表
B．成本计算单
C．工薪费用分配表
D．存货明细账

单项选择题

控制是否适当直接关乎其预防、发现和纠正错报的能力，( )的控制经常在交易初期和记录过程中实施。

A．检查性
B．预防性
C．纠正式
D．监督性

单项选择题

下列关于存货的相关说法错误的有( )。

A．建筑业的存货主要有采购的原材料、易耗品和配件等、生成的半成品和产成品
B．存货代表了不同企业的类型和交易或生产流程
C．贸易业的存货主要有从厂商、批发商和其他零售商采购的商品
D．存货的计价和相关销售成本都会对利润表和财务状况产生重大的影响

单项选择题

下列关于存货监盘的说法不正确的是( )。

A．实施存货监盘可以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据
B．存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务认定
C．存货监盘包括观察管理层指令的遵守情况，以及用于记录和控制存货盘点结果的程序的实施情况
D．实施存货监盘可以取代被审计单位管理层定期盘点存货、合理确定存货的数量和状况的责任

单项选择题

下列( )不属于注册会计师成本会计制度的控制测试。

A．间接人工成本控制测试
B．直接材料成本控制测试
C．制造费用控制测试
D．生产成本在当期完工产品与在产品之间分配的

单项选择题

存货监盘计划的主要内容不包括( )。

A．存货监盘的要点及关注事项
B．存货监盘的目标、范围及时间安排
C．检查存货的具体方法
D．参加存货监盘人员的分工

单项选择题

下列针对存货监盘的处理方式不正确的有( )。

A．由于恶劣的天气导致注册会计师无法实施存货监盘程序，应当实施替代审计程序
B．因存货存放在对注册会计师的安全有威胁的地点，应当实施替代审计程序
C．第三方保管或控制的存货可以向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
D．第三方保管或控制的存货如对第三方的诚信和客观性产生疑虑，应当以其他审计程序作为函证的替代程序，或作为追加的审计程序

单项选择题

下列关于存货审计的相关说法不正确的是( )。

A．存货对企业经营特点的反映能力强于其他资产项目
B．存货审计，尤其是对年末存货余额的测试，通常是审计中相对简单容易的部分
C．存货的重大错报对于财务状况和经营成果都会产生直接的影响
D．实施存货项目审计的注册会计师应具备较高的专业素质和相关业务知识，分配较多的审计工时，运用多种有针对性的审计程序

单项选择题

甲注册会计师负责对乙公司2012年度财务报表进行审计。乙公司采用永续盘存制核算存货。甲注册会计师在实施存货监盘程序时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，下列( )最可能导致这种情况的发生。

A．乙公司向客户提供销售折扣
B．供应商向乙公司提供购货折扣
C．客户已将购买的存货退给乙公司
D．乙公司已将购买的存货退给供应商

单项选择题

A注册会计师在对甲公司存货减值准备进行测试时，发现该公司存在以下事项，其中恰当的是( )。

A．材料E在资产负债表日的账面成本高于市场价格，按二者的差额计提减值准备
B．材料F在资产负债表日已发生贬值，但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方，未计提减值准备
C．材料G在资产负债表日已发生毁损，直接将其计入当期损益，未计提减值准备
D．材料H在资产负债表日已发生贬值，但因期后市场价格有所回升，未计提减值准备

单项选择题

注册会计师了解被审计单位存货内部控制后应当确认由独立的采购部门负责的是( )。

A．编制购货订单
B．编制请购订单
C．检验购入货物的数量、质量
D．控制存货水平以免出现积压

单项选择题

注册会计师如果发现无法在存货盘点现场实施监盘，不应采取的替代程序为( )。

A．向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
B．委托被审计单位的内部审计人员协助
C．实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘
D．检查与第三方持有的存货相关的文件记录

单项选择题

下列在对存货实施抽盘程序中，注册会计师选择的做法正确的是( )。

A．如果存货实物与盘点记录存在差异，要求被审计单位更正盘点记录
B．尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽盘范围
C．事先就拟抽取测试的存货项目与被审计单位沟通，以提高存货监盘的效率
D．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性

单项选择题

注册会计师应当确认被审计单位负责永续盘存记录的部门是( )。

A．仓储部门
B．会计部门
C．销售部门
D．验收部门

单项选择题

注册会计师了解到甲公司2011年12月31日采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，成本与可变现净值按单项存货进行比较，2011年12月31日，A、B、C三种存货的成本与可变现净值分别为：A存货成本10万元，可变现净值7万元；B存货成本12万元，可变现净值15.5万元；C存货成本19万元，可变现净值16万元。A、B、C三种存货已计提的跌价准备分别为1.5万元、2万元、2万元。假定甲公司只有这三种存货，则注册会计师应当确认甲公司2011年12月31日应补提的存货跌价准备总额为( )万元。

A．0.5
B．-4
C．4
D．5.5

单项选择题

下列有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。

A．在存货盘点过程中关注存货的移动情况
B．在存货盘点结束前，再次观察盘点现场
C．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
D．从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

单项选择题

A注册会计师负责审计甲公司2008年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是( )。

A．计价和分摊
B．分类
C．存在
D．完整性

单项选择题

A注册会计师负责审计甲公司2008年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是( )。

A．计价和分摊
B．权利和义务
C．存在
D．完整性

单项选择题

A注册会计师负责审计甲公司2008年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是( )。

A．发生
B．完整性
C．截止
D．分类

单项选择题

B注册会计师负责对乙公司20×2年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
B注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是( )。

A．函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函
B．检查银行存单
C．取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表
D．抽取并检查银行存款付款凭证

单项选择题

E注册会计师负责审计上市公司A公司2011年度财务报表。在审计银行存款时，E注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
E注册会计师实施的下列程序中，属于实质性程序的是( )。

A．检查银行存单
B．核对银行存款日记账与收付款凭证
C．抽取一定期间的银行存款日记账，检查其有无计算错误，并与银行存款总分类账核对
D．检查付款的授权批准手续是否符合规定

单项选择题

B注册会计师负责对乙公司20×2年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
下列关于银行存款内部控制的特点表述不正确的是( )。

A．银行存款收支与记账的岗位分离
B．按季度编制银行存款余额调节表，以做到账实相符
C．银行存款收支要有合理、合法的凭据
D．全部收支及时准确入账，全部支出要有核准手续

单项选择题

E注册会计师负责审计上市公司A公司2011年度财务报表。在审计银行存款时，E注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
如果E注册会计师发现A公司某银行账户在12月31日的银行对账单余额与该银行账户的银行存款日记账余额不符，为查找不符原因或证明银行存款是否存在错报，其最有效的审计程序是( )。

A．检查银行存款账户是否属于A公司
B．函证银行存款账户
C．对银行存款进行截止测试
D．检查该银行账户的银行存款余额调节表

单项选择题

E注册会计师负责审计上市公司A公司2011年度财务报表。在审计银行存款时，E注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
E注册会计师发现A公司某银行账户的银行对账单余额为857000元，在审计A公司编制的该银行账户的银行存款余额调节表时，注意到以下事项：A公司已收、银行尚未入账的某企业设计费260000元；A公司已付、银行尚未入账的预付某印刷厂的印刷费150000元；银行已收、A公司尚未入账的某单位退回的押金55000元；银行已代扣、A公司尚未入账的通讯费16000元。假定不考虑审计重要性水平，E注册会计师审计后确认该公司的银行存款账户余额应是( )元。

A．1006000
B．1117000
C．967000
D．951000

单项选择题

B注册会计师负责对乙公司20×2年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
乙公司某银行账户的银行对账单余额为1588000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，B注册会计师注意到以下事项：乙公司已收、银行尚未入账的某公司货款840000元；乙公司已付、银行尚未入账的预付某电台的广告费280000元；银行已收、乙公司尚未入账的某公司偿还的借款89000元；银行已代扣、乙公司尚未入账的供暖费10000元。假定不考虑其他因素，B注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是( )元。

A．2227 000
B．1868000
C．2148 000
D．1957000

下列属于采购与付款交易主要重大错报风险的是( )。

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下列不属于销售交易的内部控制的是( )。

下列关于应收账款的相关说法不正确的是( )。

注册会计师为了获取被审计单位销售交易真实性的审计证据，下列实质性程序中最有效的审计程序是( )。

注册会计师在确定应收账款函证对象时应当函证的项目有( )。

注册会计师对通过函证无法证实的应收账款应当执行的最有效的审计程序是( )。

注册会计师对被审计单位实施销售交易截止测试，主要目的是为了检查( )。

注册会计师审计出口销售时，下列有关实质性程序说法正确的有( )。

对于大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，注册会计师应实施的审计程序为( )。

注册会计师在了解被审计单位销售业务后认为下列( )事项进行了适当的职责分离。

注册会计师对甲公司进行应收账款的函证时，下列选择的函证对象不正确的是( )。

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注册会计师对应收账款进行( )的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。

将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险。存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近。这些控制与商品的( )认定有关。

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将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险。存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近。这些控制与商品的( )认定有关。

注册会计师审计应收账款的目的不包括( )。

下列是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点的是( )。

注册会计师在采购与付款循环的审计中，独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账。这检查与采购交易的( )认定有关。

注册会计师在采购与付款循环的审计中，独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账。这检查与采购交易的( )认定有关。

在采购与付款循环中，( )是收到商品、资产时所编制的凭证，列示从供应商处收到的商品、资产的种类和数量等内容。

下列是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点的是（）。

在采购与付款循环中，( )是收到商品、资产时所编制的凭证，列示从供应商处收到的商品、资产的种类和数量等内容。

对固定资产进行内部控制，下列相关说法不正确的是( )。

注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计。下列审计程序中，乙注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是( )。

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对固定资产进行内部控制，下列相关说法不正确的是( )。

甲注册会计师负责对乙单位2012年度财务报表进行审计。在对应付账款进行审计时，以下审计程序中最有可能证实已记录应付账款存在的是( )。

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下列属于采购与付款交易主要重大错报风险的是( )。

甲注册会计师在审计乙公司2011年度财务报表时发现下列事项，其中很可能表明乙公司截止到2011年12月31日固定资产折旧计提不足的是( )。

B注册会计师负责对乙公司2011年度财务报表进行审计。在验证应付账款余额不存在漏报时，下列B注册会计师获取的审计证据中证明力最强的是( )。

( )是用来反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录。

控制是否适当直接关乎其预防、发现和纠正错报的能力，( )的控制经常在交易初期和记录过程中实施。

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下列关于存货监盘的说法不正确的是( )。

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下列针对存货监盘的处理方式不正确的有( )。

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A注册会计师负责审计甲公司2008年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是( )。

B注册会计师负责对乙公司20×2年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
B注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是( )。

E注册会计师负责审计上市公司A公司2011年度财务报表。在审计银行存款时，E注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
E注册会计师实施的下列程序中，属于实质性程序的是( )。

B注册会计师负责对乙公司20×2年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
下列关于银行存款内部控制的特点表述不正确的是( )。