多项选择题

审计人员审查发现被审计单位当年部分销售货物被退回，销售业务已作账务处理而销售退回业务未作账务处理，不考虑其他因素，被审计单位可能存在的问题有______。

A．虚减营业收入
B．虚增营业收入
C．少计存货
D．虚减营业成本
E．虚增营业成本

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多项选择题

20世纪40年代，西方内部审计进入现代发展时期，其主要标志有______。

A．出现了内部审计的专门法律
B．从报送审计转变为就地审计
C．从财务审计扩展到效益审计
D．出现了以评价内部控制为基础的抽样检查
E．颁布了国际内部审计准则

多项选择题

按照审计法的规定，下列各项中，属于审计机关职责的有______。

A．对内部审计工作进行业务指导和监督
B．对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督
C．对政府部门管理的社会保障基金进行审计监督
D．制定财务会计准则，培训会计人员
E．对国际组织和外国政府援贷款项目的财务收支进行审计监督

多项选择题

下列关于审计准则的表述中，正确的有______。

A．审计准则是完善审计组织内部管理的基础
B．审计准则是评价被审计单位绩效的标准
C．审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳
D．审计准则是确定和解脱审计责任的依据
E．审计准则是衡量审计质量的尺度

多项选择题

按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的有______。

A．向社会公布审计结果
B．召开与审计事项有关的会议
C．参与研究制定有关的规章制度
D．为所在单位办理纳税申报
E．根据审计结果提出改进管理、提高效益的建议

多项选择题

按照我国内部审计准则的规定，内部审计机构在提交审计报告前，对审计报告进行复核的内容有______。

A．审计建议是否正确、客观和合理
B．审计报告中是否存在错误和遗漏
C．审计人员是否实施了必要的审计程序
D．收集的审计证据是否能够支持审计结论
E．审计时间安排和人员分工是否恰当

多项选择题

下列各项中，属于实物证据的有______。

A．固定资产
B．存货
C．现金
D．产品质量鉴定证明
E．函证复函

多项选择题

下列关于重大错报风险的表述中，正确的有______。

A．审计人员未能发现重大错报的可能性
B．财务报表在审计前存在重大错报的可能性
C．被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性
D．被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
E．认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险

多项选择题

下列属于信息系统内部控制审计中应用控制审计内容的有______。

A．组织控制审计
B．输出控制审计
C．输入控制审计
D．安全控制审计
E．处理控制审计

多项选择题

下列关于审计质量管理的表述中，正确的有______。

A．审计质量管理是审计管理的内容之一
B．加强质量管理可以降低审计风险
C．审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员
D．审计质量管理应贯穿审计全过程
E．所有审计组织都应重视审计质量管理

多项选择题

审计人员审查发现被审计单位当年部分销售货物被退回，销售业务已作账务处理而销售退回业务未作账务处理，不考虑其他因素，被审计单位可能存在的问题有______。

A．虚减营业收入
B．虚增营业收入
C．少计存货
D．虚减营业成本
E．虚增营业成本

多项选择题

下列关于审计证据充分性和适当性的表述中，正确的有______。

A．充分性是对审计证据质量的衡量，适当性是对审计证据数量的衡量
B．充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才具有证明力
C．审计证据质量越高，审计人员需要获取的审计证据数量可能越少
D．审计人员在实施审计过程中应持续评价审计证据的充分性和适当性
E．如果审计证据的质量存在缺陷，审计人员仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷

多项选择题

下列各项中，属于采购与付款业务内部控制测试程序的有______。

A．审查订购单是否连续编号
B．检查采购合同是否经过有关部门审查
C．抽取部分支票，检查签发的支票是否有被授权人的签字
D．审核卖方对账单，并追查至应付款项明细账
E．向债权人函证应付款项数额

多项选择题

下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有______。

A．订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求
B．设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务
C．未签发的支票由专人予以妥善保管
D．对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记
E．加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近

多项选择题

审计人员在审查生产成本时，发现被审计单位存在下列做法，其中错误的有______。

A．原材料采用计划成本计价，并依材料类别按月计算和分配成本差异
B．将某项委托加工合同违约金计入生产成本
C．将一批用于职工福利的材料成本计入生产成本
D．月末将车间已领未用材料退库或办理“假退库”手续
E．将某项经营性租出的固定资产折旧费用计入生产成本

多项选择题

审计人员在审查工资的结算与分配时，发现被审计单位存在下列做法，其中错误的有______。

A．根据职工每月的出勤天数计算应付职工的计时工资
B．按月向职工发放工资，并代扣代缴个人所得税
C．以经授权审批的加班记录为依据，向职工发放加班津贴
D．将在建工程人员的工资计入产品成本
E．将车间管理人员工资计入管理费用

多项选择题

下列各项中，属于薪酬业务内部控制测试程序的有______。

A．审阅与薪酬业务有关的规章制度
B．审查薪酬费用的账务处理是否正确
C．检查工资汇总表是否经过授权审批
D．抽查考勤单有无工资发生部门主管签字
E．检查各项津贴、补贴的发放范围和标准是否合规

多项选择题

为测试被审计单位投资立项环节内部控制的有效性，审计人员应关注的内容有______。

A．是否编制和提交投资申请
B．是否对接受投资的单位开展信用调查
C．是否对投资所需资金及未来效益进行可行性分析
D．是否履行适当的授权审批程序
E．是否选用正确的记账方法进行会计核算

多项选择题

下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有______。

A．年末销售额大幅度增长，第二年年初有大额销售退回
B．应收账款回收天数略低于上年同期水平
C．存货周转天数保持稳定
D．企业盈利能力很高，但经营现金流量为负数
E．毛利率增长异常

多项选择题

下列各项中，属于应在库存现金盘点表中反映的事项有______。

A．盘点日现金日记账结余数
B．盘点日银行存款日记账结余数
C．实际库存现金监盘数
D．库存现金溢缺情况
E．盘点日已开具但未发出且未入账的现金支票金额

多项选择题

为核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有______。

A．核对决算日银行存款日记账与总账余额是否相符
B．抽查决算日前后开出的现金支票，审查支出内容是否符合现金结算范围
C．检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期
D．检查决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入记录，并与银行存款日记账核对
E．查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前支票的发出和入账日期