多项选择题

下列选项中，属于国际反避税措施的有( )。

A．在税法中制定反避税条款
B．以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任
C．加强税收征管工作
D．开展国际反避税合作

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多项选择题

下列关于转让定价和转让定价税制的表述中，正确的有( )。

A．利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入费用分配以及利润的转移是跨国公司国际避税最常用的手段之一
B．世界转让定价税制发展的一个重要趋势是从事先约定向事后调整延伸，预约定价协议的实施范围开始缩小
C．转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为，不适用于个人
D．转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子、母公司间的交易，也适用于形式上通过第三者中介，而实质上是关联公司间的交易

多项选择题

下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有( )。

A．地域管辖权与地域管辖权的重叠
B．居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
C．居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D．居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠

多项选择题

我国对外税收协定所遵循的原则包括( )。

A．平等互利
B．税收饶让
C．避免双重征税
D．所得地域税收管辖权的征税

多项选择题

国际重复征税的经济影响包括( )

A．违背了税收法定原则
B．阻碍国际经济合作与发展
C．影响有关国家之间的财权利益关系
D．加重了跨国纳税人的税收负担，影响投资者对外投资的积极性

多项选择题

下列关于国际避税和国际逃税的表述中，正确的有( )。

A．都是某国纳税人减少其全球总纳税义务的行为
B．都减少了有关国家预期的财政收入
C．都属于违法行为
D．使有关国税收权益受到损害

多项选择题

下列各项有关国际避税的表述中，正确的包括( )。

A．应对避税地法规主要体现在反延期纳税或受控外国公司法规方面
B．发达国家与发展中国家的转让定价制度不断完善，但发展不平衡
C．第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，主要是为了规避有关国家的预提所得税
D．利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入和费用的分配以及利润的转移是跨国公司进行国际避税最常用的手段之一

多项选择题

国际避税的主要方法有( )。

A．不正常借款避税
B．利用避税地避税
C．采取人员流动避税
D．利用转让定价避税

多项选择题

下列选项中，属于国际反避税措施的有( )。

A．在税法中制定反避税条款
B．以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任
C．加强税收征管工作
D．开展国际反避税合作

多项选择题

下列关于国际重复征税消除方法的表述中，错误的有( )。

A．由于免税法使纳税人只需或主要负担所得来源国的主要税收，因此它可以有效地消除国际重复征税
B．居住国政府对其居民来自国外的所得全部免予征税，只对其居民的国内所得征税的是全额免税法
C．抵免法是以承认来源地管辖权的独占地位为前提的
D．直接抵免法适用于跨国子母公司之间的税收抵免

多项选择题

国际税收协定的主要内容有( )。

A．协定适用范围
B．基本用语的定义
C．税收无差别待遇
D．避免双重征税的办法

多项选择题

下列关于国际税收的表述中，正确的有( )。

A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在
B．其处理依据主要是国家间的协议和各种规范
C．涉外税收的本质是国家税收的延伸
D．国际税收反映的是国家之间的税收分配关系

多项选择题

国际避税地形成的条件有( )。

A．社会基础设施完善
B．政局稳定
C．有与自己避税地特色相符合的地理位置
D．能提供具有特色的避税条件

多项选择题

国际重复征税的消极影响主要表现在( )。

A．违背了税收公平原则
B．加重了跨国纳税人的税收负担，影响投资者对外投资的积极性
C．阻碍国际经济合作与发展
D．影响有关国家之间的财权利益关系

多项选择题

有效地防范跨国纳税人的国际避税，除了要制定和完善反避税的立法，同时还必须加强税务征收管理工作。具体措施有( )。

A．加强对跨国纳税人经营活动情况的调查，掌握充分的第一手资料
B．积极主动地争取银行的配合与合作，通过对企业银行账户的检查，全面了解企业的经营活动情况，有效地打击跨国纳税人的避税活动
C．提高涉外税务人员的素质，使其精通业务知识，熟悉税法，掌握财务会计、审计、国际贸易、国际金融等方面的知识和技能
D．加强税务审计，提高对纳税人监督检查的有效性

多项选择题

下列关于国际避税同国际逃税的表述中，正确的有( )。

A．国际避税采用违法手段
B．许多国家通过加强国际合作，修改和完善有关的国内税法和税收协定，制定反避税法律、法规或条款，杜绝税法漏洞等方式来防止国际避税的发生
C．都是某国纳税人减少其全球总纳税义务的税收行为
D．国际逃税采用非法手段，属于违法行为

多项选择题

在税法中制定反避税条款的具体方式有( )。

A．制定适用于全部税收法规的综合反避税条款
B．在一般条款中，注意准确使用文字，设法堵塞漏洞
C．制定针对国际避税中习惯做法的反避税条款
D．制定特殊反避税条款，针对各种特定的避税和逃税行为制定明确具体的税法条文，在法律解释上尽可能做到天衣无缝，不给纳税人在税法的解释上留下模棱两可的空子

多项选择题

防范资本弱化的主要方法有( )。

A．正常交易方法
B．固定比率方法
C．预定比率方法
D．不合理交易方法

多项选择题

预约定价安排一般适用于同时满足( )等条件的企业。

A．企业的生产经营范围、主营业务发生重大变化
B．年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上
C．按规定准备、保存和提供同期资料
D．依法履行关联申报义务