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（一）某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴 纳税款，因此向税务师咨询如下问题：

哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”？

（二）甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人。2016 年 8 月，因经 营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨 询如下问题：

对于拟新增的办公楼，如果可以直接购买，也可以自建，其进 项税额抵扣分别采用怎样的方法？如果融资租入办公楼，与购买相 比，进项税额抵扣政策有何差异？

（一）某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴 纳税款，因此向税务师咨询如下问题：

延期纳税应由哪一级税务机关批准？延期纳税最长可延期多久？

（二）甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人。2016 年 8 月，因经 营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨 询如下问题：

如果 8 月份购买办公楼一栋并投入使用，取得增值税专用发票 显示办公楼价格和增值税额分别为 2000 万元、220 万元，专用发票 经过认证，则其进项税额分别在何时抵扣？金额多少？

（一）某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴 纳税款，因此向税务师咨询如下问题：

应在何时提出申请？需要提交哪些材料？税务机关应在多少天 内完成审批？

（二）甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人。2016 年 8 月，因经 营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨 询如下问题：

假设上述购买的办公楼按照 20 年计提折旧，无残值。2016 年 8 月投入使用时先专用于职工食堂，2017 年 9 月甲公司欲将该楼改为 办公使用，则按现行规定，2017 年 9 月该公司就该楼改变用途的进 项税额应如何处理？并请做出会计分录。

（一）某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴 纳税款，因此向税务师咨询如下问题：

假设企业应在当月 15 日前缴纳税款，税务机关于 21 日做出不 予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在 23 日将税款缴纳 入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收？

（四）王先生以 200 万元投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大， 需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016 年 7 月 1 日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率 6.5%向银行取得贷款 500 万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任 公司使用。（银行同期同类贷款利率为 6.5%）

问题：

王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业 所得税时税前扣除？请说明原因。

（三）某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该 市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同 约定租期三年，年租金 116.55 万元，三年租金合计 349.65 万元，于 2016 年 5 月 18 日一次性付清。已知该房地产开发企业 2016 年在开 发的项目有三个，其中有一个建筑总面积 8 万平方米的老项目选择简 易计税方法计算缴纳增值税，另外两个项目合计建筑总面积 22 万平 方米选择一般计税方法计算缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用 房于 2012 年 7 月购进。

问题：

房地产开发企业支付该办公房租金按税法规定允许从销项税额 抵扣的进项税额是多少？申报抵扣时的扣税凭证有哪些？

（四）王先生以 200 万元投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大， 需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016 年 7 月 1 日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率 6.5%向银行取得贷款 500 万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任 公司使用。（银行同期同类贷款利率为 6.5%）

问题：

假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳 哪些税费？半年利息应缴纳税费金额分别是多少？

（四）王先生以 200 万元投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大， 需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016 年 7 月 1 日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率 6.5%向银行取得贷款 500 万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任 公司使用。（银行同期同类贷款利率为 6.5%）

问题：

假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2016 年 度允许企业所得税前扣除金额为多少？应如何办理。

（五）税务师在对某公司 2015 年企业所得税汇算清缴时发现该公司 2015 年 12 月 31 日有一笔账务处理如下：

借：销售费用 159000

    贷：应付职工薪酬 159000

后附《销售人员年终奖计算表》如下：

经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员年终奖考核规定，销 售人员年终奖依据销售业绩计提，需要经公司办公会议结合客户反馈 情况最终确定（每年只发一次奖金）。同时财务人员告知，2016 年 3 月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定，因张成在销售过 程中有客户投诉情况，按规定扣减年终奖 1800 元，其余人员全额发 放。经审核年终奖已于 2016 年 3 月发放。

已知三位销售人员各月发放的工资薪金均为（已扣除缴纳的“五险一 金”）：李帅 6000 元、王平 4000 元、张成 3000 元。

个人所得税工资、薪金所得适用税率表

问题：

这部分销售人员年终奖，在 2015 年度企业所得税汇算清缴时， 应如何处理？并说明理由。

（五）税务师在对某公司 2015 年企业所得税汇算清缴时发现该公司 2015 年 12 月 31 日有一笔账务处理如下：

借：销售费用 159000

    贷：应付职工薪酬 159000

后附《销售人员年终奖计算表》如下：

经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员年终奖考核规定，销 售人员年终奖依据销售业绩计提，需要经公司办公会议结合客户反馈 情况最终确定（每年只发一次奖金）。同时财务人员告知，2016 年 3 月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定，因张成在销售过 程中有客户投诉情况，按规定扣减年终奖 1800 元，其余人员全额发 放。经审核年终奖已于 2016 年 3 月发放。

已知三位销售人员各月发放的工资薪金均为（已扣除缴纳的“五险一 金”）：李帅 6000 元、王平 4000 元、张成 3000 元。

个人所得税工资、薪金所得适用税率表

问题：

请分别计算三位销售人员 2015 年 12 月和 2016 年 3 月企业应扣 缴的个人所得税为多少？

（六）2016 年 7 月 18 日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询， 现就下列问题分别予以解答。

甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为，请问应在何时 确认收入的实现？甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得， 在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策？

（六）2016 年 7 月 18 日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询， 现就下列问题分别予以解答。

乙企业法人代表王先生将自己持有的 A 公司 20%的股权全部转 让给王先生本人控股的 B 公司，转让价格明显偏低，这种情况应如何 缴纳个人所得税？请简述理由。

（六）2016 年 7 月 18 日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询， 现就下列问题分别予以解答。

丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让 合同，这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税？请简述理由。