加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。...

单项选择题

下列业务不征收消费税的是( )。

A．自产用于广告宣传的样品白酒
B．自产用于本企业招待的卷烟
C．自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油
D．抵偿债务的自产汽车轮胎

单项选择题

某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为( )元。

A．86400
B．75000
C．93919.14
D．60000

单项选择题

某城市一卷烟厂2010年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本80000元，支付加工费10000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为( )。

A．975元
B．1200元
C．1275元
D．2531.25元

单项选择题

某超市为增值税小规模纳税人，2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税( )元。

A．1870.95
B．1780.95
C．2947.86
D．3640.78

单项选择题

某烟厂2009年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，消费税税率适用56%，该厂当月应纳消费税( )元。

A．70300
B．125800
C．146261.82
D．129480

单项选择题

2007年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2009年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税( )万元。

A．22
B．25
C．28
D．43.75

单项选择题

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。

A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C．某企业将外购的水泥用于基建工程
D．某商场将外购的床单用于内部招待所

单项选择题

某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年 10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售应缴纳的消费税( )万元。

A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0

单项选择题

2009年8月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤作为礼品赠送，成本为17万元，没有同类售价；当期生产销售A型白酒3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为20%，则上述业务应纳消费税额为( )万元。

A．7.2
B．6.8
C．7.91
D．7.18

单项选择题

某铅锌矿山2009年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为( )元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨)

A．2761000
B．2532700
C．2802400
D．2561680

单项选择题

工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是( )。

A．按“服务业一其他服务业”税目征收营业税
B．不征收营业税
C．按“建筑业”税目征收营业税
D．先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税

单项选择题

下列业务适用17%税率的是( )。

A．自来水公司销售自来水
B．果园销售自产的苹果
C．电子音像制品公司销售戏曲光盘
D．油厂销售原油

单项选择题

某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为( )。

A．120万元
B．75万元
C．135万元
D．195万元

单项选择题

关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。

A．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B．扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明
C．自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

单项选择题

某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车， 2009年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同类小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为( )万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)。

A．74.88
B．95.52
C．125.26
D．183.44

单项选择题

下列项目应计征营业税的是( )。

A．单位向个人赠送不动产
B．金融机构的出纳长款收入
C．保险公司的摊回分保费
D．中国人民银行向其他金融机构的贷款收入

单项选择题

某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。

A．12048.29
B．15983.16
C．16081.62
D．17075.79

单项选择题

某冶金矿山主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2009年3月份销售入选铁精矿2000吨，选矿比为20%；销售铜矿精矿3000吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为1.2元/吨，铜矿石为3元/吨。则该矿山2009年3月份应纳资源税税额为( )。

A．2400元
B．8400元
C．12480元
D．37200元

单项选择题

根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

A．购置应税车辆的当天
B．购置应税车辆的当月1日
C．购置应税车辆当天或当月1日
D．申报缴纳车辆购置税之日

单项选择题

某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%，则当月应纳营业税为( )万元。

A．12
B．13
C．14.23
D．15.16

单项选择题

下列业务不得抵扣进项税的是( )。

A．销售货物支付的运输费
B．自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费
C．向小规模纳税人购进农产品发生的运费
D．自产产品用于捐赠所支付的运费

单项选择题

某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款150万元，并已按规定缴纳烟叶税33万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额5.2万元，当月购进材料，取得专用发票，注明增值税4.8万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款240万元。该厂当期应缴纳的增值税税额为( )万元。

A．7.16
B．-11.56
C．5.06
D．7.64

单项选择题

某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为( )万元。

A．481.94
B．498.43
C．592.75
D．682.8

单项选择题

河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为( )元。

A．22000
B．23580
C．23600
D．24230

单项选择题

下列项目应征收消费税的是( )。

A．子午线轮胎
B．体育上用的发令纸
C．拖拉机专用轮胎
D．鞭炮焰火

单项选择题

某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2009年 7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；提供汽车装饰业务，取得收入150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税( )元。

A．6429.61
B．7864.08
C．3600
D．3495.15

单项选择题

王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是( )。

A．同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限÷规定使用年限)]×100%
B．同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限÷实际使用年限)]×100%
C．同类型新车最低计税价格×[1-已使用年限×10%]×100%，已使用年限≤10年
D．同类型新车最低计税价格×[1-已使用年限×10%]×100%，已使用年限10年

单项选择题

下列各项中，不按照建筑业税目征收营业税的是( )。

A．自建建筑物自用
B．代办电信工程
C．装修轮船业务
D．安装机械设备

单项选择题

自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除2000元，是属于减免税中的( )。

A．税额式减免
B．税法式减免
C．税基式减免
D．特定减免

单项选择题

下列关于税收法律关系的表述中，错误的是( )。

A．税收法律关系的主体一方只能是国家
B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性
C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

单项选择题

2009年10月某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。

A．512.34
B．513.56
C．514.23
D．799.36

单项选择题

某纳税人在2010年2月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年3月10日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的( )。

A．新法优于旧法原则
B．特别法优于普通法原则
C．实体从旧程序从新原则
D．程序优于实体原则

单项选择题

从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。

A．社会财富分配活动
B．社会剩余产品分配活动
C．社会剩余产品分配关系
D．社会产品分配关系

单项选择题

关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是( )。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

单项选择题

某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元，支付给其他单位广告制作费215万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元；收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为( )。

A．16万元
B．21万元
C．26.90万元
D．27.50万元

单项选择题

某建筑公司于2009年3月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算；9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为( )万元。

A．66
B．152.34
C．66.09
D．160.38

单项选择题

某农机生产企业(一般纳税人)，2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为( )万元。

A．7.78
B．12.8
C．12.9
D．19.75

单项选择题

加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是( )。

A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口价格基础审查确定完税价格
B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定
C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定
D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

单项选择题

某外贸进出口公司2009年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税( )万元。

A．6.18
B．7.37
C．6
D．13.85

单项选择题

某网络科技有限公司(一般纳税人)从事网上销售业务，2009年3月销售电子产品零售收入为1800万元；销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入43万元；3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计2300万元(其中有1260万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工；3月份有库存2008年度购进的豪华座椅，因事故被毁坏，已知账面价为225480元，其中含运费33200元；杂费1230元，已经按规定抵扣进项税；该公司3月份应缴纳的增值税为( )万元。

A．-166.44
B．-120.71
C．66.47
D．66.57

加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是( )。

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