单项选择题

下列各项中，不属于重大事项的是

A．引起特别风险的事项
B．重大关联方交易
C．导致出具带强调事项段的审计报告的事项
D．实施审计程序的结果表明需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施

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单项选择题

下列有关注册会计师的专家的说法中，正确的是

A．税务专家属于注册会计师的专家
B．外部专家无需遵守保密条款
C．内部专家和外部专家均受会计师事务所质量控制政策和程序的约束
D．外部专家的工作底稿属于会计师事务所

单项选择题

以下关于信赖不足风险的说法中，正确的是

A．根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论
B．根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论
C．根据抽样结果对内部控制的信赖程度高于其实际应信赖的程度
D．根据抽样结果对内部控制的信赖程度低于其实际应信赖的程度

单项选择题

下列各项中，不属于与所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定的是

A．存在
B．截止
C．分类
D．准确性

单项选择题

下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是

A．注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为
B．如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见的审计报告
C．针对被审计单位需要遵守的第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为
D．注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项

单项选择题

注册会计师在确定进一步审计程序的范围时，下列说法中，正确的是

A．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越大
B．计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越小
C．注册会计师确定的实际执行的重要性水平越高，则需要实施的进一步审计程序的范围越大
D．注册会计师确定的明显微小错报的临界值越大，则需要实施的进一步审计程序的范围越小

单项选择题

下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告的动机或压力相关的是

A．从事超出正常经营过程的重大关联方交易
B．个人为被审计单位的债务提供了担保
C．治理层对财务报告过程和内部控制实施的监督无效
D．管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势

单项选择题

下列各项中，属于提供有限保证业务的是

A．审计业务
B．审阅业务
C．税务代理
D．对财务信息执行商定程序

单项选择题

下列各项中，不属于重大事项的是

A．引起特别风险的事项
B．重大关联方交易
C．导致出具带强调事项段的审计报告的事项
D．实施审计程序的结果表明需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施

单项选择题

下列有关审计业务约定条款的变更的说法中，错误的是

A．有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应认为该变更是合理的
B．为避免引起报告使用者的误解，对相关服务业务出具的报告不应提及原审计业务和在原审计业务中已执行的程序
C．将审计业务变更为执行商定程序业务，不应提及在原审计业务中已执行的程序
D．如果注册会计师不同意变更审计业务约定条款，而管理层又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当在适用的法律法规允许的情况下，解除审计业务约定

单项选择题

下列各项因素中，不属于在确定明显微小错报的临界值时，注册会计师可能考虑的是

A．被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望
B．重大错报风险的评估结果
C．根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期
D．被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望

单项选择题

下列与审计风险相关的说法中，错误的是

A．保持职业怀疑有助于降低检查风险
B．固有风险和控制风险独立于注册会计师审计而存在
C．审计实务中，注册会计师可选用文字进行定性表述审计风险高低，也可以用绝对数量表达审计风险水平
D．检查风险是指注册会计师通过实施审计程序未发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险

单项选择题

关于审计抽样基本特征，下列说法中，错误的是

A．所有抽样单元都有被选取的机会
B．对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
C．选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平
D．可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论

单项选择题

通过邮寄方式发出询证函并收到回函后，注册会计师验证的以下信息中，错误的是

A．被询证者确认的询证函是否是原件，是否与注册会计师发出的询证函是同一份
B．寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致
C．被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与明细表中记载的一致
D．回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致

单项选择题

重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解中，错误的是

A．重要性的确定离不开对被审计单位具体环境的考虑
B．对重要性的评估需要运用职业判断
C．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D．在考虑一项错报是否重大时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

单项选择题

在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，注册会计师评价的事项不包括

A．内部审计人员的客观性
B．内部审计人员的独立性
C．内部审计在被审计单位中的地位
D．内部审计是否采用系统、规范化的方法

单项选择题

下列各项中，不属于检查应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款的程序的是

A．获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表
B．对本期发生的应付账款增减变动，检查至相关支持性文件
C．结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料
D．检查应付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露

单项选择题

关于审计工作底稿复核，以下表述中，正确的是

A．注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人以及他们各自完成工作的时间
B．项目组内部复核最终由项目合伙人负责
C．项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程
D．项目组内部复核时要求不同人员交叉复核，同时应当做到客观、公正

单项选择题

针对在审计工作中遇到的重大困难，下列注册会计师与治理层沟通的事项中，不恰当的是

A．管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间
B．管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延
C．管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估
D．识别出值得关注的内部控制缺陷

单项选择题

下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是

A．在获取合理保证时，注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性，并认识到对发现错误有效的审计程序未必对发现舞弊有效
B．由于串通舞弊可能导致原本虚假的审计证据被注册会计师误认为具有说服力，注册会计师更加难以发现管理层蓄意隐瞒的企图，因此不能要求注册会计师识别舞弊风险
C．由于管理层往往可以利用职务之便，直接或间接操纵会计记录，提供虚假的财务信息，因此管理层舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于员工舞弊导致的重大错报未被发现的风险
D．由于管理层舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒，因此舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险

单项选择题

下列有关注册会计师合理运用职业判断的相关说法中，不恰当的是

A．职业判断涉及注册会计师执业的各个环节
B．如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持，职业判断可以作为不恰当决策的理由
C．注册会计师是职业判断的主体，职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心
D．保持独立、客观和公正可能有助于提高职业判断质量

单项选择题

注册会计师在执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是

A．在计划和实施审计工作时，不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷
B．在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响
C．评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间
D．实际发生了错报说明控制缺陷的严重程度高

单项选择题

针对在审计报告中沟通关键审计事项，以下说法中，错误的是

A．在关键审计事项部分披露的关键审计事项必须是已经得到满意解决的事项
B．关键审计事项是注册会计师根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项
C．可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项存在重大不确定性不应在审计报告的关键审计事项部分披露
D．考虑到为财务报表使用者增加审计信息含量，注册会计师需要对关键审计事项单独发表意见

单项选择题

下列有关抽样风险的说法中，错误的是

A．控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险
B．细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险
C．信赖过度风险和误拒风险影响审计效果
D．无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险

单项选择题

下列有关财务报表审计的说法中，错误的是

A．审计以合理保证的方式提高财务报表的可信度，而不涉及为如何利用信息提供建议
B．审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证
C．审计的最终产品是审计报告和附注
D．注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者

单项选择题

下列各项中，不属于审计抽样的特征的是

A．所有抽样单元都有被选取的机会
B．对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序
C．为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
D．可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论