单项选择题

非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”包括( )。

A．营业税、城市维护建设税、教育费附加
B．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税
D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税

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单项选择题

纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处( )的罚款，情节严重的，处( )的罚款。

A．2000元以下，2000元以上10000元以下
B．2000元以下，2000元以上5000元以下
C．2000元以上5000元以下，5000元以上 10000元以下
D．2000元以上10000元以下，10000元以上50000元以下

单项选择题

纳税人、扣缴义务人未按规定期限办理纳税申报和报送资料的，或者扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及有关资料的，由税务机关责令改正，可处以( )的罚款，情节严重的，处以( )的罚款。

A．2000元以下，2000元以上5000元以下
B．5000元以下，5000元以上10000元以下
C．2000元以下，2000元以上10000元以下
D．5000元以下，5000元以上20000元以下

单项选择题

下列关于发票开具要求的表述中，不正确的说法是( )。

A．任何填开发票的单位和个人如果未发生经营业务则一律不得开具发票
B．任何填开发票的单位和个人不得转借、转让或者代开发票
C．任何填开发票的单位和个人不得拆本借用发票
D．任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用地域携带、邮寄或者运输发票，更不得携带、邮寄或者运输发票出入国境

单项选择题

某建筑工程队采取包工包料的方式承包某大厦并正在施工中；注册税务师受托对其账务处理进行审查。发现大厦领用的一部分材料款260000元，未计入工程收入而是直接减少了库存材料审查人员进行了正确的调账处理应该是( )；

A．借：库存材料 260000 贷：工程结算收入 260000 借：工程结算税金及附加(不考虑教育费附加)8346 贷：应交税金——应交营业税 7800 应交税金——应交城市维护建设税 546 借：应交税金——应交营业税 7800 应交税金——应交城市维护建设税 546 贷：银行存款 8346
B．借：库存材料 260000 贷：其他应收款 260000
C．借：库存材料 260000 贷：工程结算收入 260000 借：工程结算税金及附加 15747.17 贷：应交税金——应交增值税 14716.98 应交税金——应交城市维护建设税 1030.19
D．借：工程施工 260000 贷：应收账款 260000

单项选择题

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人，扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A．3年
B．5年
C．10年
D．15年

单项选择题

扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的由税务机关责令改正可处以( )的罚款；情节严重的，处( )的罚款。

A．2000元以下；2000元以上5000元以下
B．2000元以下；2000元以上10000元以下
C．2000元以上10000元以下；10000元以上50000元以下
D．2000元以下；10000元以下

单项选择题

城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积为计税依据

A．自用
B．拥有
C．实际占用
D．税务机关认定

单项选择题

甲为乙代办托运业务，他们之间办理的运费清单(结算凭据)，应该( )

A．不贴花
B．贴花
C．暂不贴花
D．减半贴花

单项选择题

增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的发票，应在( )起如日内，到税务机关认证，在认证的当月抵扣该进项税。

A．开具之日
B．取得之日
C．开具次日
D．取得次日

单项选择题

消费税纳税人出口按规定不子退税或免税的应税消费品，税务处理办法是( )

A．可不计算应缴消费税
B．不予办理退(免)税
C．视同出口非应税消费品
D．视同国内销售处理

单项选择题

非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”包括( )。

A．营业税、城市维护建设税、教育费附加
B．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税
D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税

单项选择题

注册税务师未按照《委托代理协议书》的规定进行代理或违反税收法律、行政法规的规定进行代理的，由县及县以上税务行政机关处以( )。

A．注销执业资格
B．罚款，并追究相应的责任
C．收回执业资格证书，禁止其从事税务代理业务
D．移送司法机关，依法追究刑事责任

单项选择题

理想的税收筹划是( )。

A．纳税最少
B．总体收益最多
C．滞延纳税期间
D．选择低税负

单项选择题

按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )内，办理注销税务登记。

A．10日
B．15日
C．30日
D．60日

单项选择题

企业应将税务机关查补上年度的消费税及其附加记入( )会计科目中。

A．“主营业务税金及附加”(产品销售税金及附加)
B．“以前年度损益调整”
C．“利润分配——未分配利润”
D．“本年利润”

单项选择题

下列关于注册税务师代理个体工商户记账操作规范的表述中不正确的是( )。

A．代理制作原始凭证
B．代理制作记账凭证
C．代为编制会计账簿和会计报表
D．代理纳税申报和纳税审查

单项选择题

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。

A．3，5
B．5，10
C．3，10
D．10，15

单项选择题

某新办酒家开业时领受房地产产权证、土地使用权证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各一件。资金账簿“实收资本”为5000万元，其他经营帐簿9本，签订购货合同1份，记载金额10万元，职工业余教育订立合同1份，金额1万元，房屋租赁协议1份，租金收入50万元，其应交印花税为( )

A．2259
B．25060
C．25560
D．25590

单项选择题

增值税一般纳税人被税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡型专门账户是( )

A．应交税金——应交增值税
B．应交税金——未交增值税
C．以前年度损益调整
D．应交税金——曾值税检查调整

单项选择题

某保险企业储金业务期初余额600万元，本期增加储金500万，减少储金300万，央行公布1年期银行存款月利率0.08%，则当月该业务营业额为( )。

A．0.4万元
B．0.88万元
C．0.24万元
D．0.56万元