单项选择题

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)
根据上述资料，回答下列问题： 2015年应补缴企业所得税______万元。

A.50.26
B.52.125
C.49.07
D.52.29

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单项选择题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：
(1)每月应税工资8500元，餐补500元。
(2)每月公务交通通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
(3)4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。
(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。
(5)12月份取得年度绩效工资35000元，独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。
根据上述资料，回答下列问题：张某取得年度绩效工资应纳个人所得税______元。

A.2295
B.2240
C.3395
D.1005

单项选择题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：
(1)每月应税工资8500元，餐补500元。
(2)每月公务交通通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
(3)4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。
(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。
(5)12月份取得年度绩效工资35000元，独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。
根据上述资料，回答下列问题：张某取得独立董事费应纳个人所得税______元。

A.9000
B.7590
C.10000
D.4445

单项选择题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：
(1)每月应税工资8500元，餐补500元。
(2)每月公务交通通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
(3)4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。
(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。
(5)12月份取得年度绩效工资35000元，独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。
根据上述资料，回答下列问题：张某4月应纳个人所得税______元。

A.3245
B.2845
C.3420
D.1420

单项选择题

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)
根据上述资料，回答下列问题：该企业应补缴的增值税及附加税费______万元。

A.35.02
B.36.38
C.32.30
D.37.40

单项选择题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：
(1)每月应税工资8500元，餐补500元。
(2)每月公务交通通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
(3)4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。
(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。
(5)12月份取得年度绩效工资35000元，独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。
根据上述资料，回答下列问题：张某10月应纳个人所得税______元。

A.645
B.585
C.985
D.495

单项选择题

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)
根据上述资料，回答下列问题：该企业2015年度经审核后会计利润总额______万元。

A.961.0
B.972.7
C.951.6
D.987.0

多项选择题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：
(1)每月应税工资8500元，餐补500元。
(2)每月公务交通通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
(3)4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。
(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。
(5)12月份取得年度绩效工资35000元，独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。
根据上述资料，回答下列问题：张某免于缴纳个人所得税的项目有______。

A.公务交通通信补贴
B.储蓄存款利息
C.保险赔偿
D.省政府颁发的科技创新奖
E.误餐补贴

多项选择题

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)
根据上述资料，回答下列问题：业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额______万元。

A.调增28.5
B.调增29.5
C.调增24.8
D.调减48.5

单项选择题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：
(1)每月应税工资8500元，餐补500元。
(2)每月公务交通通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
(3)4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。
(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。
(5)12月份取得年度绩效工资35000元，独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。
根据上述资料，回答下列问题：张某全年工资薪金所得应缴纳个人所得税______元。

A.10080
B.10640
C.11250
D.9810

多项选择题

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)
根据上述资料，回答下列问题：投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额______万元。

A.调减12.60
B.调增24.68
C.调增21.56
D.调增25.81

多项选择题

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)
根据上述资料，回答下列问题：职工工会经费、职工教育费、职工福利费分别调整应纳税所得额______万元。

A.调增10.16
B.调增2.88
C.调增10.6
D.调增11.16

单项选择题

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)
根据上述资料，回答下列问题： 2015年应补缴企业所得税______万元。

A.50.26
B.52.125
C.49.07
D.52.29