多项选择题

在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时，注册会计师应当考虑的因素包括______。

A.内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围
B.针对特定类别的交易、账户余额和披露，评估的认定层次重大错报风险
C.在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度
D.管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动

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多项选择题

注册会计师在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员工作时，下列各项中，属于应当考虑的因素的有______。

A.内部审计的组织地位及其对客观性的影响
B.内部审计的职责范围
C.内部审计人员的专业胜任能力
D.内部审计人员应有的职业关注

多项选择题

在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时，注册会计师应当考虑的因素包括______。

A.内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围
B.针对特定类别的交易、账户余额和披露，评估的认定层次重大错报风险
C.在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度
D.管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动

多项选择题

下列各项中，通常可能导致财务报表层次重大错报风险的有______。

A.被审计单位新聘任的财务总监缺乏必要的胜任能力
B.被审计单位的长期资产减值准备存在高度的估计不确定性
C.被审计单位管理层缺乏诚信
D.被审计单位的某项销售交易涉及复杂的安排

多项选择题

下列关于注册会计师保持职业怀疑的表述中正确的有______。

A.注册会计师仅在审计业务实施阶段保持职业怀疑
B.保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持客观和公正、职业怀疑的能力
C.注册会计师应对相互矛盾的审计证据保持警觉
D.由于存货监盘程序成本高，注册会计师通过执行替代程序来获取审计证据

多项选择题

以下对生产与存货业务流程中储存产成品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有______。

A.产成品入库时，须经仓库管理员检查产成品验收单，清点产成品数量，并填写预先连续编号的产成品入库单
B.仓库部门签收产成品后，经质检经理、生产经理和仓储经理签字确认后将实际入库数量通知财务部门
C.验收员负责编制连续编号的产成品验收单
D.产成品验收单已经进行了连续编号控制，与营业成本的完整性认定相关

多项选择题

F注册会计师对定期存款或限定用途的存款应检查银行存单主要包括______。

A.对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账
B.对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件
C.对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应该对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件
D.函证开户银行

多项选择题

在确定执行审计工作的前提时，下列有关被审计单位管理层责任的说法中，注册会计师认为正确的有______。

A.被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
B.被审计单位管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
C.被审计单位管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员
D.被审计单位管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

多项选择题

在评估被审计单位管理层持续经营能力做出的评估时，下列判断中正确的有______。

A.注册会计师的评价期间应与管理层按照适用的财务报告编制基础或法律法规的规定做出评估的涵盖期间相同
B.被审计单位管理层缺乏详细分析以支持其评估，会妨碍注册会计师确定管理层运用持续经营假设是否适合具体情况
C.如果存在超出经营期间但可能对持续经营能力产生疑虑的事项，管理层没有义务确定其潜在的影响
D.注册会计师只需要实施询问程序，以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

多项选择题

ABC会计师事务所的A注册会计师作为集团项目合伙人，接受委托审计I集团公司2011年度的财务报表，审计过程中遇到以下问题，请代其做出正确的专业判断。在识别重要组成部分时，需要考虑以下哪几方面的特征______。

A.单个组成部分是否对集团具有财务重大性
B.组成部分注册会计师的胜任能力
C.是否由于单个组成部分的特定性质或情况，可能存在导致重大错报的特别风险
D.组成部分管理层的胜任能力

多项选择题

ABC会计师事务所的A注册会计师作为集团项目合伙人，接受委托审计I集团公司2011年度的财务报表，审计过程中遇到以下问题，请代其做出正确的专业判断。在考虑组成部分注册会计师的工作时，下列有关说法中，不正确的是______。

A.组成部分注册会计师是集团项目组成员以外的，负责对集团组成部分财务信息执行相关工作的其他注册会计师
B.组成部分均具备法人资格
C.为保持独立性，集团项目组不应当参与组成部分注册会计师的工作
D.集团项目组通常会根据组成部分的性质、特定的环境或组成部分在金额上对整体财务报表影响的程度，来判断某一组成部分是否为重要的组成部分