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问答题
请分别针对以下包装物处理的不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费)：某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，含随同产品销售的包装物在内的不含税销售单价为1000元/吨，消费税税率为10%。

答案：编制会计分录如下所示：
借：银行存款 ...

问答题

甲公司是一家从事电子元件开发和生产的企业，2016年为实现企业的多元化经营，甲公司决定收购乙公司全部非现金资产。2016年12月20日乙公司将非现金资产转让给甲公司，甲公司向乙公司进行股权和非股权支付，完成乙公司资产转让(具体构成见下表)。
乙公司转让时资产构成情况
单位：万元
类别原值累计折旧账面价值公允价值备注
生产线 5500 1500 4000 5500 转让
办公搂 5000 2000 3000 9000 转让
存货 1000 500 转让
货币资金 150 150 不转让
合计 8150 15150
假设乙公司资产的计税基础与账面价值相同。
甲公司支付资产构成情况单位：万元
类别账面价值公允价值计税基础备注
股权支付 6250 14000 6250 该股权为甲公司持有的丙公司股权
债券 400 800 400
银行存款 200 200 200
合计 6850 15000 6850
在该次资产收购中，各方承诺在1年内不改变企业原有的实质性经营活动，且乙公司不转让其取得的股权。
问题：该项资产收购是否可以采用特殊性税务处理进行企业所得税处理为什么

答案：该项资产收购可以采用特殊性税务处理进行企业所得税处理。
①因为该项资产收购中，是为了实现企业的多元化经...

问答题
某税务师接受企业委托审核2016年汇算清缴相关资料，发现以下业务，提出异议，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理。企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8%，计入工资核算，并在企业所得税前全部扣除。

答案：业务(1)中，企业的处理不正确：超过职工工资总额5%的部分，即剩下3%的部分不能在企业所得税前扣除。
...
问答题
请分别针对以下包装物处理的不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费)：某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售的包装物的不含税收入是600元，消费税税率为10%。

答案：编制会计分录如下所示：
借：银行存款 ...

问答题

甲公司是一家从事电子元件开发和生产的企业，2016年为实现企业的多元化经营，甲公司决定收购乙公司全部非现金资产。2016年12月20日乙公司将非现金资产转让给甲公司，甲公司向乙公司进行股权和非股权支付，完成乙公司资产转让(具体构成见下表)。
乙公司转让时资产构成情况
单位：万元
类别原值累计折旧账面价值公允价值备注
生产线 5500 1500 4000 5500 转让
办公搂 5000 2000 3000 9000 转让
存货 1000 500 转让
货币资金 150 150 不转让
合计 8150 15150
假设乙公司资产的计税基础与账面价值相同。
甲公司支付资产构成情况单位：万元
类别账面价值公允价值计税基础备注
股权支付 6250 14000 6250 该股权为甲公司持有的丙公司股权
债券 400 800 400
银行存款 200 200 200
合计 6850 15000 6850
在该次资产收购中，各方承诺在1年内不改变企业原有的实质性经营活动，且乙公司不转让其取得的股权。
问题：如果甲公司和乙公司采用特殊性税务处理，乙公司如何确定取得的丙公司股权以及债券的计税基础乙公司应该缴纳多少企业所得税甲公司如何确定取得乙公司资产的计税基础(提示：忽略资产转让过程中发生的相关流转税等。)

答案：在采用特殊性税务处理的条件下
①乙公司取得丙公司股权的计税基础按照被转让资产的原有计税基础确定。取得丙...

问答题
某税务师接受企业委托审核2016年汇算清缴相关资料，发现以下业务，提出异议，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理。审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。

答案：业务(2)中，企业对补充养老保险的处理不正确，对企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为职工缴付的补充养老保险，单位负担...
问答题
请分别针对以下包装物处理的不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费)：某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售出借的包装物的押金是600元，消费税税率为10%。包装物逾期末收回。

答案：编制会计分录如下所示：
借：银行存款 ...
问答题
请分别针对以下包装物处理的不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费)：某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，不含税销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售的包装物不含税收入是600元，另收取了包装物押金117元，消费税税率为10%。包装物逾期末收回。

答案：编制会计分录如下所示：
借：银行存款 ...
问答题
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2016年7月生产经营情况如下：
(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨。
(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。
(4)销售专门开采的天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。
(5)将市区一栋多年前购入的办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题(无需计算具体的结果)。分析该联合企业当月销售原煤和洗煤应如何计征资源税，其计税依据如何确定。

答案：销售原煤和洗煤应从价计征资源税。开采煤炭应在销售时纳税，未销售的部分无需纳税，其计税依据为原煤的销售额和洗煤的销售额乘以...
问答题
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2016年7月生产经营情况如下：
(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨。
(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。
(4)销售专门开采的天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。
(5)将市区一栋多年前购入的办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题(无需计算具体的结果)。分析联合企业当月销售天然气应如何计征资源税，其计税依据如何确定。

答案：天然气从价计征资源税。专门开采的天然气应在销售时纳税，未销售的部分无需纳税，其计税依据为天然气的销售额。
问答题
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购入的办公用房，用于现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元。于2016年5月18日一次付清，已知该房地产开发企业2016年正在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税办法缴纳增值税，另两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法缴纳增值税，香港某公司出租的该办公房于2012年7月购进。香港某公司出租办公房增值税的纳税义务发生时间是什么阐述判断理由。

答案：纳税义务发生时间：2016年5月18日。
理由：租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收...
问答题
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2016年7月生产经营情况如下：
(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨。
(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。
(4)销售专门开采的天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。
(5)将市区一栋多年前购入的办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题(无需计算具体的结果)。分析该联合企业转让旧办公楼在简易计税办法下应如何缴纳增值税。

答案：销售“营改增”前购入的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时...
问答题
某省国家税务局拟在2016年8—10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2016年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。
2016年7月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。王某个人与超市签订协议后，王某因工作较忙，安排与其共事多年，有丰富实务经验的助理人员李某处理该项业务，并授权其以自己的名义全权处理。李某于2016年7月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。
问题：王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告为什么

答案：王某可以代综合超市撰写自查报告，因为自查报告属干涉税文书，税务师可以代理制作。
问答题
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2016年7月生产经营情况如下：
(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨。
(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。
(4)销售专门开采的天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。
(5)将市区一栋多年前购入的办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题(无需计算具体的结果)。分析该联合企业转让旧办公楼无法取得该办公楼的评估价格时，如何确定地价款和评估价格的扣除。

答案：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建...
问答题
某省国家税务局拟在2016年8—10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2016年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。
2016年7月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。王某个人与超市签订协议后，王某因工作较忙，安排与其共事多年，有丰富实务经验的助理人员李某处理该项业务，并授权其以自己的名义全权处理。李某于2016年7月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。
问题：此项业务王某能否个人收款并简述理由。如果不可以，王某可能会承担哪些责任

答案：王某个人不可以收款，因为税务师执业由税务师事务所委托，不得以个人名义承接业务。税务师以个人名义承接业务或者收费的，由省税...
问答题
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购入的办公用房，用于现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元。于2016年5月18日一次付清，已知该房地产开发企业2016年正在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税办法缴纳增值税，另两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法缴纳增值税，香港某公司出租的该办公房于2012年7月购进。房地产开发企业在支付办公用房租金时，履行哪些税费的扣缴义务金额分别是多少

答案：扣缴增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税和企业所得税。
[提示] 境外单位或者个人在境内发...
问答题
某省国家税务局拟在2016年8—10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2016年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。
2016年7月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。王某个人与超市签订协议后，王某因工作较忙，安排与其共事多年，有丰富实务经验的助理人员李某处理该项业务，并授权其以自己的名义全权处理。李某于2016年7月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。
问题：王某是否能安排工作经验丰富的助理人员李某以其名义处理相关问题为什么

答案：王某不可以安排李某以其名义处理相关问题。税务师不得允许他人以本人名义执业。
问答题
某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购入的办公用房，用于现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元。于2016年5月18日一次付清，已知该房地产开发企业2016年正在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税办法缴纳增值税，另两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法缴纳增值税，香港某公司出租的该办公房于2012年7月购进。房地产开发企业支付该办公用房租金，按税法规定允许抵扣的进项税额是多少申报抵扣的扣税凭证是什么

答案：允许抵扣的进项税额=349.65÷(1+11%)×111%×22÷(8+22)=25.41(万元)
申...
问答题
某省国家税务局拟在2016年8—10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2016年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。
2016年7月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。王某个人与超市签订协议后，王某因工作较忙，安排与其共事多年，有丰富实务经验的助理人员李某处理该项业务，并授权其以自己的名义全权处理。李某于2016年7月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。
问题：对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理

答案：委托人示意税务师作不实报告或者不当证明，税务师应当拒绝出具报告，并劝告其停止违法活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议...

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乙公司转让时资产构成情况单位：万元
类别	原值	累计折旧	账面价值	公允价值	备注
生产线	5500	1500	4000	5500	转让
办公搂	5000	2000	3000	9000	转让
存货			1000	500	转让
货币资金			150	150	不转让
合计			8150	15150

甲公司支付资产构成情况单位：万元
类别	账面价值	公允价值	计税基础	备注
股权支付	6250	14000	6250	该股权为甲公司持有的丙公司股权
债券	400	800	400
银行存款	200	200	200
合计	6850	15000	6850