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单项选择题

甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产白酒、啤酒。2016年2月发生如下业务：(1)外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元，运输途中发生合理损耗5％。(2)外购包装箱，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税税额10．2万元。(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨，取得不含税销售额400万元，同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨，不含税总价款100万元，合同规定分四个月等额支付，由于购买方资金紧张，当月只收回20万元。(4)向某大型超市销售啤酒500吨，每吨不含税售价0．28万元，另收取包装物押金13万元。(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户，总成本120万元，成本利润率10％，无同类产品市场价格。(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务，B牌白酒最低不含税销售价格为10万元／吨，平均不含税销售价格为14万元／吨，最高不含税销售价格为18万元／吨。(7)因包装物逾期未退，没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元，以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。相关资料：白酒消费税比例税率20％，定额税率每斤0．5元；啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，适用消费税税率为每吨250元，每吨出厂价格在3000元以下的，适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业2016年2月可抵扣进项税额( )万元。

A．48．28
B．47．32
C．49．4
D．44．2

单项选择题

甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产白酒、啤酒。2016年2月发生如下业务：(1)外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元，运输途中发生合理损耗5％。(2)外购包装箱，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税税额10．2万元。(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨，取得不含税销售额400万元，同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨，不含税总价款100万元，合同规定分四个月等额支付，由于购买方资金紧张，当月只收回20万元。(4)向某大型超市销售啤酒500吨，每吨不含税售价0．28万元，另收取包装物押金13万元。(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户，总成本120万元，成本利润率10％，无同类产品市场价格。(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务，B牌白酒最低不含税销售价格为10万元／吨，平均不含税销售价格为14万元／吨，最高不含税销售价格为18万元／吨。(7)因包装物逾期未退，没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元，以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。相关资料：白酒消费税比例税率20％，定额税率每斤0．5元；啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，适用消费税税率为每吨250元，每吨出厂价格在3000元以下的，适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业2016年2月应缴纳增值税( )万元。

A．127．91
B．126．79
C．128．87
D．131．99

单项选择题

甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产白酒、啤酒。2016年2月发生如下业务：(1)外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元，运输途中发生合理损耗5％。(2)外购包装箱，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税税额10．2万元。(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨，取得不含税销售额400万元，同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨，不含税总价款100万元，合同规定分四个月等额支付，由于购买方资金紧张，当月只收回20万元。(4)向某大型超市销售啤酒500吨，每吨不含税售价0．28万元，另收取包装物押金13万元。(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户，总成本120万元，成本利润率10％，无同类产品市场价格。(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务，B牌白酒最低不含税销售价格为10万元／吨，平均不含税销售价格为14万元／吨，最高不含税销售价格为18万元／吨。(7)因包装物逾期未退，没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元，以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。相关资料：白酒消费税比例税率20％，定额税率每斤0．5元；啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，适用消费税税率为每吨250元，每吨出厂价格在3000元以下的，适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业2016年2月应缴纳消费税( )万元。

A．183．42
B．143．17
C．169．17
D．217．17

单项选择题

甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产白酒、啤酒。2016年2月发生如下业务：(1)外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元，运输途中发生合理损耗5％。(2)外购包装箱，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税税额10．2万元。(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨，取得不含税销售额400万元，同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨，不含税总价款100万元，合同规定分四个月等额支付，由于购买方资金紧张，当月只收回20万元。(4)向某大型超市销售啤酒500吨，每吨不含税售价0．28万元，另收取包装物押金13万元。(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户，总成本120万元，成本利润率10％，无同类产品市场价格。(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务，B牌白酒最低不含税销售价格为10万元／吨，平均不含税销售价格为14万元／吨，最高不含税销售价格为18万元／吨。(7)因包装物逾期未退，没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元，以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。相关资料：白酒消费税比例税率20％，定额税率每斤0．5元；啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，适用消费税税率为每吨250元，每吨出厂价格在3000元以下的，适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业2016年2月应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。

A．34．92
B．27
C．30．12
D．34．6

单项选择题

某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：(1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税额25.5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费5万元。(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票注明金额20万元。(3)初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0．85万元。(4)采取预收货款方式销售服装一批，当月取得预收收款150万元(含税)，合同约定服装于3月15日发出，采取直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入400万元。(5)为丙企业服装设计服务，取得含税收入150万元，为了企业提创意策划服务，取得含税收入84.8万元。(6)将闲置办公设备出租，租赁期为2016年3月到2016年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月准予抵扣的进项税额为( )万元。

A．27．25
B．28．1
C．29．25
D．30．6

单项选择题

某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：(1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税额25.5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费5万元。(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票注明金额20万元。(3)初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0．85万元。(4)采取预收货款方式销售服装一批，当月取得预收收款150万元(含税)，合同约定服装于3月15日发出，采取直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入400万元。(5)为丙企业服装设计服务，取得含税收入150万元，为了企业提创意策划服务，取得含税收入84.8万元。(6)将闲置办公设备出租，租赁期为2016年3月到2016年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应确认的销项税额为( )万元。

A．83．09
B．85．49
C．86．39
D．89．29

单项选择题

某县城一家房地产开发企业2016年度受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款1000元并缴纳契税，取得契税完税凭证。1月，将其中80％的面积用于开发建造住宅楼，当年年末建成后，将80％的建筑面积直接对外销售，取得不含税销售收入7500万元，选择简易方式计算增值税；其余部分对外出租，本年度内取得不含税租金收入30万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：(1)企业账面的房地产开发成本2620万元，其中包括：前期拆迁补偿费90万元、直接建筑成本2100万元、环卫绿化工程费用60万元、利息费用370万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。(2)发生管理费用450万元、销售费用280万元。(已知：当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税扣除项目时的扣除比例为9％；契税税率为5％)要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地使用权支付金额为( )万元。

A．1050
B．672
C．840
D．1000

单项选择题

某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：(1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税额25.5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费5万元。(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票注明金额20万元。(3)初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0．85万元。(4)采取预收货款方式销售服装一批，当月取得预收收款150万元(含税)，合同约定服装于3月15日发出，采取直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入400万元。(5)为丙企业服装设计服务，取得含税收入150万元，为了企业提创意策划服务，取得含税收入84.8万元。(6)将闲置办公设备出租，租赁期为2016年3月到2016年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应缴纳增值税( )万元。

A．53．29
B．58．29
C．65．19
D．68．25

单项选择题

某煤矿为增值税一般纳税人，2017年3月发生下列业务： (1)开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨； (2)采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫； (3)销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元(含每吨收取50元装卸费，能够取得相应的凭证)；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60％；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业； (4)销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5％；天然气资源税税率为6％。要求：根据上述的资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。业务(1)应缴纳的资源税为( )元。

A．300600
B．300000
C．600
D．0

单项选择题

某县城一家房地产开发企业2016年度受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款1000元并缴纳契税，取得契税完税凭证。1月，将其中80％的面积用于开发建造住宅楼，当年年末建成后，将80％的建筑面积直接对外销售，取得不含税销售收入7500万元，选择简易方式计算增值税；其余部分对外出租，本年度内取得不含税租金收入30万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：(1)企业账面的房地产开发成本2620万元，其中包括：前期拆迁补偿费90万元、直接建筑成本2100万元、环卫绿化工程费用60万元、利息费用370万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。(2)发生管理费用450万元、销售费用280万元。(已知：当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税扣除项目时的扣除比例为9％；契税税率为5％)要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发成本为( )万元。

A．2620
B．2096
C．2250
D．1800

单项选择题

某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：(1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税额25.5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费5万元。(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票注明金额20万元。(3)初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0．85万元。(4)采取预收货款方式销售服装一批，当月取得预收收款150万元(含税)，合同约定服装于3月15日发出，采取直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入400万元。(5)为丙企业服装设计服务，取得含税收入150万元，为了企业提创意策划服务，取得含税收入84.8万元。(6)将闲置办公设备出租，租赁期为2016年3月到2016年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。

A．3．73
B．4．08
C．4．56
D．4．78

单项选择题

某煤矿为增值税一般纳税人，2017年3月发生下列业务： (1)开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨； (2)采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫； (3)销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元(含每吨收取50元装卸费，能够取得相应的凭证)；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60％；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业； (4)销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5％；天然气资源税税率为6％。要求：根据上述的资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。业务(2)应缴纳的资源税为( )元。

A．72000
B．3600
C．750
D．24

单项选择题

某县城一家房地产开发企业2016年度受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款1000元并缴纳契税，取得契税完税凭证。1月，将其中80％的面积用于开发建造住宅楼，当年年末建成后，将80％的建筑面积直接对外销售，取得不含税销售收入7500万元，选择简易方式计算增值税；其余部分对外出租，本年度内取得不含税租金收入30万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：(1)企业账面的房地产开发成本2620万元，其中包括：前期拆迁补偿费90万元、直接建筑成本2100万元、环卫绿化工程费用60万元、利息费用370万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。(2)发生管理费用450万元、销售费用280万元。(已知：当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税扣除项目时的扣除比例为9％；契税税率为5％)要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。

A．177．98
B．219．6
C．222．48
D．249．12

单项选择题

某煤矿为增值税一般纳税人，2017年3月发生下列业务： (1)开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨； (2)采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫； (3)销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元(含每吨收取50元装卸费，能够取得相应的凭证)；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60％；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业； (4)销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5％；天然气资源税税率为6％。要求：根据上述的资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。业务(3)应缴纳的资源税为( )元。

A．738
B．615
C．577．5
D．487．5

单项选择题

某煤矿为增值税一般纳税人，2017年3月发生下列业务： (1)开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨； (2)采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫； (3)销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元(含每吨收取50元装卸费，能够取得相应的凭证)；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60％；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业； (4)销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5％；天然气资源税税率为6％。要求：根据上述的资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。计算当月共计应缴纳的资源税( )元。

A．72738
B．4215
C．1327．5
D．511．5

单项选择题

某县城一家房地产开发企业2016年度受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款1000元并缴纳契税，取得契税完税凭证。1月，将其中80％的面积用于开发建造住宅楼，当年年末建成后，将80％的建筑面积直接对外销售，取得不含税销售收入7500万元，选择简易方式计算增值税；其余部分对外出租，本年度内取得不含税租金收入30万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：(1)企业账面的房地产开发成本2620万元，其中包括：前期拆迁补偿费90万元、直接建筑成本2100万元、环卫绿化工程费用60万元、利息费用370万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。(2)发生管理费用450万元、销售费用280万元。(已知：当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税扣除项目时的扣除比例为9％；契税税率为5％)要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元。

A．1408．04
B．1652．85
C．1507．42
D．1730．46