多项选择题

【2014年】下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿作出变动的做法中，正确的有( )。

A．在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
B．在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿
C．以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿
D．在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿，并记录修改的理由、时间和人员，以及复核的时间和人员

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多项选择题

【2009年】注册会计师编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论。下列条件中，有经验的专业人士应当具备的条件有( )。

A．在会计师事务所长期从事审计工作
B．了解注册会计师的审计过程
C．了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题
D．了解相关法律法规和审计准则的规定

多项选择题

【2009年】在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有( )。

A．已获取的审计证据的重要程度
B．审计工作底稿的归档期限
C．编制审计工作底稿使用的文字
D．拟实施审计程序的性质

多项选择题

【2014年】下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿作出变动的做法中，正确的有( )。

A．在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
B．在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿
C．以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿
D．在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿，并记录修改的理由、时间和人员，以及复核的时间和人员

多项选择题

【2009年】在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有( )。

A．检查文件、记录和内部控制手册
B．重新执行内部控制
C．询问被审计单位管理层和内部其他人员
D．实地察看被审计单位生产经营场所和设备

多项选择题

【2009年】注册会计师组织项目组内部讨论的目标有( )。

A．按照时间预算完成审计工作
B．强调遵守职业道德的必要性
C．分享对被审计单位及其环境了解所形成的见解
D．考虑被审计单位由于舞弊导致重大错报的可能性

多项选择题

【2009年】注册会计师组织项目组内部讨论的内容有( )。

A．管理层是否倾向于高估或低估收入
B．管理层是否存在严重诚信问题
C．会计政策是否发生重大变化
D．被审计单位是否面临重大的经营风险

多项选择题

【2009年】注册会计师应当要求参与审计项目组内部讨论的人员有( )。

A．项目合伙人
B．关键审计人员
C．聘请的特定领域专家
D．项目质量控制复核人员

多项选择题

【2013年】在了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有( )。

A．信用评级机构报告
B．证券研究机构的分析报告
C．经营统计数据
D．员工业绩考核与激励性报酬政策

多项选择题

【2010年】下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有( )。

A．存在大量、重复发生的交易
B．存在大额、异常的交易
C．存在难以定义、防范的错误
D．存在事先确定并一贯运用的业务规则

多项选择题

【2013年】下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( )。

A．被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B．注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C．被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D．管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

多项选择题

【2010年】下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有( )。

A．授权
B．业绩评价
C．风险评估
D．职责分离

多项选择题

【2010年】注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有( )。

A．确认对业务流程的了解
B．识别可能发生错报的环节
C．评价控制设计的有效性
D．确定控制是否得到执行

多项选择题

【2014年】下列各项中，属于预防性控制的有( )。

A．负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金
B．采购固定资产需要经适当级别的人员批准
C．会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表
D．管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存制的可靠性

多项选择题

【2013年】下列各项控制活动中，属于检查性控制的有( )。

A．定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
B．对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
C．财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
D．财务总监复核月度毛利率的合理性

多项选择题

【2009年】在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能实施的审计程序有( )。

A．识别被审计单位的所有经营风险
B．考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
C．考虑识别的错报风险是否重大
D．将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

多项选择题

【2008年】在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有( )。

A．直接假定收入确认存在特别风险
B．将管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险
C．直接假定存货存在特别风险
D．将管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

多项选择题

【2014年】下列各项中，注册会计师应当评估为存在特别风险的有( )。

A．管理层可能凌驾于控制之上
B．收入确认
C．超出正常经营过程的重大关联方交易
D．具有高度估计不确定性的重大会计估计

多项选择题

【2009年】在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，注册会计师应当考虑的主要因素有( )。

A．被审计单位是否针对这些风险设计了控制
B．相关控制是否可以信赖
C．相关交易是否采用高度自动化的处理
D．会计政策是否发生变更