多项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售空气净化器，空气净化器生产成本为每件2000元，对外含税售价为每件3000元。3月甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售空气净化器20件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产空气净化器50件用作本企业员工福利。
(3)销售空气净化器100件给一般纳税人，同时收取包装物使用费50000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定3个月后退回，款项已收到并存入银行。
根据以上资料，回答下列问题：甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为______。

A.借记“银行存款”10000元
B.贷记“其他应付款——包装物押金”10000元
C.贷记“其他应付款”8547元
D.贷记“应交税费——应交增值税(销项税)”598元

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单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售空气净化器，空气净化器生产成本为每件2000元，对外含税售价为每件3000元。3月甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售空气净化器20件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产空气净化器50件用作本企业员工福利。
(3)销售空气净化器100件给一般纳税人，同时收取包装物使用费50000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定3个月后退回，款项已收到并存入银行。
根据以上资料，回答下列问题：甲企业销售产品给小规模纳税人，应交增值税(销项税)为______元。

A.1747.57
B.5949.95
C.8275.86
D.10200

单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售空气净化器，空气净化器生产成本为每件2000元，对外含税售价为每件3000元。3月甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售空气净化器20件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产空气净化器50件用作本企业员工福利。
(3)销售空气净化器100件给一般纳税人，同时收取包装物使用费50000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定3个月后退回，款项已收到并存入银行。
根据以上资料，回答下列问题：甲企业将自产空气净化器用作员工福利，应交增值税(销项税)为______元。

A.20689.66
B.18246.63
C.16782.34
D.14864.86

单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售空气净化器，空气净化器生产成本为每件2000元，对外含税售价为每件3000元。3月甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售空气净化器20件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产空气净化器50件用作本企业员工福利。
(3)销售空气净化器100件给一般纳税人，同时收取包装物使用费50000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定3个月后退回，款项已收到并存入银行。
根据以上资料，回答下列问题：甲企业销售空气净化器同时收取的包装物使用费，应计入的会计科目是______。

A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.销售收入

多项选择题

某贸易公司拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨；拥有大客车6辆，均为36座；还拥有1辆7座的新能源汽车。根据该地纳税规定：载重汽车为30元/吨，客车32座以上500元/辆，10座以下乘用车200元/量。当年签订购销合同一份，所列金额为100万元；签订借款合同一份，借款金额80万元；还签订货物运输合同一份，金额10万元。购销合同印花税率为0. 3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰。
根据以上资料，回答下列问题：该企业应缴纳的税种包括______。

A.印花税
B.车辆购置税
C.契税
D.车船税

多项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售空气净化器，空气净化器生产成本为每件2000元，对外含税售价为每件3000元。3月甲企业的有关财务资料如下：
(1)销售空气净化器20件给小规模纳税人，开具普通发票。
(2)将自产空气净化器50件用作本企业员工福利。
(3)销售空气净化器100件给一般纳税人，同时收取包装物使用费50000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定3个月后退回，款项已收到并存入银行。
根据以上资料，回答下列问题：甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为______。

A.借记“银行存款”10000元
B.贷记“其他应付款——包装物押金”10000元
C.贷记“其他应付款”8547元
D.贷记“应交税费——应交增值税(销项税)”598元

单项选择题

某贸易公司拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨；拥有大客车6辆，均为36座；还拥有1辆7座的新能源汽车。根据该地纳税规定：载重汽车为30元/吨，客车32座以上500元/辆，10座以下乘用车200元/量。当年签订购销合同一份，所列金额为100万元；签订借款合同一份，借款金额80万元；还签订货物运输合同一份，金额10万元。购销合同印花税率为0. 3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰。
根据以上资料，回答下列问题：该企业应缴纳的车船税为______元。

A.1500
B.3000
C.4500
D.4700

多项选择题

甲企业系金属铜开采企业，本年相关情况如下：
(1)本年度共计拥有土地50000平方米，其中子弟学校占地4000平方米，幼儿园占地2000平方米、企业内部绿化占地1000平方米。
(2)甲企业本年度实现铜销售200万吨。
(3)本年年初甲企业共有房产原值3000万元，1月1日起甲企业将原值100万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金1万元。
(4)乙企业为平面设计公司，乙企业本年实现营业收入400万元。
(5)8月9日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值800万元。
(6)已知：甲企业所在地城镇土地使用税5元/平方米，资源税适用税额标准为2元/吨，房产税计算余值的扣除比例20%。
根据以上资料，回答下列问题：关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有______。

A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税
B.甲企业幼儿园占地征收城镇土地使用税
C.乙企业本年的增值税销项税额为24万元
D.乙企业签署租赁合同应缴纳印花税

多项选择题

某贸易公司拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨；拥有大客车6辆，均为36座；还拥有1辆7座的新能源汽车。根据该地纳税规定：载重汽车为30元/吨，客车32座以上500元/辆，10座以下乘用车200元/量。当年签订购销合同一份，所列金额为100万元；签订借款合同一份，借款金额80万元；还签订货物运输合同一份，金额10万元。购销合同印花税率为0. 3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰。
根据以上资料，回答下列问题：现行印花税采用______税率。

A.全额累进税率
B.比例税率
C.定额税率
D.超额累进税率

单项选择题

甲企业系金属铜开采企业，本年相关情况如下：
(1)本年度共计拥有土地50000平方米，其中子弟学校占地4000平方米，幼儿园占地2000平方米、企业内部绿化占地1000平方米。
(2)甲企业本年度实现铜销售200万吨。
(3)本年年初甲企业共有房产原值3000万元，1月1日起甲企业将原值100万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金1万元。
(4)乙企业为平面设计公司，乙企业本年实现营业收入400万元。
(5)8月9日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值800万元。
(6)已知：甲企业所在地城镇土地使用税5元/平方米，资源税适用税额标准为2元/吨，房产税计算余值的扣除比例20%。
根据以上资料，回答下列问题：甲企业本年应缴纳城镇土地使用税______万元。

A.22
B.23
C.24
D.25

单项选择题

某贸易公司拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨；拥有大客车6辆，均为36座；还拥有1辆7座的新能源汽车。根据该地纳税规定：载重汽车为30元/吨，客车32座以上500元/辆，10座以下乘用车200元/量。当年签订购销合同一份，所列金额为100万元；签订借款合同一份，借款金额80万元；还签订货物运输合同一份，金额10万元。购销合同印花税率为0. 3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰。
根据以上资料，回答下列问题：该贸易公司应缴纳的印花税为______元。

A.340
B.450
C.390
D.520

单项选择题

甲企业系金属铜开采企业，本年相关情况如下：
(1)本年度共计拥有土地50000平方米，其中子弟学校占地4000平方米，幼儿园占地2000平方米、企业内部绿化占地1000平方米。
(2)甲企业本年度实现铜销售200万吨。
(3)本年年初甲企业共有房产原值3000万元，1月1日起甲企业将原值100万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金1万元。
(4)乙企业为平面设计公司，乙企业本年实现营业收入400万元。
(5)8月9日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值800万元。
(6)已知：甲企业所在地城镇土地使用税5元/平方米，资源税适用税额标准为2元/吨，房产税计算余值的扣除比例20%。
根据以上资料，回答下列问题：甲企业应缴纳房产税为______万元。

A.1.44
B.30.4
C.31.84
D.32.8

单项选择题

甲企业系金属铜开采企业，本年相关情况如下：
(1)本年度共计拥有土地50000平方米，其中子弟学校占地4000平方米，幼儿园占地2000平方米、企业内部绿化占地1000平方米。
(2)甲企业本年度实现铜销售200万吨。
(3)本年年初甲企业共有房产原值3000万元，1月1日起甲企业将原值100万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金1万元。
(4)乙企业为平面设计公司，乙企业本年实现营业收入400万元。
(5)8月9日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值800万元。
(6)已知：甲企业所在地城镇土地使用税5元/平方米，资源税适用税额标准为2元/吨，房产税计算余值的扣除比例20%。
根据以上资料，回答下列问题：甲企业本年应缴纳资源税______万元。

A.0
B.200
C.300
D.400

单项选择题

甲企业为北京注册的高新技术企业，2017年支付合理的工资薪金总额500万元(其中残疾职工工资20万元)，还支付实际发生的职工教育经费60万元。2017年5月，企业以4000元/台单价购入电脑15台，当月投入使用。另外，2017年8月企业购置安全生产专用设备700万元，购置完毕即投入使用。
根据以上资料，回答下列问题：该企业2017年度允许税前扣除的工资薪金数额为______万元。

A.440
B.500
C.520
D.620

单项选择题

甲企业为北京注册的高新技术企业，2017年支付合理的工资薪金总额500万元(其中残疾职工工资20万元)，还支付实际发生的职工教育经费60万元。2017年5月，企业以4000元/台单价购入电脑15台，当月投入使用。另外，2017年8月企业购置安全生产专用设备700万元，购置完毕即投入使用。
根据以上资料，回答下列问题：该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费为______万元。

A.20
B.40
C.50
D.60

多项选择题

A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为1000万元，其中源自A国的所得为700万元，源自B国的所得300万元。A国所得税率为30%，B国所得税率为25%。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权。
根据以上资料，回答下列问题：为避免国际重复征税问题，A国政府可采取的方法为______。

A.低税法
B.扣除法
C.免税法
D.抵免法

单项选择题

甲企业为北京注册的高新技术企业，2017年支付合理的工资薪金总额500万元(其中残疾职工工资20万元)，还支付实际发生的职工教育经费60万元。2017年5月，企业以4000元/台单价购入电脑15台，当月投入使用。另外，2017年8月企业购置安全生产专用设备700万元，购置完毕即投入使用。
根据以上资料，回答下列问题：该企业2017年度允许税前扣除的电脑折旧为______万元。

A.3
B.4
C.5
D.6

单项选择题

A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为1000万元，其中源自A国的所得为700万元，源自B国的所得300万元。A国所得税率为30%，B国所得税率为25%。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权。
根据以上资料，回答下列问题：假如A国政府对本国居民来自境外所得实行扣除法，则甲公司该年度的应纳税额为______万元。

A.250
B.300
C.352.5
D.375

单项选择题

甲企业为北京注册的高新技术企业，2017年支付合理的工资薪金总额500万元(其中残疾职工工资20万元)，还支付实际发生的职工教育经费60万元。2017年5月，企业以4000元/台单价购入电脑15台，当月投入使用。另外，2017年8月企业购置安全生产专用设备700万元，购置完毕即投入使用。
根据以上资料，回答下列问题：根据企业所得税法，企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2017年度可以享受的专用设备投资抵免额______万元。

A.40
B.50
C.60
D.70

单项选择题

A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为1000万元，其中源自A国的所得为700万元，源自B国的所得300万元。A国所得税率为30%，B国所得税率为25%。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权。
根据以上资料，回答下列问题：假如A国政府对本国居民来自境外所得实行10%的低税率，则甲公司该年度的应纳税额为______万元。

A.210
B.240
C.285
D.315

单项选择题

A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为1000万元，其中源自A国的所得为700万元，源自B国的所得300万元。A国所得税率为30%，B国所得税率为25%。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权。
根据以上资料，回答下列问题：假如A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则甲公司该年度的应纳税额为______万元。

A.250
B.285
C.352.5
D.315