多项选择题

在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，注册会计师认为适当的有( )。

A．作出点估计或区间估计，以评价被审计单位管理层的点估计
B．测试被审计单位管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
C．确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
D．测试与被审计单位管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序

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多项选择题

下列有关职业怀疑的说法中，正确的有( )。

A．职业怀疑要求注册会计师质疑获取的审计证据，但是审计工作本身通常不涉及鉴定文件记录的真伪
B．职业怀疑与注册会计师客观和公正、独立性的职业道德基本原则密切相关
C．如果注册会计师认为治理层是正直的，在获取合理保证的过程中可以满足于说服力不足的审计证据
D．即使以前年度审计中了解和评估的正直、诚信的管理层和治理层，在本年度也可能发生变化，因此注册会计师针对管理层和治理层是否正直、诚信的判断的审计证据应当来自本年度

多项选择题

关于函证发出前的控制措施，以下说法中，恰当的有( )。

A．询证函中填列的需要被询证者确认的信息是否与被审计单位账簿中的有关记录保持一致
B．考虑选择的被询证者对被函证信息是否知情、是否具有客观性、是否拥有回函的授权
C．是否已在询证函中正确填列被询证者直接向注册会计师回函的地址
D．询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出

多项选择题

关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，正确的有( )。

A．在财务报表审计中，注册会计师了解和测试内部控制的最终目的服务于对财务报表发表审计意见的目的
B．在财务报表审计中，注册会计师一旦确定需要测试内部控制，则需要测试在整个拟信赖的期间的运行有效性
C．在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的直接目的是对内部控制设计和运行的有效性发表意见
D．在内部控制审计中，注册会计师仅需要测试特定基准日内部控制的运行有效性

多项选择题

在某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中，应当包括在审计工作底稿中的有（）。

A．有关例外情况的记录
B．审计报告日后，对审计工作底稿作出相应变动的事项及理由
C．实施的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响
D．对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员

多项选择题

下列各项审计程序中，可以为应付账款存在认定提供审计证据的有( )。

A．追查存货的采购账簿记录至存货永续盘存记录
B．检查取得的存货采购合同、发票
C．复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额
D．检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性

多项选择题

对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中可能考虑直接利用的有( )。

A．该控制不是复杂的人工控制，而是自动化控制
B．该控制在最近两年已经被测试过
C．该控制自上期测试后没有发生变化
D．该控制属于旨在减轻特别风险的控制

多项选择题

如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情况，注册会计师应当( )

A．提请被审计单位对错报进行调整
B．向审计业务委托人或监管机构报告
C．与被审计单位的管理层进行沟通
D．在相关法律法规允许的情况下，考虑解除业务约定

多项选择题

下列有关注册会计师应对被审计单位违反法律法规行为的措施中，恰当的有( )。

A．如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
B．如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映
C．实施相应的审计程序查出所有违反法律法规行为
D．如果识别出或怀疑存在违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构或执法机构等相关机构或人员报告

多项选择题

注册会计师评价专家的工作是否足以实现审计目的时，应当考虑的因素包括( )。

A．如果专家的工作涉及使用重要的假设和方法，这些假设和方法在具体情况下的相关性和合理性
B．就专家拟执行的进一步工作的性质和范围，与专家达成一致意见
C．专家的工作结果或结论的相关性和合理性，以及与其他审计证据的一致性
D．如果专家的工作涉及使用重要的原始数据，这些原始数据的相关性、完整性和准确性

多项选择题

在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，注册会计师认为适当的有( )。

A．作出点估计或区间估计，以评价被审计单位管理层的点估计
B．测试被审计单位管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
C．确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
D．测试与被审计单位管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序