多项选择题

某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有______。

A.计入“营业外支出”科目
B.不得在税前列支
C.计入“利润分配”科目
D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支
E.冲减“营业外收入”科目

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多项选择题

根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有______。

A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得
B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
D.企业对该资金单独进行核算
E.企业对该资金发生的支出单独进行核算

多项选择题

关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有______。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额
B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用
C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用
D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用
E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除

多项选择题

企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是______。

A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
B.非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
E.非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

多项选择题

关于个人所得税的说法，正确的有______。

A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办经纳税申报
C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税中报的纳税人
D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算
E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报

多项选择题

在我国，通行的纳税申报方式由______。

A.自行申报
B.邮寄申报
C.汇总申报
D.代理申报
E.电子申报

多项选择题

符合技术先进型服务企业规定条件的有______。

A.可以是合伙企业
B.注册地及生产经营地在服务外包示范城市
C.大专以上学历员工占职工总数的30%
D.从事技术先进型服务业务取得收入占当年总收入的60%以上
E.从事离岸服务外包业务取得收入不得低于当年总收入的50%

多项选择题

某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有______。

A.计入“营业外支出”科目
B.不得在税前列支
C.计入“利润分配”科目
D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支
E.冲减“营业外收入”科目

多项选择题

根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有______。

A.企业重组具有合理的商业目的
B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
E.企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

多项选择题

关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是______。

A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则
B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现
C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现
E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

多项选择题

按照新企业所得税法的规定，下列______属于中国的居民企业。

A.依照我国法律在我国境内成立的企业
B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.从中国境内获得所得的企业
D.在中国境内设立办事处的外国公司
E.外国企业在中国境内的营业代理人

多项选择题

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括______。

A.自行定价法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
E.利润分割法

多项选择题

关于税前扣除项目的说法，正确的是______。

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
B.企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
C.企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
E.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除

多项选择题

最短折旧年限为10年的固定资产包括______。

A.飞机
B.火车
C.轮船
D.轿车
E.机器

多项选择题

下列关于资产的税务处理的表述，正确的有______。

A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价
B.未使用的房屋不得计提折旧
C.融资租入的固定资产可以计提折旧
D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧
E.经营租入的固定资产可以计提折旧

多项选择题

固定资产的大修理支出，是指同时符合下列______的支出。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.发生的修理支出达到固定资产原值20%以上
C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
E.修理支出达到取得固定资产原值50%以上

多项选择题

长期待摊费用包括______。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.固定资产日常修理支出
E.自有房屋的改建支出

多项选择题

按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括______。

A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
E.40%

多项选择题

下列所得项目中，不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的是______。

A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
E.特许权使用费所得

多项选择题

下列所得中免征个人所得税的是______。

A.利息
B.独生子女补贴
C.奖金
D.保险赔款
E.抚恤金

多项选择题

下列各项为企业所得税的纳税义务人的是______。

A.集体企业
B.合伙企业
C.外国企业
D.个人独资企业
E.外商投资企业

多项选择题

下列说法中符合非居民企业纳税规定的有______。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中斟境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

多项选择题

目前我国的企业所得税的税率都包括______。

A.33%
B.25%
C.10%
D.15%
E.5%

多项选择题

下列各项应当计入企业所得税收入总额的有______。

A.非货币形式的收入
B.股息、红利等权益性投资收益
C.接受捐赠收入
D.利息收入
E.企业代罚款收入

多项选择题

下列收入中应当征收企业所得税的有______。

A.财政拨款收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得
D.转让财产所得
E.合伙企业的收入

多项选择题

下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有______。

A.被没收财物的损失
B.赞助支出
C.企业间的管理费用
D.所得税税费
E.按规定标准列支的广告费

多项选择题

企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有______。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.固定资产的大修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.缴纳的企业所得税税款
E.企业发生的增值税

多项选择题

在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有______。

A.资本性支出
B.成本
C.费用
D.无形资产受让
E.开发支出

多项选择题

下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有______。

A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴
B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
E.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

多项选择题

根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是______。

A.国债利息收入
B.符合条件的非营利组织的收入
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
E.依法收取并纳入财政管理的政府性基金