多项选择题

针对评价内部审计的客观性，下列因素通常需要考虑的有( )。

A．内部审计人员的专业胜任能力
B．治理层是否监督与内部审计相关的人事决策
C．管理层是否根据内部审计的建议采取行动。
D．内部审计在被审计单位中的地位

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多项选择题

针对鉴证业务标准应当具备的特征，下列说法中，正确的有( )。

A．标准应当具有中立性，中立的标准有助于得出无偏向的结论
B．标准应当具有相关性，即相关的标准有助于得出结论，便于预期使用者作出决策
C．标准应当具有完整性，完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素，当涉及列报时，还包括列报的基准
D．标准应当具有可靠性，可靠的标准能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量

多项选择题

注册会计师拟对某重要应收账款账户余额实施函证程序，但是被审计单位管理层要求不实施函证。管理层要求不实施函证的下列说法中，正确的有( )。

A．考虑管理层是否诚信
B．如果认为管理层的要求不合理，且被其阻挠无法实施函证，应当视为审计范围受到限制，注册会计师可以发表非无保留意见
C．考虑应收账款账户余额是否可能存在重大的舞弊或错误
D．考虑替代审计程序能否提供与应收账款账户余额相关的充分、适当的审计证据

多项选择题

关于传统变量抽样，下列说法中，恰当的有( )。

A．在传统变量抽样中确定样本规模时，注册会计师需要估计总体特征的标准差，而这种估计往往难以作出，注册会计师可能利用以前对总体的了解或根据初始样本的标准差进行估计
B．如果几乎不存在错报，传统变量抽样中的差异法和比率法将无法使用
C．注册会计师关注总体的低估时，使用传统变量抽样比货币单元抽样更合适
D．对零余额或负余额项目的选取，传统变量抽样需要在设计时予以特别考虑

多项选择题

下列各项中，属于非抽样风险的有 ( )。

A．注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款
B．注册会计师在测试销售收入完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体
C．注册会计师未能适当地定义控制偏差
D．注册会计师错误解读审计证据可能导致没有发现误差

多项选择题

在测试自动化应用控制的持续运行有效性时，注册会计师通常需要执行的测试有( )。

A．测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
B．确定系统是否发生变动
C．确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本
D．确定系统发生变动时是否进行了适当的系统变动控制

多项选择题

针对评估重大错报风险的审计程序，下列事项中，恰当的有( )。

A．在了解被审计单位及其环境的整个过程中，结合财务报表层次识别风险
B．结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
C．评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项认定
D．考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报

多项选择题

下列情形中，属于审计项目组讨论的舞弊风险事项的有( )。

A．注册会计师注意到的舞弊指控
B．管理层凌驾于内部控制之上的可能性
C．应对舞弊风险的措施
D．发生舞弊风险的领域及方式

多项选择题

如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，以下沟通事项中，恰当的有( )。

A．如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层沟通
B．如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时，应当考虑是否征询法律意见
C．如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现
D．如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告

多项选择题

针对评价内部审计的客观性，下列因素通常需要考虑的有( )。

A．内部审计人员的专业胜任能力
B．治理层是否监督与内部审计相关的人事决策
C．管理层是否根据内部审计的建议采取行动。
D．内部审计在被审计单位中的地位

多项选择题

针对特别风险的会计估计，下列审计程序中，恰当的有( )。

A．评价管理层使用的重大假设是否合理
B．评价管理层如何考虑替代性的假设或结果
C．管理层没有考虑替代性的假设或结果的情况下，评价管理层在作出会计估计时如何处理估计不确定性
D．管理层实施特定措施的意图和能力与其使用的重大假设的合理性相关时，评价这些意图和能力