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单项选择题

某企业2005年拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中两栋为厂房。另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为400万元。(该省规定允许按原值一次扣除20%)
根据资料回答下列问题：
该企业2005年应缴纳的房产税为( )。

A．6.72万元
B．12.4万元
C．12万元
D．15.36万元
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单项选择题

某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税，申报全年主营业务收入 6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税26460元。2009年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)全年“管理费用——业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元，业务招待费允许扣除比例为5%。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元。账务处理为：
借：应付账款 5600
贷：应付福利费 5600
(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为 20%。账务处理为：
借：银行存款 85000
贷：盈余公积 85000
(4)直接捐给敬老院10000元。账务处理为：
借：营业外支出 10000
贷：银行存款 10000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
纳税检查结束后利润调整的情况有( )。

A．多列或少列的业务招待费
B．将无法偿还的应付款项记入“应付福利费”的金额
C．查出的非公益性捐赠支出
D．查出的多结转产品销售成本
单项选择题


(由单选和多选组成。)
某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2004年发生以下业务：
(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。
(2)4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。
(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0.034万元。
(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2.04万元，货已入库；支付购货运费0.3万元(有货票)，其中15%用于本企业厂房维修。
(5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金 3万元。
根据上述资料，回答以下问题：
本月销项税额为( )万元。

A．7.543
B．7.694
C．8.390
D．8.576
单项选择题

某企业2005年拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中两栋为厂房。另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为400万元。(该省规定允许按原值一次扣除20%)
根据资料回答下列问题：
该企业作为托儿所使用的房产依据税法规定应( )。

A．免税
B．减半征收
C．缓征
D．按(400-400×20%)×1.2%征收
多项选择题

某纺织厂位于北京市高新开发区，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入400000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为1000000元，已提折旧 800000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。
根据上述资料回答下列问题：
下列表述中正确的有( )。

A．该项固定资产应补提未提足的折旧400000元
B．该项固定资产转让后不再计提折旧
C．该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D．该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
单项选择题

某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税，申报全年主营业务收入 6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税26460元。2009年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)全年“管理费用——业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元，业务招待费允许扣除比例为5%。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元。账务处理为：
借：应付账款 5600
贷：应付福利费 5600
(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为 20%。账务处理为：
借：银行存款 85000
贷：盈余公积 85000
(4)直接捐给敬老院10000元。账务处理为：
借：营业外支出 10000
贷：银行存款 10000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为( )。

A．32500元
B．34100元
C．19500元
D．20460元
单项选择题

某企业2005年拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中两栋为厂房。另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为400万元。(该省规定允许按原值一次扣除20%)
根据资料回答下列问题：
该企业2005年应缴纳的房产税为( )。

A．6.72万元
B．12.4万元
C．12万元
D．15.36万元
单项选择题


(由单选和多选组成。)
某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2004年发生以下业务：
(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。
(2)4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。
(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0.034万元。
(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2.04万元，货已入库；支付购货运费0.3万元(有货票)，其中15%用于本企业厂房维修。
(5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金 3万元。
根据上述资料，回答以下问题：
本月进项税额为( )万元。

A．1.752
B．1.953
C．2.089
D．2.337
单项选择题

某纺织厂位于北京市高新开发区，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入400000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为1000000元，已提折旧 800000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。
根据上述资料回答下列问题：
取得转让收入时，正确的账务处理为( )。

A．借：银行存款 400000 贷：固定资产清 400000
B．借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 400000
C．借：银行存款 400000 贷：其他业务收入 400000
D．借：银行存款 400000 贷：营业外收入 400000
单项选择题

某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税，申报全年主营业务收入 6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税26460元。2009年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)全年“管理费用——业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元，业务招待费允许扣除比例为5%。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元。账务处理为：
借：应付账款 5600
贷：应付福利费 5600
(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为 20%。账务处理为：
借：银行存款 85000
贷：盈余公积 85000
(4)直接捐给敬老院10000元。账务处理为：
借：营业外支出 10000
贷：银行存款 10000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
从联营企业分回利润补税额为( )。

A．5312.5元
B．17000元
C．21250元
D．20400元
多项选择题

某企业2005年拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中两栋为厂房。另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为400万元。(该省规定允许按原值一次扣除20%)
根据资料回答下列问题：
( )经营的房产不适用房产税。

A．外商投资企业
B．民营企业
C．外国企业
D．国有企业
单项选择题


(由单选和多选组成。)
某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2004年发生以下业务：
(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。
(2)4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。
(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0.034万元。
(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2.04万元，货已入库；支付购货运费0.3万元(有货票)，其中15%用于本企业厂房维修。
(5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金 3万元。
根据上述资料，回答以下问题：
本月应纳增值税为( )万元。

A．5.732
B．6.212
C．6.378
D．6.867
单项选择题

某纺织厂位于北京市高新开发区，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入400000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为1000000元，已提折旧 800000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。
根据上述资料回答下列问题：
企业取得的转让收入，应( )。

A．缴纳营业税5000元
B．缴纳增值税10000元
C．缴纳营业税20000元
D．缴纳增值税300000元
多项选择题

某企业2005年拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中两栋为厂房。另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为400万元。(该省规定允许按原值一次扣除20%)
根据资料回答下列问题：
在( )应征收房产税。

A．城市
B．农村
C．县城
D．工矿区
单项选择题

某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税，申报全年主营业务收入 6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税26460元。2009年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)全年“管理费用——业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元，业务招待费允许扣除比例为5%。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元。账务处理为：
借：应付账款 5600
贷：应付福利费 5600
(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为 20%。账务处理为：
借：银行存款 85000
贷：盈余公积 85000
(4)直接捐给敬老院10000元。账务处理为：
借：营业外支出 10000
贷：银行存款 10000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
应纳所得税额为( )。

A．40893.78元
B．35013.79元
C．38478元
D．67353.78元
单项选择题

某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税，申报全年主营业务收入 6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税26460元。2009年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)全年“管理费用——业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元，业务招待费允许扣除比例为5%。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元。账务处理为：
借：应付账款 5600
贷：应付福利费 5600
(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为 20%。账务处理为：
借：银行存款 85000
贷：盈余公积 85000
(4)直接捐给敬老院10000元。账务处理为：
借：营业外支出 10000
贷：银行存款 10000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
应补缴企业所得税税额为( )。

A．22252.5元
B．25872.6元
C．33720.5元
D．68512.7元
单项选择题

某纺织厂位于北京市高新开发区，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入400000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为1000000元，已提折旧 800000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。
根据上述资料回答下列问题：
转让过程中发生的清理费用应计入( )。

A．固定资产清理账户的借方
B．营业外支出账户的借方
C．其他业务支出账户的借方
D．主营业务成本账户的借方
单项选择题


(由单选和多选组成。)
某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2004年发生以下业务：
(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。
(2)4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。
(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0.034万元。
(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2.04万元，货已入库；支付购货运费0.3万元(有货票)，其中15%用于本企业厂房维修。
(5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金 3万元。
根据上述资料，回答以下问题：
本月应纳营业税为( )万元。

A．1.5
B．1.2
C．0.15
D．0.12
单项选择题


(由单选和多选组成。)
某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2004年发生以下业务：
(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。
(2)4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。
(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额0.034万元。
(4)购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款12万元，增值税2.04万元，货已入库；支付购货运费0.3万元(有货票)，其中15%用于本企业厂房维修。
(5)将自产农业收割机15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金 3万元。
根据上述资料，回答以下问题：
现行消费税共设计的税率共分( )。

A．6档
B．10档
C．16档
D．18档
单项选择题

某纺织厂位于北京市高新开发区，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入400000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为1000000元，已提折旧 800000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。
根据上述资料回答下列问题：
该项转让旧办公楼业务发生净收益。

A．50000元
B．62500元
C．65000元
D．90000元
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