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问答题
某公司1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为： 借：管理费用一研发费 180000 贷：银行存款 180000 李某每月工资1万元，公司已经按税法规定代缴了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。 要求：不考虑其他因素，对上述事项进行税务筹划。
答案：
正确答案：原方案：奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为： 借：管理费用一研发费 180...
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问答题
中国居民赵某2017年每月从其任职企业取得工资薪金6200元。2017年当年发生如下事项： (1)2月出版散文集一本，取得稿费60000元，赵某认为应缴纳个人所得税9600元； (2)4月到甲公司进行技术指导，取得劳务费30000元，赵某认为应缴纳个人所得税4800元； (3)6月取得当年2月购买某上市公司股票的分红所得5000元(该股票于当年12月份转让)，赵某认为此项所得免税； (4)9月1日将自己的一套闲置住房出租给李某(租赁期限为4个月)，含税月租金为2000元，赵某认为当月应缴纳个人所得税120元； (5)12月取得全年绩效奖金50000元，赵某认为此项所得应缴纳个人所得税4895元。 要求：分析赵某上述事项计算缴纳的个人所得税是否正确，如果不正确请计算正确缴纳金额。
答案：
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答案：
正确答案：赵某工资、薪金所得(不含全年一次性奖金所得)全年应纳个人所得税合计＝[(6200－3500)×10％－105]...
问答题
某公司1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为： 借：管理费用一研发费 180000 贷：银行存款 180000 李某每月工资1万元，公司已经按税法规定代缴了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。 要求：计算该公司应为李某负担的个人所得税税款。
答案：
正确答案：180000÷12＝15000(元)，查不含税税率表，适用税率25％，速算扣除数1005元：含税的全年一次性奖...
问答题
某公司1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为： 借：管理费用一研发费 180000 贷：银行存款 180000 李某每月工资1万元，公司已经按税法规定代缴了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。 要求：不考虑其他因素，对上述事项进行税务筹划。
答案：
正确答案：原方案：奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为： 借：管理费用一研发费 180...
问答题
王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市)，由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6．5％向银行取得贷款500万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。(银行同期同类贷款利率为6．5％) 要求：王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除请说明原因。
答案：
正确答案：不能。王先生是以个人名义向银行借款，王先生的个人利息支出不能在有限责任公司的企业所得税前扣除。
问答题
王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市)，由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6．5％向银行取得贷款500万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。(银行同期同类贷款利率为6．5％) 要求：假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳哪些税费半年利息应缴纳税费金额分别是多少
答案：
正确答案：王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、个人所得税。 王先...
问答题
税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下：
税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下：
经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依据销售业绩计提，需要经公司办公会议结合客户反馈情况最终确定(每年只发一次奖金)。同时财务人员告知，2016年3月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定，因张成在销售过程中有客户投诉情况，按规定扣减年终奖1800元，其余人员全额发放。经审核年终奖已于2016年3月发放。 已知三位销售人员各月发放的工资薪金均为(已扣除缴纳的“五险一金”)：李帅6000元、王平4000元、张成3000元。附表：适用有关税率 资料区：个人所得税工资、薪金所得适用税率表
要求：这部分销售人员年终奖，在2015年度企业所得税汇算清缴时，应如何处理并说明理由。
答案：
正确答案：该部分工资如果能在汇算清缴期结算前提供相应的支付证明的，准予扣除，根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际...
问答题
税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下：
税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下：
经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依据销售业绩计提，需要经公司办公会议结合客户反馈情况最终确定(每年只发一次奖金)。同时财务人员告知，2016年3月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定，因张成在销售过程中有客户投诉情况，按规定扣减年终奖1800元，其余人员全额发放。经审核年终奖已于2016年3月发放。 已知三位销售人员各月发放的工资薪金均为(已扣除缴纳的“五险一金”)：李帅6000元、王平4000元、张成3000元。附表：适用有关税率 资料区：个人所得税工资、薪金所得适用税率表
要求：请分别计算三位销售人员2015年12月和2016年3月企业应扣缴的个人所得税为多少(2016年回忆版)
答案：
正确答案：2015年12月 李帅应纳个人所得税＝(6000—3500)×10％－105＝145(元)。 王平应纳个人所得...
问答题
王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市)，由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6．5％向银行取得贷款500万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。(银行同期同类贷款利率为6．5％) 要求：假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2016年度允许企业所得税前扣除金额为多少应如何办理。
答案：
正确答案：企业所得税前允许扣除的金额＝500×6．5％×6／12／(1＋3％)＝15．78(万元)。
问答题
某税务稽查机关2017年6月对位于某市区的甲公司(增值税一般纳税人)2016年纳税情况进行检查，甲公司2016年10月1日签定了一份房屋出租协议(贴印花税票5元)，期限2年，含税月租金为2．22万元，根据合同约定，10月1日收到本年度10～12月份租金6．66万元(含税且各月增值税无留抵税额，并且已按规定正确缴纳了房产税)。已知该房屋月折旧额为1万元。甲公司账务处理为： 借：银行存款 66600 贷：其他应付款 66600 要求：请说明甲公司处理是否正确，如果不正确请说明应如何进行纳税调整。(所得税税率25％，不考虑地方教育附加，甲公司选择按照一般计税方法计算增值税)
答案：
正确答案：不正确。甲公司收到本年房屋租赁收入，应当计入其他业务收入中核算，并应补缴相应的增值税、城市维护建设税及教育费附...
问答题
拓展投资有限公司于2015年8月以2000万元货币资金投资成立了全资子公司凯旋特种器材贸易公司。后因拓展投资有限公司经营策略调整，拟于2017年3月终止对凯旋特种器材贸易公司投资。经对有关情况深入调查，税务师了解到： (1)终止投资时，凯旋特种器材贸易公司资产负债表显示如下：
拓展投资有限公司于2015年8月以2000万元货币资金投资成立了全资子公司凯旋特种器材贸易公司。后因拓展投资有限公司经营策略调整，拟于2017年3月终止对凯旋特种器材贸易公司投资。经对有关情况深入调查，税务师了解到： (1)终止投资时，凯旋特种器材贸易公司资产负债表显示如下：
(2)拓展投资有限公司终止投资有三种初步方案，具体情况为： ①注销方案：注销凯旋特种器材贸易公司，支付从业人员经济补偿金及清算费用合计100万元，偿还短期借款1000万元后，收回货币资金4900万元。 ②股权转让方案：以5000万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权。 ③先分配后转让股权方案：先将未分配利润2500万元分回，然后以2500万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权。假定上述三种方案都可行，其他情况都一致，拓展投资有限公司没有可税前弥补的亏损。 要求：拓展投资有限公司三种终止投资方案企业所得税应如何处理
答案：
正确答案：三种终止投资方案的所得税处理： ①注销方案：收回的4900万元为清算后分得的剩余资产，其中相当于被清算企业(凯...
问答题
拓展投资有限公司于2015年8月以2000万元货币资金投资成立了全资子公司凯旋特种器材贸易公司。后因拓展投资有限公司经营策略调整，拟于2017年3月终止对凯旋特种器材贸易公司投资。经对有关情况深入调查，税务师了解到： (1)终止投资时，凯旋特种器材贸易公司资产负债表显示如下：
拓展投资有限公司于2015年8月以2000万元货币资金投资成立了全资子公司凯旋特种器材贸易公司。后因拓展投资有限公司经营策略调整，拟于2017年3月终止对凯旋特种器材贸易公司投资。经对有关情况深入调查，税务师了解到： (1)终止投资时，凯旋特种器材贸易公司资产负债表显示如下：
(2)拓展投资有限公司终止投资有三种初步方案，具体情况为： ①注销方案：注销凯旋特种器材贸易公司，支付从业人员经济补偿金及清算费用合计100万元，偿还短期借款1000万元后，收回货币资金4900万元。 ②股权转让方案：以5000万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权。 ③先分配后转让股权方案：先将未分配利润2500万元分回，然后以2500万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权。假定上述三种方案都可行，其他情况都一致，拓展投资有限公司没有可税前弥补的亏损。 要求：分别计算拓展投资有限公司三种终止投资方案实施后的税后净利润。
答案：
正确答案：三种终止投资方案中，实现税后净利润(从现金流人看)情况为： ①注销方案：4900－2000＝2900(万元)由...
