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单项选择题

某公司出租机器设备，合同约定自2016年1月1日起开始出租，租赁期五年，2016年1月1日一次性向承租方收取500万元租金，一次性开具发票。下列说法正确的是( )。

A．预收租金会计上不应确认收入，也不确认增值税
B．预收租金会计上应确认收入，同时确认增值税
C．预收租金会计上不应确认收入，但应确认增值税
D．预收租金会计上应确认收入，但不应确认增值税
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单项选择题

某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票注明，金额564．1元、税额95．9元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为( )。

A．借：应交税费——应交增值税(减免税款) 660 贷：管理费用 660
B．借：应交税费——未交增值税 660 贷：管理费用 660
C．借：应交税费——应交增值税(进项税额) 660 贷：管理费用 660
D．借：管理费用 564．1 应交税费——应交增值税(进项税额) 95．9 贷：银行存款 660
单项选择题

企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是( )。

A．房产税
B．城镇土地使用税
C．教育费附加
D．车船税
单项选择题

下列涉税会计分录，说法不正确的是( )。

A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
B．如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目
C．企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交保险保障基金”科目
D．企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“营业外收入”科目
单项选择题

某企业为增值税一般纳税人，2016年5月1日至5月31日销售白酒50吨，主营业务成本为600000元，企业农产品耗用率为85％。当期从农民手中收购用于生产白酒的大麦，收购发票上注明买价62000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为( )元。

A．71327．43
B．80600
C．58672．57
D．74102．56
单项选择题

某税务师于2015年12月对企业2015年的纳税情况进行审核时发现，2014年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是( )。

A．借：其他应付款 23400 贷：以前年度损益调整 23400
B．借：其他应付款 23400 贷：利润分配——未分配利润 23400
C．借：其他应付款 23400 贷：其他业务收入 23400
D．借：其他应付款 23400 贷：其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400
单项选择题

2016年3月，某卷烟批发企业将200箱卷烟批发给另一卷烟批发企业，将100箱卷烟批发给零售商。已知，每箱卷烟不含税批发价格为20000元，则该卷烟批发企业应纳消费税为( )元。

A．100000
B．245000
C．300000
D．735000
单项选择题

某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2015年11月13日预缴本月1日至10日的应纳增值税额5000元，则正确的会计处理为( )。

A．借：应交税费——应交增值税(已交税金) 5000 贷：银行存款 5000
B．借：应交税费——未交增值税 5000 贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5000
C．借：以前年度损益调整 5000 贷：银行存款 5000
D．借：应交税费——未交增值税 5000 贷：银行存款 5000
单项选择题

某企业2015年10月发生增值税销项税额60万元，进项税额100万元，企业以前期间还欠缴增值税税款50万元，则10月份，企业应做的会计分录为( )。

A．借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000
B．借：应交税费——未交增值税 －400000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 400000
C．借：应交税费——应交增值税(进项税额) －100000 贷：应交税费——未交增值税 －100000
D．借：应交税费——应交增僵税 －400000
单项选择题

A企业为增值税一般纳税人，2015年9月外购一批货物，取得了增值税专用发票，确认了相关进项税额并准予抵扣，11月因管理不善造成上述货物被盗1吨，每吨账面成本是10000元，尚未经有关机关批准。则A企业会计处理为( )。

A．借：待处理财产损溢 10000 贷：原材料 10000
B．借：待处理财产损溢 11700 贷：原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1700
C．借：营业外支出 11700 贷：原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1700
D．借：营业外支 10000 贷：原材料 10000
单项选择题

某公司制企业作出下列涉税会计处理，不正确的是( )。

A．购入小轿车自用，缴纳车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目
B．缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目
C．企业计提的保险保障基金，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交保险保障基金”科目
D．小规模纳税人的应纳增值税额，通过“应交税费——应交增值税”科目核算
单项选择题

甲医药生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月20日将自产的一批药品对外捐赠，货物成本是70万元，出厂销售不含税价是100万元，货物适用的增值税税率是17％，不考虑城建税及教育费附加、地方教育附加，甲企业应作会计分录为( )。

A．借：营业外支出 1000000 贷：库存商品 1000000
B．借：营业外支出 700000 贷：库存商品 700000
C．借：营业外支出 870000 贷：库存商品 700000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170000
D．借：营业外支 1170000 贷：库存商品 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170000
单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月10日接受乙企业捐赠生产用设备一套，收到的增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额为17000元，则甲企业会计处理为( )。

A．借：固定资产 117000 贷：资本公积 117000
B．借：固定资产 117000 贷：营业外收入 117000
C．借：固定资产 100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 贷：资本公积 117000
D．借：固定资产 100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 贷：营业外收入 117000
单项选择题

某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人)，2015年12月，内销货物确认的销项税额为160万元；外购货物确认的进项税额为200万元；出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17％，退税率为13％，上期无留抵税额，则当期应作的会计处理，下列分录正确的是( )。

A．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 1600000
B．借：其他应收款——应收出口退税款(增值税) 2600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税、) 2600000
C．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000 其他应收款——应收出口退税款(增值税) 1000000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2600000
D．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 400000 贷：应交税费——未交增值税 400000 借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2600000
单项选择题

2015年12月某冰箱生产企业，对存货进行了减值测试，发现现有的存货发生了减值损失20万元，据此企业计提了减值准备，该企业适用的企业所得税税率为25％。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )。

A．增加递延所得税资产20万元
B．增加递延所得税资产5万元
C．增加递延所得税负债5万元
D．增加递延所得税负债20万元
单项选择题

进料加工贸易中，出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录，下列正确的是( )。

A．借：其他应收款——应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
B．借：主营业务成本——进料加工贸易出口 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字) 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
D．借：主营业务成本——进料加工贸易出口 (红字) 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
单项选择题

某公司出租机器设备，合同约定自2016年1月1日起开始出租，租赁期五年，2016年1月1日一次性向承租方收取500万元租金，一次性开具发票。下列说法正确的是( )。

A．预收租金会计上不应确认收入，也不确认增值税
B．预收租金会计上应确认收入，同时确认增值税
C．预收租金会计上不应确认收入，但应确认增值税
D．预收租金会计上应确认收入，但不应确认增值税
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