首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含...

内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则

A．辨明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
B．将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议。
C．不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准。
D．未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。

单项选择题

在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案，但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官(CFO)指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确

A．在资本投资经济效益极不准确的情形下，这一决策方式是合理的。
B．这一方式是非理性的、直觉型的决策方式。
C．这一方式导致组织不能使其利润最大化。
D．这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题。

单项选择题

某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其他分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较。该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司的产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是：

A．销售同样产品的竞争者数量增加。
B．该分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。
C．年末存货高估。
D．年末应收账款低估。

单项选择题

如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果

A．职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。
B．职员偷取证券而从不被发现。
C．公司无法与其职员取得真诚合作。
D．当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。

单项选择题

内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为750000美元的账户。样本量是50，该审计师以4719美元为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目（）

A.A
B.B
C.C
D.D

单项选择题

工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：

A．编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。
B．鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。
C．编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。
D．推迟编制商业部分的工作底稿。

单项选择题

内部审计活动最近对本公司应付账款职能进行了经营审计，首席审计执行官决定随同最终报告发出的还有一份总结。谁最有可能接收这份总结：

A．应付账款经理。
B．外部审计师。
C．主会计长。
D．审计委员会。

单项选择题

某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素

A．接触并经常与董事会、审计委员会或其他管制部门沟通。
B．对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准。
C．内部审计师承担经营职责的程度。
D．检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。

单项选择题

在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的

A．测试银行账户。
B．进行统计推理。
C．每个账户都具有同等的重要性。
D．抽样单位的数字大。

单项选择题

一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈最有效的计算机审计技术是：

A．使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果。
B．对计算机程序变化进行一次完全审计。
C．应用审计自动化软件在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址进行检查。
D．应用整合测试法对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果。

单项选择题

某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序

A．检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告。
B．与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化。
C．检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响。
D．以上答案都正确。

单项选择题

监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查

A．由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性。
B．在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查。
C．直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止。
D．直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止。

单项选择题

在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：

A．评价内部财务报告的准确性。
B．对旨在保护资产的控制进行测试。
C．确定是否遵守关于存货水平的公司程序。
D．评价业绩并显示哪里需要额外的审计。

单项选择题

在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围：

A．内部控制系统的充分性。
B．被检查领域的重要性。
C．预测分析性程序结果的准确度。
D．以上答案都正确。

单项选择题

内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以下哪条复核意见是准确的：

A．每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间。
B．包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录。
C．在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中。
D．每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明。

单项选择题

下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成：

A．确定丢失的支票号码。
B．提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为4位数字。
C．在不同的文件中匹配那些相同产品的信息。
D．对应收账款进行账龄分析。

单项选择题

审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的

A．实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息。
B．购货订单是支付已收到货物的相关证据。
C．建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体。
D．原件的复印件和原件一样可靠。

单项选择题

下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

A．差异估计。
B．试点样本。
C．回归法。
D．发现抽样。

单项选择题

在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理层声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明证据的最佳方法是：

A．将本期和前期废料销售收入进行比较。
B．与负责收集和保管废料的职员进行面谈。
C．将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。
D．将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。

单项选择题

内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：

A．不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服。
B．提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息。
C．向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通。
D．确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。

单项选择题

如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易统计样本中，下列哪项是正确的推论

A．由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。
B．审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。
C．在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。
D．对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。

单项选择题

在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试两者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。根据该分析可以得出以下结论：

A．分公司A更好地执行了新政策。
B．应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析。
C．当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效。
D．关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析。

单项选择题

审计人员的很大一部分工作是收集业务信息。合同的复印件(而不是原件)是下列哪类证据的例子

A．次要证据。
B．附属证据。
C．旁证。
D．意见证据。

单项选择题

如果某内部审计师约见3个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效

A．要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。
B．发挥寻求真相人员的作用。
C．仔细倾听每一位面谈者说的话。
D．试图让被怀疑的人坦白。

单项选择题

在注意到几处“红旗”标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

A．扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理。
B．向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作。
C．向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的。
D．向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。

单项选择题

使用个人计算机的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括：

A．按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析。
B．保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额证明。
C．审核证明个人计算机购置的文件。
D．列出在用的所有个人计算机以及被指定使用这些计算机的人员名单。

单项选择题

下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策：

A．没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。
B．关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。
C．工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。
D．工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。

单项选择题

内部审计小组制定了一份初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：
(1)也许不是问题；(2)有可能是问题；(3)很有可能是问题。
以下哪项可作为调查问卷的一个例子：

A．趋势分析。
B．比率分析。
C．不引人注目的评定或观察。
D．评级尺度。

单项选择题

如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：

A．确保董事会和高级管理层已知道这个限制。
B．在审计计划里附一份备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由。
C．标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查。
D．缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计。

单项选择题

每份单独的工作底稿至少应包含：

A．内部审计师的全面意见表达。
B．标记图例。
C．所审核的内部控制系统的完整流程图。
D．描述性标题。

单项选择题

下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据

A．函证应收账款。
B．分析下月应收账款账户的回款情况。
C．检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
D．通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。

单项选择题

某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50台，总体规模是2000台。样本的平均值是75美元，标准离差是14美元，平均数的标准离差是2美元，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少（）

A．47～103美元。
B．71～79美元。
C．61～89美元。
D．73～75美元。

单项选择题

下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样

A．审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
B．审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
C．单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。
D．审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误，比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

单项选择题

管理层舞弊的最常见动机是：

A．有赌博等恶习。
B．对工作不满意。
C．机构面临财务压力。
D．对实施完美罪行的挑战。

单项选择题

审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点：

A．可以计算财务数据错报的准确数额。
B．软件可以根据特定的标准选择抽样样本。
C．可以整体测试数据。
D．决策风险会增加。

单项选择题

在远程计算机中心，管理者安装了自动进度安排系统来上载数据文件和执行程序。最好的确定系统按照计划运行的方法是：

A．用排队模型分析工作活动，确定工作量特征。
B．模拟资源使用，与实际操作结果相比较。
C．使用图书馆管理软件追踪应用程序后几个版本的变化。
D．审计文件进入的工作数据和工作开始/结束消息。

单项选择题

一名内部审计师的抽样目的是为了获得一个可衡量的保证，即样本将包含总体的至少一次例外情况的发生。这时，应当使用的抽样方法是：

A．随机抽样。
B．发现抽样。
C．概率比例大小抽样。
D．变量抽样。

单项选择题

为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，审计师应该开展以下哪项工作

A．应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确采纳。
B．对几天内将要输入的数据进行抽样，并将样本数据追踪至更新后的数据库，以确定更新内容的正确性。
C．应用通用审计软件，提供有关岗位说明无效的所有员工的打印材料，并调查问题的原因。
D．应用通用审计软件，从数据库选取员工样本，并对数据领域进行核对。

单项选择题

以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容：

A．业务目标、程序和结论。
B．业务目标、标准、技术和结论。
C．业务目标、程序、业务观察、结论和建议。
D．业务主题、目标、抽样信息和分析。

单项选择题

内部审计活动章程中应包含以下哪项权限要素

A．确定要开展审计的组织部门。
B．确定应向审计委员会披露的类型。
C．接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产。
D．接触外部审计师的业务记录。

单项选择题

统计抽样和非统计抽样的区别在于前者：

A．不需要判断，所有参数均根据公式计算。
B．样本量较小。
C．结论更正确。
D．可以取得可测量可靠程度的总体估计。

单项选择题

假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合内部审计职员从事的工作是：

A．在应付账款管理者请病假时代替他的位置。
B．确定各种投资方式的赢利能力并选取最优的一个。
C．作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的内部控制并根据风险因素的不利影响划分等级。
D．从会计部门调出后不久参加对该部门的审计。

单项选择题

实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：

A．向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌。
B．审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施。
C．财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动。
D．管理机构的规定要求这样做。

单项选择题

以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述

A．业务是否涉及管理层可能存在的部分舞弊情况。
B．业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况。
C．内部审计师的熟练性和业务的复杂性。
D．内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。

单项选择题

一项典型的绩效审计业务包括：

A．检查财务报表信息，包括各种财务处理方法的适当性。
B．测试对政策、程序、法律和规章的遵循性。
C．评价环境并与建立的标准相比较。
D．评价组织和部门结构，包括对程序流程的评估。

首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源

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内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则

内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候

首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源

在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率

如果一位内部审计师抽样测试某家公司的一项政策是否符合规范，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平

某大型零售公司的内部审计师怀疑，公司旗下销售商品成本很高的3家商店都有存货舞弊行为发生。以下哪种审计活动可提供关于舞弊正在发生的最有说服力证据

如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果

内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为750000美元的账户。样本量是50，该审计师以4719美元为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目（）

工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：

内部审计活动最近对本公司应付账款职能进行了经营审计，首席审计执行官决定随同最终报告发出的还有一份总结。谁最有可能接收这份总结：

某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素

在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的

一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈最有效的计算机审计技术是：

监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查

在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：

在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围：

内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以下哪条复核意见是准确的：

下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成：

审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的

下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理层声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明证据的最佳方法是：

内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：

如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易统计样本中，下列哪项是正确的推论

审计人员的很大一部分工作是收集业务信息。合同的复印件(而不是原件)是下列哪类证据的例子

如果某内部审计师约见3个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效

在注意到几处“红旗”标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

使用个人计算机的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括：

下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策：

内部审计小组制定了一份初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答： (1)也许不是问题；(2)有可能是问题；(3)很有可能是问题。 以下哪项可作为调查问卷的一个例子：

如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：

每份单独的工作底稿至少应包含：

下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据

某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50台，总体规模是2000台。样本的平均值是75美元，标准离差是14美元，平均数的标准离差是2美元，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少（）

下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样

管理层舞弊的最常见动机是：

审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点：

在远程计算机中心，管理者安装了自动进度安排系统来上载数据文件和执行程序。最好的确定系统按照计划运行的方法是：

一名内部审计师的抽样目的是为了获得一个可衡量的保证，即样本将包含总体的至少一次例外情况的发生。这时，应当使用的抽样方法是：

为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，审计师应该开展以下哪项工作

以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容：

内部审计活动章程中应包含以下哪项权限要素

统计抽样和非统计抽样的区别在于前者：

假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合内部审计职员从事的工作是：

以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述

一项典型的绩效审计业务包括：

内部审计小组制定了一份初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：
(1)也许不是问题；(2)有可能是问题；(3)很有可能是问题。
以下哪项可作为调查问卷的一个例子：