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A．业务客户或业务客户的上级。
B．内部审计主管。
C．首席审计执行官或其指定代表。
D．首席财务官。

A．计划阶段。
B．在评价风险管理和控制系统之后。
C．在开展业务时。
D．为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。

A．对各项交易进行结算或归类以及相应地认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的。
B．事件发生的不确定性，它会影响目标的实现。
C．没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规。
D．没有实现既定的业务和项目的目标和目的。

A．它们与业务沟通能适当地相互对照。
B．现场工作的结论不会公开有关的问题。
C．它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。
D．它们能恰当地索引，以便下一年的后续追踪更为容易。

A．安排内部审计活动，负责与政府机构相互联系。
B．让首席审计执行官来选择外部审计师。
C．对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D．批准内部审计活动政策。

A．不能作为法庭上陈述的证据。
B．口头陈述的或者是不能直接引用的证据。
C．不被公众所知晓的但可以接受的证据。
D．可以被发现但不可以接受的证据。

A．对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见。
B．具体到所要测试的控制。
C．具体到所要开展的程序。
D．具体到审计程序中用到的方法。

A．检查折旧政策和程序。
B．将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较。
C．将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较。
D．检查该设备的库存文件。

A．依据政府公布的指导意见来保管。
B．保管3年。
C．按内部审计活动政策的要求处理。
D．在随后开展的两项审计后销毁。

A．对有关建议作出第一反应。
B．改进与业务客户的关系。
C．就最终报告的恰当发送达成一致。
D．向管理高层简述审计结果。

A．实物证据。
B．声明证据。
C．文件证据。
D．分析性证据。

A．取得业务客户对控制问题的评论和建议。
B．取得控制的初步调查。
C．确认业务重点的范围。
D．评价控制的充分性和有效性。

A．审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
B．期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。
C．错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。
D．一些政府机构要求这样分发。

A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
B．Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ。
C．Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ。
D．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ。

A．内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议。
B．审计委员会的使命声明。
C．在每次审计之前下发的业务通知单。
D．在适当的业务报告中的目标表述。

A．确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决策。
B．确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库。
C．以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面。
D．建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动。

A．完成既定的业务所需的资源。
B．所计划的业务工作能及时地完成。
C．预期的业务发现已得到清楚的辨识。
D．内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

A．销毁。
B．放在机构的法律部门安全保管。
C．转变为永久性档案。
D．转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易。

A．由于不具备必备技能，因此不开展这项业务。
B．将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习。
C．考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务。
D．实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

A．充分但非可信或相关。
B．充分、可信且相关。
C．非充分、可信或相关。
D．相关但非充分或可信。

A．简洁但完整。
B．遵守唯一的格式和安排。
C．含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子。
D．不包含业务客户记录的复印件。

A．审批业务工作方案。
B．确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作。
C．在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告。
D．支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。

A．减少支持审计发现所需的检查工作量。
B．用非正式形式传达意见，无须准备。
C．采用灵活的格式编制而成，因此提高整体审计效率。
D．使内部审计师有机会反驳争议，并为听众提供可能需要的额外信息。

A．已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。
B．内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
C．决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
D．某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。

A．怀疑有舞弊发生时。
B．内部审计师已经记录了具体的损坏事项时。
C．内部审计师认为内容没有争论时。
D．需要业务客户的意见以评价重要性和准确性时。

A．用于沟通需要立即引起关注的信息。
B．用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。
C．在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展。
D．消除了发出最终的业务报告的必要性。

A．实物证据。
B．声明证据。
C．文件证据。
D．分析性证据。

A．安排内部审计人员。
B．制定初步审计目标。
C．编制审计工作方案。
D．实施现场工作。

A．有关审计发现原因的意见表述。
B．对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述。
C．对审计期间形成的事实和意见的表述。
D．对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

A．寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。
B．决定用本领域最好的实践作为评价标准。
C．在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准。
D．省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。

A．为具体的业务设定的目标。
B．在初步调查之后作出业务评价。
C．在选择调查范围时运用风险评估。
D．作出的建议与特定的业务客户有关。

A．发布有关重大问题的中期报告。
B．修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复。
C．等待管理层的答复，然后发布审计报告。
D．与外部审计师讨论这一情况。

A．为每一级经理写详细的报告。
B．给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告。
C．与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告。
D．与所有层次的经理讨论结果。

A．在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方。
B．有时向业务客户出示工作底稿。
C．让外部审计师复印工作底稿。
D．有时误放工作底稿。

A．确定必要的后续追踪工作的程度。
B．鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪。
C．只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作。
D．编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案。

A．每张工作表都有恰当的文字标题。
B．工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组。
C．工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。
D．工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。

A．检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录。
B．开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件。
C．开展业务期间所检查过的所有程序的复印件。
D．在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。

A．实质性测试。
B．控制测试。
C．定性测试。
D．预算比较。

A．内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且3年内不能低于120小时。
B．为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求。
C．作为官员或委员会成员参加正式的ⅡA会议，没有达到后续职业发展的标准。
D．只有在远程学习方案经ⅡA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

A．5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致。
B．到首席审计执行官确定的期限。
C．直到审计委员会释放它们。
D．直到后续追踪结束。

A．向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件。
B．通过组织的地位加强独立性。
C．将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论。
D．要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策。

A．选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过2000美元。
B．选择超过2000美元的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。
C．与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。
D．与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。

A．工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令。
B．工作底稿中包含流程图。
C．业务观察与辅助性文件是相互对照的。
D．在脚注中对标记符号作了解释。

A．将每季节至少行驶2500公里作为将车辆分配给各小组的标准。
B．建立定期在用户间轮换车辆的制度。
C．将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止。
D．在内部审计师对其他项目审核完毕之后再批准资金预算。

A．可靠的。
B．不相关。
C．结论性的。
D．不充分的。

A．选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。
B．选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。
C．选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。
D．选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。

A．观察有关情况。
B．与人们面谈。
C．检查相关记录。
D．计算差异。

A．允许交叉索引并简化监督性复核。
B．支持最终的业务沟通。
C．消除后续追踪复核的需要。
D．确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

A．关于预备计划和调查、业务工作项目以及工作结果的记录。
B．内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息。
C．一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性。
D．对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。

A．肯定式应收账款函证回函。
B．否定式应收账款函证回函。
C．应收账款账龄分析。
D．运单。

A．有助于按有规律的方式来开展业务。
B．保存业务工作方案以便下次业务的再次使用。
C．为最终的业务沟通提供支持。
D．作为监督性复核的依据。