多项选择题

以下属于该企业的关联方的有( )。

A．该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员
B．与该企业受同一母公司控制的其他企业
C．该企业的联营企业的其他投资方
D．该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员

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多项选择题

以下属于该企业的关联方的有( )。

A．该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员
B．与该企业受同一母公司控制的其他企业
C．该企业的联营企业的其他投资方
D．该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员

多项选择题

注册会计师应当获取由治理层和管理层提供的所有已知关联方名称的信息，并进行复核；同时针对信息的完整性实施审计程序的有( )。

A．询问其他注册会计师或前任注册会计师所知悉的其他关联方
B．复核被审计单位识别关联方的程序
C．询问治理层和关键管理人员是否与其他单位存在隶属关系
D．查阅股东会和董事会的会议纪要以及其他相关的法定记录

多项选择题

注册会计师应对下列( )交易保持警惕，以考虑是否存在以前尚未识别出的关联方。

A．借款利率明显高于同期银行贷款利率
B．大量购入并不需要的材料或滞销的商品
C．收取大量的货款却迟迟不发货
D．定期向第三方支付预付款

多项选择题

如果被审计单位上年度财务报表未经独立审计，注册会计师对期初余额应实施的审计程序包括( )。

A．检查形成期初非流动资产和非流动负债的会计记录和其他信息
B．审阅上期会计资料及相关资料
C．通过本期实施审计程序获取期初流动资产和流动负债的证据
D．通过函证，以证实应收账款、银行存款、应付账款、短期借款的期初存在

多项选择题

上期财务报表由其他注册会计师审计，在本期审计时，注册会计师发现期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应采取的措施可能会有( )。

A．告知管理层
B．直接告知前任注册会计师
C．就前任注册会计师的审计问题出具保留意见的审计报告
D．就该事项对本期报表的影响出具保留意见或否定意见的审计报告

多项选择题

在对被审计单位财务报表的期初余额进行审计时，注册会计师的以下做法中不正确的有（）。

A．一般无需专门对期初余额发表审计意见
B．如果前任注册会计师出具了带说明段的审计报告，注册会计师仍应在本期审计报告中反映
C．如果在审计过程中发现期初余额对本期财务报表有重大影响，此时注册会计师应发表保留意见
D．根据期初余额对所审计财务报表的影响程度，合理运用专业判断，以确定期初余额审计范围

多项选择题

在首次接受委托的情况下，如果被审计单位上期财务报表已经前任注册会计师审计并发表了保留意见的审计报告，后任注册会计师需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，下列程序中适当的有( )。

A．查阅导致对上期财务报表发表保留意见的相关事项的审计工作底稿
B．查阅针对上期财务报表的审计计划和审计总结
C．考虑前任注册会计师对应收账款函证的覆盖面是否适当，测试坏账准备计提的适当性，执行销售截止测试
D．复核前任注册会计师建议的调整分录和未更正错报汇总表，并评价其对当期审计的影响

多项选择题

注册会计师在审计过程中发现了K公司的大股东长期占用K公司的巨额资金，导致K公司资金周转困难，注册会计师对其持续经营能力产生重大疑虑。K公司管理层已采取一些改善措施，注册会计师拟实施以下审计程序以判断管理层采取的改善措施是否可行，正确的有( )。

A．与管理层分析和讨论现金流量的预测、盈利预测以及其他相关预测
B．如果管理层对持续经营能力的评价期间少于自大股东占用巨额资金之日起的12个月，注册会计师应当提请管理层将评价期间延伸至12个月
C．与管理层分析、讨论最近的中期财务报表
D．阅读股东会会议记录、董事会会议以及相关委员会会议有关财务困难的记录

多项选择题

注册会计师在审计大保公司时，发现该公司具有良好的盈利记录并很容易获得外部资金支持，但管理层没有对持续经营能力做出初步评估。注册会计师应当( )。

A．与管理层讨论运用持续经营假设的理由，询问是否存在导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B．实施详细的审计程序，对大保公司持续经营能力做出评估
C．提请管理层对持续经营能力做出评估
D．考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告

多项选择题

下列有关注册会计师作出的区间估计的说法中，正确的有( )。

A．注册会计师作出的区间估计需要包括所有可能的结果
B．注册会计师有可能缩小区间估计直至审计证据指向点估计
C．当区间估计的区间缩小至等于或低于财务报表整体的重要性时，该区间估计对于评价管理层的点估计是适当的
D．如果使用有别于管理层的假设或方法作出区间估计，注册会计师应当充分了解管理层的假设或方法