单项选择题

非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是( )。

A．股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
B．没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
C．转让方甲与受让方乙具有100％直接控股关系
D．转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其取得的作为支付对价的股权

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单项选择题

下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。

A．房屋出典的由出典人纳税
B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

单项选择题

下列企业属于企业所得税法所称居民企业的是( )。

A．依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业
B．依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
C．依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

单项选择题

2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是( )。

A．甲公司收到的固定利息为免税收入
B．乙公司应于应付固定利息的日期确认支出
C．乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
D．甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现

单项选择题

下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是( )。

A．消费税
B．准予抵扣的增值税
C．房产税
D．印花税

单项选择题

境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内甲公司取得投资收益100万元，取得境内乙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已按税法规定提取折旧20万元。2016年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A．10
B．16
C．18
D．36

单项选择题

某公司2016年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59．5万元。境外企业所得税税率为20％，但该企业享受税收优惠，实际税率为15％。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定，在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2016年度在我国实际应缴纳企业所得税( )万元。

A．33．72
B．34．38
C．33．5
D．37

单项选择题

税务机关在对某企业进行调查时，发现其与关联企业在购进货物时定价存在问题。在进行特别纳税调整时，税务机关按照纳税人从关联方购进商品再销售给无关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利后的金额进行定价的方法。这一转让定价管理方法称为( )。

A．可比非受控价格法
B．成本加成法
C．再销售价格法
D．交易净利润法

单项选择题

某酒类生产企业2016年取得全年产品销售收入16700万元。出租机器设备取得租金收入330万元，接受一辆小汽车捐赠，不含税市价20万元，从联营企业分回投资收益300万元；当年实际发生业务招待费100万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是( )万元。

A．85．15
B．100
C．60
D．40

单项选择题

对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的是( )。

A．内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法征收企业所得税
B．内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免于依法征收企业所得税
C．内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税
D．香港企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税

单项选择题

汇总纳税企业汇总计算的企业所得税中由总机构分摊缴人中央国库的比例为( )。

A．25％
B．50％
C．75％
D．100％

单项选择题

下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中正确的是( )。

A．非居民承包工程作业的非居民只包括非居民企业
B．非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
C．欠缴税款的非居民企业法定代表人或非居民个人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出人境管理机关阻止其出境
D．非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后30日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记

单项选择题

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A．企业之间支付的管理费
B．银行内营业机构之间支付的利息
C．企业内营业机构之间支付的租金
D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费

单项选择题

下列各项支出允许在企业所得税税前扣除的是( )。

A．企业违反交通法规支付的罚款
B．企业支付给合作企业的合同违约金
C．企业支付的工商行政罚款
D．企业支付的税收滞纳金

单项选择题

非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是( )。

A．股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
B．没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
C．转让方甲与受让方乙具有100％直接控股关系
D．转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其取得的作为支付对价的股权

单项选择题

甲企业与乙企业于2014年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2014年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2014年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2015年1月1 8日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为( )。

A．2014年11月17日
B．2014年11月30日
C．2014年12月20日
D．2015年1月18日

单项选择题

居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是( )。

A．广告费
B．非银行企业内营业机构之间支付的利息
C．企业支付给残疾职工的工资
D．环保专项资金