该公司申报办理税务登记的正确时间是______。

多项选择题

甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是______。

A.政府主管部门对该公司成立的批文原件
B.工商部门颁发的营业执照正本
C.税务部门颁发的税务登记证
D.财政部门同意开户的证明

单项选择题

[材料]
根据下列资料，分析回答下列问题。
中国公民孙某2012年的收入情况如下：
(1)出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元；因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元；因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元；
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；
(4)在A国取得特许权使用费收入70000元，在A国已缴纳个人所得税10000元。
要求：孙某的稿酬所得应缴纳个人所得税______元。

A.5600
B.5728
C.6328
D.6742

单项选择题

A市某餐饮公司于2014年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2014年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。
5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。
已知：营业税税率5%；城建税税率7%。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。
要求：根据上述资料，回答下列小题。该公司申报办理税务登记的正确时间是______。

A.1月31日之前
B.2月7日之前
C.3月7日之前
D.4月7日之前

单项选择题

王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：
(1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。
(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通信费50元。
(3)体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。
(4)取得国家发行的金融债券利息1000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月；劳务报酬所得个人所得税税率为20%；每次收入不足4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。

A.(5000-3500)×3%+(6000×20%-555)=690(元)
B.(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)
C.(5000+6000÷3-3500)×10%-105=245(元)
D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)

单项选择题

2015年5月，华夏国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元；
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地W旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外W旅游公司旅游费折合人民币144000元。
已知：服务业的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列小题。下列选项中，表述不正确的是______。

A.旅游业应按“服务业”的税目缴纳营业税
B.旅游业务以其取得的全部价款和价外费用为计税依据
C.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为计税依据
D.组织旅客去境外旅游取得收入属于我国营业税的征税范围

单项选择题

本题涉及增值税和消费税、城建税法律制度、税收征收管理法律制度。
某化妆品生产企业(位于市区)2014年6月1日领取工商营业执照，主要经营范围为化妆品的生产销售。公司有关经营情况如下：
(1)8月，该企业申请认定为一般纳税人；
(2)10月，该企业销售化妆品一批，开具的增值税专用发票注明不含税价格为100万元；同时提供送货上门服务，收取运费3.51万元(未单独核算)；
(3)10月购进办公用品，取得增值税专用发票注明的税额为2万元；当月购进农产品一批，取得增值税专用发票注明的税额为1.3万元，购进当月全部发给职工作为福利。
已知：化妆品适用消费税税率30%，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司申报办理设立税务登记的最后期限是______。

A.2014年6月5日
B.2014年6月10日
C.2014年6月15日
D.2014年6月30日

单项选择题

甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是______。

A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章
B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章
C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章
D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章

多项选择题

A市某餐饮公司于2014年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2014年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。
5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。
已知：营业税税率5%；城建税税率7%。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。
要求：根据上述资料，回答下列小题。该公司申请领购发票必须提供的资料是______。

A.税务登记证
B.经办人身份证
C.营业执照
D.财务印章

多项选择题

王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：
(1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。
(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通信费50元。
(3)体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。
(4)取得国家发行的金融债券利息1000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月；劳务报酬所得个人所得税税率为20%；每次收入不足4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是______。

A.通信费50元
B.餐费200元
C.资料费100元
D.交通费300元

单项选择题

2015年5月，华夏国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元；
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地W旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外W旅游公司旅游费折合人民币144000元。
已知：服务业的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列小题。下列关于该旅行社甲团收入应缴纳营业税的计算正确的是______。

A.甲团应缴纳的营业税=(4500-1600-400-300-600)×36×5%=2880元
B.甲团应缴纳的营业税=(4500-1600-400-300)×36×5%=3960元
C.甲团应缴纳的营业税=(4500-1600-400)×36×5%=4500元
D.甲团应缴纳的营业税=(4500-1600)×36×5%=5220元

单项选择题

[材料]
根据下列资料，分析回答下列问题。
中国公民孙某2012年的收入情况如下：
(1)出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元；因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元；因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元；
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；
(4)在A国取得特许权使用费收入70000元，在A国已缴纳个人所得税10000元。
要求：孙某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税______元。

A.440
B.2400
C.2840
D.2960

单项选择题

本题涉及增值税和消费税、城建税法律制度、税收征收管理法律制度。
某化妆品生产企业(位于市区)2014年6月1日领取工商营业执照，主要经营范围为化妆品的生产销售。公司有关经营情况如下：
(1)8月，该企业申请认定为一般纳税人；
(2)10月，该企业销售化妆品一批，开具的增值税专用发票注明不含税价格为100万元；同时提供送货上门服务，收取运费3.51万元(未单独核算)；
(3)10月购进办公用品，取得增值税专用发票注明的税额为2万元；当月购进农产品一批，取得增值税专用发票注明的税额为1.3万元，购进当月全部发给职工作为福利。
已知：化妆品适用消费税税率30%，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该企业2014年10月需要缴纳的增值税为______。

A.100×17%+3.51÷(1+17%)×17%-(2+1.3)=14.21万元
B.100×17%+3.51÷(1+17%)×17%-2=15.51万元
C.100×17%-(2+1.3)=13.7万元
D.100×17%-2=15万元

多项选择题

甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项是______。

A.收款人乙公司
B.付款人Q银行
C.支票金额260万元
D.出票人甲公司签章

单项选择题

A市某餐饮公司于2014年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2014年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。
5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。
已知：营业税税率5%；城建税税率7%。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。
要求：根据上述资料，回答下列小题。该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是______。

A.该公司应缴纳的滞纳金数额为25元
B.该公司应缴纳的滞纳金数额为125元
C.该公司应缴纳的滞纳金数额为133.75元
D.该公司应缴纳的滞纳金数额为535元

单项选择题

2015年5月，华夏国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元；
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地W旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外W旅游公司旅游费折合人民币144000元。
已知：服务业的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列小题。该旅行社乙团收入应纳营业税为______。

A.(6800×30-144000)×5%=3000元
B.6800×30×5%=10200元
C.(6800×30+144000)×5%=17400元
D.144000×5%=7200元

单项选择题

王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：
(1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。
(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通信费50元。
(3)体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。
(4)取得国家发行的金融债券利息1000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月；劳务报酬所得个人所得税税率为20%；每次收入不足4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是______。

A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)
B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)
C.(3900+50-800)×20%=630(元)
D.(3900+100-800)×20%=640(元)

单项选择题

[材料]
根据下列资料，分析回答下列问题。
中国公民孙某2012年的收入情况如下：
(1)出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元；因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元；因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元；
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；
(4)在A国取得特许权使用费收入70000元，在A国已缴纳个人所得税10000元。
要求：孙某在A国取得的特许权使用费收入应补缴个人所得税______元。

A.200
B.1200
C.2400
D.2460

单项选择题

本题涉及增值税和消费税、城建税法律制度、税收征收管理法律制度。
某化妆品生产企业(位于市区)2014年6月1日领取工商营业执照，主要经营范围为化妆品的生产销售。公司有关经营情况如下：
(1)8月，该企业申请认定为一般纳税人；
(2)10月，该企业销售化妆品一批，开具的增值税专用发票注明不含税价格为100万元；同时提供送货上门服务，收取运费3.51万元(未单独核算)；
(3)10月购进办公用品，取得增值税专用发票注明的税额为2万元；当月购进农产品一批，取得增值税专用发票注明的税额为1.3万元，购进当月全部发给职工作为福利。
已知：化妆品适用消费税税率30%，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该企业2014年10月需要缴纳的消费税为______。

A.[100+3.51÷(1+17%)]×30%=30.9万元
B.[100+3.51÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=44.14万元
C.100×30%=30万元
D.(100+3.51)×30%=31.05万元

单项选择题

甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于______。

A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户

多项选择题

王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：
(1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。
(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通信费50元。
(3)体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。
(4)取得国家发行的金融债券利息1000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月；劳务报酬所得个人所得税税率为20%；每次收入不足4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某的下列所得中，免征个人所得税的是______。

A.体育彩票中奖10000元
B.稿酬800元
C.国家发行的金融债券利息1000元
D.股票转让所得70000元

单项选择题

2015年5月，华夏国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元；
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地W旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外W旅游公司旅游费折合人民币144000元。
已知：服务业的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列小题。该旅行社共应缴纳营业税为______元。

A.3528
B.5880
C.6780
D.13080

单项选择题

A市某餐饮公司于2014年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2014年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。
5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。
已知：营业税税率5%；城建税税率7%。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。
要求：根据上述资料，回答下列小题。该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是______。

A.该公司的行为是属于骗税的行为
B.该公司的行为是属于抗税的行为
C.该公司的行为是属于偷税的行为
D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为

单项选择题

本题涉及增值税和消费税、城建税法律制度、税收征收管理法律制度。
某化妆品生产企业(位于市区)2014年6月1日领取工商营业执照，主要经营范围为化妆品的生产销售。公司有关经营情况如下：
(1)8月，该企业申请认定为一般纳税人；
(2)10月，该企业销售化妆品一批，开具的增值税专用发票注明不含税价格为100万元；同时提供送货上门服务，收取运费3.51万元(未单独核算)；
(3)10月购进办公用品，取得增值税专用发票注明的税额为2万元；当月购进农产品一批，取得增值税专用发票注明的税额为1.3万元，购进当月全部发给职工作为福利。
已知：化妆品适用消费税税率30%，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该企业2014年10月需要缴纳的城建税及教育费附加为______万元。

A.1.55
B.3.09
C.3.25
D.4.64

单项选择题

甲公司于2013年1月7日成立，王某为法定代表人。2013年1月10日，甲公司因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2015年2月18日，甲公司因资金需求，在Q银行借款300万元，并开立了一般存款账户。2016年5月19日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。
已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在P银行开立基本存款账户应出具的证明文件是______。

A.财政部门同意其开户的证明
B.甲公司章程
C.企业法人营业执照正本
D.政府主管部门的批文

多项选择题

甲公司于2013年1月7日成立，王某为法定代表人。2013年1月10日，甲公司因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2015年2月18日，甲公司因资金需求，在Q银行借款300万元，并开立了一般存款账户。2016年5月19日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。
已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在P银行的签章可以是______。

A.甲公司发票专用章加王某的签名
B.甲公司合同专用章加王某的个人名章
C.甲公司财务专用章加王某的个人名章
D.甲公司单位公章加王某的签名

多项选择题

甲公司于2013年1月7日成立，王某为法定代表人。2013年1月10日，甲公司因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2015年2月18日，甲公司因资金需求，在Q银行借款300万元，并开立了一般存款账户。2016年5月19日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。
已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在Q银行开立的一般存款账户可以办理的业务是______。

A.归还借款100万元
B.转存借款100万元
C.支取现金10万元
D.缴存现金5万元

单项选择题

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是______。

A.出售设备收入20万元
B.销售商品收入5000万元
C.转让土地使用权收入300万元
D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

多项选择题

甲公司于2013年1月7日成立，王某为法定代表人。2013年1月10日，甲公司因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2015年2月18日，甲公司因资金需求，在Q银行借款300万元，并开立了一般存款账户。2016年5月19日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。
已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司撤销其基本存款账户的下列说法中，符合规定的是______。

A.应将各种空白支票、结算凭证和开户许可证交回
B.应清偿在Q银行的债务，并将Q银行的账户资金全部转入基本存款账户
C.应与P银行核对基本存款账户余额
D.应先撤销在Q银行开立的一般存款账户

多项选择题

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有______。

A.环保罚款50万元
B.赞助支出30万元
C.税收滞纳金5万元
D.被没收财物的损失10万元

单项选择题

某电器专卖店为一般纳税人，2013年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元。
(3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元，按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出。
(5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付：另支付运输费1018.2万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(6)购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算业务(2)的销项税额为______元。

A.35700
B.34000
C.31570
D.26000

单项选择题

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是______。

A.1720万元
B.1585万元
C.1805万元
D.1820万元

单项选择题

某电器专卖店为一般纳税人，2013年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元。
(3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元，按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出。
(5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付：另支付运输费1018.2万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(6)购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算该企业当期准予抵扣的进项税合计为______元。

A.58252
B.51000
C.12352
D.13573

多项选择题

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是______。

A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴
B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
D.甲公司2014年纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

多项选择题

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务：
(1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。
(2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。
(5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。
已知：有关发票均经过认证。
要求：根据上述资料，回答下列小题。下列货物中，适用13%低税率的是______。

A.食用植物油
B.饲料
C.淀粉
D.大米

单项选择题

某电器专卖店为一般纳税人，2013年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元。
(3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元，按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出。
(5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付：另支付运输费1018.2万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(6)购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算该企业当期销项税为______元。

A.51000
B.44417.95
C.50352.95
D.59717.95

多项选择题

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务：
(1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。
(2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。
(5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。
已知：有关发票均经过认证。
要求：根据上述资料，回答下列小题。下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是______。

A.购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税
B.从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额
C.购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额
D.购进生产模具的进项税额可以抵扣

单项选择题

某电器专卖店为一般纳税人，2013年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元。
(3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元，按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出。
(5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付：另支付运输费1018.2万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(6)购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算当期该企业应纳增值税合计为______元。

A.47365.95
B.4927.49
C.66821.88
D.3461.54

单项选择题

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务：
(1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。
(2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。
(5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。
已知：有关发票均经过认证。
要求：根据上述资料，回答下列小题。该企业当期可以抵扣的进项税额为______。

A.15000×17%+500×11%+100000×3%=5605元
B.15000×13%+500×11%=2005元
C.15000×13%+500×11%+100000×3%=5005元
D.15000×13%+100000×3%=4950元

单项选择题

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务：
(1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。
(2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。
(5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。
已知：有关发票均经过认证。
要求：根据上述资料，回答下列小题。该企业当期应缴纳的增值税税额为______元。

A.2887.4
B.3595
C.1895
D.3615

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