多项选择题

下列说法中，不正确的有( )。

A．无论是销售业务、购货业务、成本费用业务，还是货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人均有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告
B．为了提高企业的工作效率、合理安排人员工作，企业存货的验收、保管、清查及处置最好由一人执行
C．存货监盘不仅对期末结存数量和状况予以确认，还能验证财务报表上存货余额的真实性
D．注册会计师在生产与存货循环审计中经常大量运用分析程序获取证据，并形成审计结论

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多项选择题

按不相容职务分离的基本要求，担任被审计单位存货保管职务的人员不得再兼任的职务有( )。

A．存货的采购
B．存货的清查
C．存货的验收
D．存货处置的申请

多项选择题

在X公司对验收入员规定的以下职责中，适当的有( )。

A．验证存货品种、规格、数量、质量等，出具验收证明
B．对于验收合格的存货，应当及时办理入库和付款手续
C．发现存货与订购单不相符的情况，向有关部门报告
D．对验收过程中发现丢失和毁损情况，视情况做出处理

多项选择题

下列关于生产与存货循环的凭证与会计记录的说法，正确的有( )。

A．材料费用分配表是用来汇总反映单一生产车间各产品所耗费的材料费用的原始记录
B．成本计算单是用来归集某一成本计算对象所应承担的生产费用，计算该成本计算对象的总成本的记录
C．制造费用分配汇总表是用来汇总反映各生产车间各产品所应负担的制造费用的原始记录
D．存货明细账是用来反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录

多项选择题

为了验证被审计单位所有耗费和物化劳动是否均已反映在成本中，注册会计师实施的下列审计程序中，正确的有( )。

A．检查生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表的顺序编号是否完整
B．检查生产指令、领料单、工薪等是否经过授权
C．生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表均事先编号并已经登记入账
D．对成本实施分析程序；将生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表与成本明细账相核对

多项选择题

甲公司对存货的以下内部控制规定中，应当由存货管理部门承担的有( )。

A．对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账
B．对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录，避免与本单位存货混淆
C．设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货，定期与会计部门核对
D．记载生产过程中废弃的存货

多项选择题

产成品完工后，应当对其进行验收，有关产品验收下列说法中正确的有( )。

A．产品入库前应由仓库人员点验和检查，并填制入库单
B．入库单应事先连续编号，并在产品入库后交会计部门
C．生产期间，对产品的清点应由本车间负责生产质量专门人员实施
D．产品入库前应由车间或仓库人员验收。并填制验收单

多项选择题

A会计师事务所接受甲公司(大型制造类公司)2016年财务报表审计业务，“影响生产与存货交易和余额的重大错报风险”可能包括( )。

A．交易的数量庞大，业务复杂，这就增加了错误和舞弊的风险
B．可能存在产品的多元化
C．某些存货项目的可变现净值可能难以确定
D．大型企业可能将存货存放在很多地点，并且可以在不同的地点之间配送存货，这将增加商品途中毁损或遗失的风险

多项选择题

存货审计，尤其是对年末存货余额的测试，通常是审计中最复杂也最费时的部分。对存货存在性和存货价值的评估常常十分困难。导致存货审计复杂的主要原因包括( )。

A．存货通常是资产负债表中的一个主要项目，而且通常是构成营运资本的最大项目
B．存货存放于不同的地点，这使得对它的实物控制和盘点都很困难
C．存货项目的多样性也给审计带来了困难。例如，化学制品、宝石、电子元件以及其他的高科技产品
D．存货本身的陈旧以及存货成本的分配也使得存货的估价出现困难

多项选择题

在成本会计的内部控制目标中，包括“生产业务应根据管理当局的一般或特殊授权进行”这一目标。为核实这一目标是否达到，注册会计师在进行控制测试中应检查( )。

A．生产指令上授权批准的标志
B．领料单上授权批准的标志
C．工资单上授权批准的标志
D．生产通知单是否连续编号

多项选择题

如果注册会计师采用以控制测试为主的方式进行存货监盘，并准备信赖被审计单位存货盘点的控制措施与程序，则其实施的绝大部分审计程序将限于( )。

A．询问
B．重新执行
C．观察
D．抽查

多项选择题

注册会计师应从被审计单位存货业务流程层面的主要交易流中选取一个样本，通过实施细节测试，检查其支持性证据。例如，从存货采购、完工产品的转移、销售和销售退回记录中选取一个样本( )。

A．检查支持性的供应商文件、生产成本分配表、完工产品报告、销售和销售退回文件
B．从供应商文件、生产成本分配表、完工产品报告、销售和销售退回文件中选取一个样本，追踪至存货总分类账户的相关分录
C．重新计算样本所涉及的金额，检查交易经授权批准而发生的证据
D．通过询问管理层和员工，调查实质性分析程序得出的重大差异额是否表明存在重大错报风险，是否需要设计恰当的细节测试程序以识别和应对重大错报风险

多项选择题

下列说法中，不正确的有( )。

A．无论是销售业务、购货业务、成本费用业务，还是货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人均有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告
B．为了提高企业的工作效率、合理安排人员工作，企业存货的验收、保管、清查及处置最好由一人执行
C．存货监盘不仅对期末结存数量和状况予以确认，还能验证财务报表上存货余额的真实性
D．注册会计师在生产与存货循环审计中经常大量运用分析程序获取证据，并形成审计结论

多项选择题

注册会计师在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，采取的下列方法中恰当的有( )。

A．向寄销单位发询证函
B．审查有关原始单证、账簿记录
C．亲自前往存放地观察盘点
D．委托存放当地的会计师事务所负责监盘