单项选择题

某工业企业销售一幢已经使用过的办公楼，取得销售收入800万元，该办公楼原价500万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为四成，销售时缴纳相关税费20万元(含印花税)。则该企业销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

A．131
B．271
C．86
D．130

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单项选择题

关于土地增值税的特点，下列说法错误的是( )。

A．以转让房地产取得的增值额为征税对象
B．采用扣除法和评估法计算增值额
C．实行超率累进税率
D．实行按期征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定

单项选择题

下列各项中，应缴纳土地增值税的是( )。

A．合作建房后转让的
B．处于抵押期间的房地产
C．出租的房地产
D．房地产的代建房行为

单项选择题

某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80％，剩余的20％作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票)；项目竣工后，企业对外销售了70％的写字楼、20％的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10％用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是( )万元。

A．651
B．693
C．770
D．837

单项选择题

下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

A．转让国有土地使用权
B．转让非国有土地使用权
C．出让国有土地使用权
D．房地产的法定继承

单项选择题

某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为2000万元，房地产开发成本为3000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1500 万元；财务费用中的利息支出共计500万元，包括超过贷款期限的利息100 万元及加收的罚息50万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5％。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为( )。

A．700万元
B．750万元
C．1500万元
D．600万元

单项选择题

位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊)；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1／2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；转让环节缴纳的有关税费为243万元(不含印花税)；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4％。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为( )万元。

A．2323
B．2635
C．2723
D．3135

单项选择题

某县房地产开发企业于2016年3月将其开发的商品房全部出售，取得销售收入5000万元。开发建造商品房支付的地价款和按规定缴纳的有关费用合计1500万元；房地产开发成本800万元；与该商品房开发项目有关的销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用100万元(包括向金融机构借款的利息支出70万元，能够提供金融机构证明，并能按开发项目计算分摊)；转让环节缴纳的有关税费为270万元(不含印花税)。当地省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5％，则该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元。

A．548．75
B．539．75
C．553．25
D．555．5

单项选择题

某房地产开发企业2015年10月受让一宗土地使用权，支付土地价款2000万元，缴纳相关税费60万元。12月将该土地使用权的80％用于开发建造商品房，次年4月商品房竣工验收后，将其中70％对外销售，取得销售收入10000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费400万元，建筑安装工程费1500万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用350万元，管理费用500万元，销售费用800万元，财务费用300万元(不能提供金融机构贷款证明)。已知：当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

A．307．86
B．439．8
C．48 1
D．1650

单项选择题

某商业企业2016年3月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入800万元。年初取得该土地使用权时支付地价款400万元，取得土地使用权时发生相关费用15万元。已知：转让环节缴纳的有关税费为22．4万元(含印花税)。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税( )万元。

A．123．1 7
B．122．8
C．123．35
D．123．23

单项选择题

某工业企业销售一幢已经使用过的办公楼，取得销售收入800万元，该办公楼原价500万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为四成，销售时缴纳相关税费20万元(含印花税)。则该企业销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

A．131
B．271
C．86
D．130

单项选择题

依据现行土地增值税的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，下列有关预征率的说法中，错误的是( )。

A．东部地区省份不得低于3％
B．中部地区省份不得低于1．5％
C．东北地区省份不得低于1．5％
D．西部地区省份不得低于1％

单项选择题

下列有关土地增值税的表述中，不正确的是( )。

A．对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
B．因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税
C．个人之间交换自有居住用房地产的，经当地政府核实，可以免征土地增值税
D．土地增值税的纳税义务人包括外商投资企业

单项选择题

下列关于企业在改制重组过程中涉及的土地增值税政策的理解，不正确的是( )。

A．按照规定，有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税
B．按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税
C．按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
D．房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税

单项选择题

房地产开发公司应自签订房地产转让合同、发生纳税义务后( )内或在税务机关核定的期限内，按规定向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

A．5日
B．7日
C．10日
D．30日

单项选择题

在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核，这指的是清算审核方法中的( )。

A．实地审核
B．案头审核
C．定期审核
D．异地审核