单项选择题

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2 600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )。

A．50万元
B．25．2万元
C．30万元
D．25万元

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单项选择题

2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生以下事实： (1)9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的王某向公司提出年休假申请。 (2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某工资为200元。 (3)10月20日尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。 (4)11月10日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月。12月29日公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。要求：根据上述资料，回答下列问题。杨某可依法享受的最长年休假期限是( )。

A．15天
B．5天
C．20天
D．10天

多项选择题

2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生以下事实： (1)9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的王某向公司提出年休假申请。 (2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某工资为200元。 (3)10月20日尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。 (4)11月10日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月。12月29日公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是( )。

A．甲公司事后未安排范某补休，向其支付2 200元的加班工资
B．甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1 800元的加班工资
C．甲公司事后安排范某补休国庆节当天法定休假日，向其支付1 600元的加班工资
D．甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资

单项选择题

2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生以下事实： (1)9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的王某向公司提出年休假申请。 (2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某工资为200元。 (3)10月20日尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。 (4)11月10日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月。12月29日公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于马某受伤住院治疗法律后果的表述中，正确的是( )。

A．因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤
B．因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤
C．甲公司按照不低于当地最低工资标准的80％向马某支付治疗期间的工资
D．甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资

多项选择题

2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生以下事实： (1)9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的王某向公司提出年休假申请。 (2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某工资为200元。 (3)10月20日尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。 (4)11月10日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月。12月29日公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的表述中，正确的是( )。

A．甲公司与郑某可约定试用期
B．甲公司可随时通知郑某终止用工
C．甲公司与郑某可订立口头用工协议
D．郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同

单项选择题

甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元，与之配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得入700万元，直接与技术所有权转让有，关的成本和费用100万元。 (3)出租仓库取得租金收入200万元。 (4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元。 (5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元。 (6)期间费用共计2 580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元。 (7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。有关甲企业取得的技术转让所得应调减的应纳税所得额，下列计算正确的是( )。

A．700(万元)
B．700×50％=350(万元)
C．500+(700—500)×50％=600(万元)
D．500+(700—100—500)×50％=550(万元)

多项选择题

甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元，与之配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得入700万元，直接与技术所有权转让有，关的成本和费用100万元。 (3)出租仓库取得租金收入200万元。 (4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元。 (5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元。 (6)期间费用共计2 580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元。 (7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。甲企业取得的下列各项收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。

A．转让技术所有权取得的收入
B．接受原材料捐赠取得的收入
C．国债利息收入
D．从非上市居民企业取得的股息收入

多项选择题

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2 600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A．国债利息收入20万元
B．客户合同违约金收入2万元
C．转让机器设备收入40万元
D．产品销售收入5 000万元

单项选择题

甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元，与之配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得入700万元，直接与技术所有权转让有，关的成本和费用100万元。 (3)出租仓库取得租金收入200万元。 (4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元。 (5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元。 (6)期间费用共计2 580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元。 (7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。有关甲企业2015年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，下列说法正确的是( )。

A．业务招待费应调增应纳税所得额44万元
B．业务招待费应调增应纳税所得额46万元
C．新技术研究开发费用应调增应纳税所得额160万元
D．新技术研究开发费用应调增应纳税所得额320万元

多项选择题

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2 600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

A．向投资者支付的股息30万元
B．向关联企业支付的管理费17万元
C．银行加息10万元
D．税收滞纳金3万元

多项选择题

甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元，与之配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得入700万元，直接与技术所有权转让有，关的成本和费用100万元。 (3)出租仓库取得租金收入200万元。 (4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元。 (5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元。 (6)期间费用共计2 580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元。 (7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理，下列说法正确的是( )。

A．甲企业已计入成本、费用中的实发工资无需纳税调整
B．甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额4．2万元
C．甲企业发生的职工福利费应调增应纳税所得额6．4万元
D．甲企业发生的职工教育经费应调增应纳税所得额4．5万元

单项选择题

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2 600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )。

A．50万元
B．25．2万元
C．30万元
D．25万元

单项选择题

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2 600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。

A．2 352万元
B．2 387．69万元
C．2 407万元
D．2 406．8万元