问答题

中国公民王某任职于境内某公司，2015年12月税后工资收入7800元，个人所得税税款由企业负担。计算王某当月应纳的个人所得税。

答案：正确答案：应纳税所得额=(7800－3500－555)÷(1－20％)=4681．25(元)；应纳税额=4681．25...

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某居民企业2010年度“投资收益”账户借方发生额300万元，贷方发生额为500万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现： (1)借方发生额由如下两部分组成： ①以500万元转让原持有A商场5％的股份，这部分股权的投资成本为550万元。 ②投资的B工厂2010年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250万元。这部分投资的投资成本为600万元。 (2)贷方发生额由如下四部分组成： ①以800万元转让所持有C公司10％的股权，这部分股权的投资成本为600万元。 ②投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元，占有30％股权；清算注销后，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元。 ③对E外贸公司投资采取权益法核算，2010年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元。 ④2010年2月以8元／股的价格在二级市场购进F上市公司的流通股200万股(每股面值1元)。2010年6月F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股；以未分配利润每10股现金分红2元，企业获现金分红40万元，计入“投资收益”。问题：分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。

答案：正确答案：①A商场股权转让损失50万元，须经主管税务机关审批后，在企业所得税税前扣除(按现行政策应以专项申报的方式向税务...

诚信税务师事务所在2015年4月全国税法宣传月期间，免费为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列问题，请予以回答。问题：为了促进企业发展，财政部和国家税务总局出台了固定资产加速折旧政策，对于符合政策规定的企业，是否都应该选择加速折旧哪些企业不宜采用加速折旧政策，试举例说明。

答案：正确答案：对于符合加速折旧政策的企业不一定都应该加速折旧。例如亏损企业，享受税收优惠期的企业，均不应当选择加速折旧政策。

税务师在审核时发现，企业2015年5月份，“营业外支出——捐赠支出”20万元，其中10万元系通过“红十字协会”向灾区的捐赠：10万元系直接向某贫困地区小学发生的捐赠。2015年企业计算出利润总额为50万元(假定无其他纳税调整事项)，企业如何进行纳税调整

答案：正确答案：通过公益性社会团体进行的捐赠10万元可在年终“利润总额”12％以内税前扣除，所以应调增应纳税所得额=10－60...

中国公民王某任职于境内某公司，2015年12月税后工资收入7800元，个人所得税税款由企业负担。计算王某当月应纳的个人所得税。

答案：正确答案：应纳税所得额=(7800－3500－555)÷(1－20％)=4681．25(元)；应纳税额=4681．25...

中国公民王某系职业撰稿人，2015年收入情况如下：出版中篇小说一部，取得稿酬40000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬20000元和报社稿酬3800元。王某和好友合作出版了一本散文集，稿酬总计36000元，双方约定稿酬均分。请计算王某2015年应纳的个人所得税。

答案：正确答案：(1)出版小说及小说加印应纳个人所得税=(40000+20000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=6...

我国公民王某为某外商投资企业雇佣的中方人员，2015年12月，该外商投资企业支付给王某的薪金为7200元，同月，王某还从其所在的派遣单位取得工资3900元。计算该外商投资企业、派遣单位应扣缴王某的个人所得税以及王某自行申报时应补缴的个人所得税。

答案：正确答案：①外商投资企业(雇佣单位)应扣缴王某的个人所得税为：扣缴税款=(7200－3500)×10％－105=265...

某个体工商户张某，2015年2月1日申请办理了营业执照，2015年3月1日开始经营。2015年发生下列支出：(1)2月发生业务招待费8000元。(2)3月支付雇员李某工资6000元(不含代李某负担的税款)，每月固定代李某负担个人所得税100元。(3)4月为研究开发新产品购置一台价值为3万元的测试仪器。(4)5月直接向贫困灾民捐款30000元。问题：判断上述支出是否可以在计算张某应缴纳的个人所得税时税前扣除若可以扣除，其标准是如何规定的

答案：正确答案：①可以按照60％扣除。个体工商户业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额...

某个体工商户张某，2015年2月1日申请办理了营业执照，2015年3月1日开始经营。2015年发生下列支出：(1)2月发生业务招待费8000元。(2)3月支付雇员李某工资6000元(不含代李某负担的税款)，每月固定代李某负担个人所得税100元。(3)4月为研究开发新产品购置一台价值为3万元的测试仪器。(4)5月直接向贫困灾民捐款30000元。问题：计算李某3月份工资应缴纳的个人所得税。

答案：正确答案：应纳税所得额=6000+100－3500=2600(元)，适用税率10％、速算扣除数105元应纳税额=2600...