某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2017年4月该...

单项选择题

下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是( )。

A．程序优于实体原则
B．法律不溯及既往原则
C．特别法优于普通法原则
D．新法优于旧法原则

单项选择题

2017年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另收取包装物押金1500元，副食品公司按合同约定，于2017年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并收回全部押金，就此项业务，该酒厂2017年3月应确认的增值税销项税额是( )元。

A．11900
B．12117．95
C．12335．90
D．12553．85

单项选择题

某外贸公司2017年3月份购进及出口情况如下：①第一次购进电熨斗500台，150元／台；第二次购进电熨斗200台，148元／台(均已取得增值税专用发票)。②将两次外购的电熨斗700台报关出口，离岸价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理。(已知：美元与人民币比价为1：7，退税率为15％，以上价款均不含增值税)。该笔出口业务应退增值税为( )元。

A．15750
B．17640
C．1168．50
D．15690

单项选择题

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2017年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其80％零售，取得含税销售额77．22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率为10％。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税( )万元。

A．5．13
B．6
C．6．6
D．7．72

单项选择题

某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2017年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88．92万元；同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20．358万元；当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元。

A．22．78
B．28．78
C．59．34
D．39．95

单项选择题

位于甲市的建筑企业是增值税一般纳税人，2017年3月在乙市取得含税的建筑工程款收入600万元，支付给分包方价款200万元，取得对方开具的增值税发票。选择一般计税方法计算纳税，则该建筑企业在乙市预缴的增值税额是( )万元。

A．7．21
B．18
C．11．65
D．10．81

单项选择题

某公司为增值税一般纳税人，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，2016年12月1日～12月31日销售10000吨巴氏杀菌乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70％，原乳单耗数量为1．06，原乳平均购买单价为4000元／吨。在采用投入产出法的情况下，当期可以抵扣的进项税额是( )万元。

A．45
B．46
C．487．79
D．483．19

单项选择题

某船运公司为增值税一般纳税人，2017年、6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61．2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287．6万元、期租业务收入255．3万元、打捞收入116．6万元。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。

A．87．45
B．92．4
C．98．3
D．103．25

单项选择题

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际向主管税务机关缴纳增值税50万元，出口货物免抵税额10万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为( )万元。

A．2．8
B．3．5
C．4．6
D．7．2

单项选择题

某油田(增值税一般纳税人)2016年12月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入(不含增值税)18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田12月应缴纳的资源税为( )元。

A．900000
B．900250
C．901000
D．1081500

单项选择题

2016年8月1日，位于市区的某公司销售一间使用过的仓库，签订合同并开具了增值税发票，取得含税收入500万元。该公司不能取得该仓库的评估价格，但能提供购买仓库的发票，发票上所载的购买金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2013年1月1日。该公司选择简易计税办法计算增值税，该公司应缴纳土地增值税( )万元。

A．43．13
B．38．73
C．51．13
D．60．65

单项选择题

下列项目中，免征土地增值税的是( )。

A．个人继承的房产
B．国有土地使用权的出让
C．因国家建设需要被依法征用的房地产
D．代建房

单项选择题

某上市公司2015年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天游泳池，支出400万元新增中央空调系统；拆除价值200万元的照明设施，再支付300万元重新安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2015年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30％，2016年该会所应缴纳房产税( )万元。

A．42
B．46．2
C．50．4
D．54．6

单项选择题

甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，由甲企业无偿使用，实际占用的土地面积5000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，实际占用的土地面积40000平方米，其中企业办学校占地面积4000平方米，医院占地面积5000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，实际占用的土地面积10000平方米，甲企业占60％。假定甲企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米10元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为( )兀。

A．510000
B．470000
C．420000
D．320000

单项选择题

某农户有一处花圃，实际占地面积1000平方米，2017年3月将其中的800平方米改造为果园，其余200平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米20元。则该农户应缴纳的耕地占用税为( )元。

A．2000
B．2500
C．3000
D．3500

单项选择题

某汽车贸易公司2017年3月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆该公司自用；2辆赠送给合作单位，合同约定的含税价格为每辆30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28％，消费税税率9％)

A．7．03
B．5．00
C．7．50
D．10．55

单项选择题

某公司2016年拥有的船舶情况如下：机动船舶30艘，每艘净吨位1．3吨；5千瓦的拖船1艘。公司所在地人民政府规定机动船舶净吨位小于200吨的，车船税年税额为3元／吨。2016年该公司应缴纳车船税( )元。

A．127．5
B．154．5
C．122．03
D．192

单项选择题

下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。

A．技术合同的计税依据包括研究开发经费
B．财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额
C．货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费
D．记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

单项选择题

2016年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业(非上市企业)，取得B企业30％的股权。2016年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。

A．A企业取得股权转让所得100万元
B．A企业应确认投资的股息所得120万元
C．A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D．A企业股权转让所得应缴纳的企业所得税为0

单项选择题

我国公民王先生在境内甲公司工作了15年，2016年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工年平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。

A．120
B．475
C．780
D．1150

单项选择题

下列各项中，不属于税务机关进行转让定价调查应重点调查的企业是( )。

A．长期盈利的企业
B．低于同行业利润水平的企业
C．利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业
D．与避税港关联方发生业务往来的企业

单项选择题

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是( )。

A．自领取营业执照之日起45日内
B．自领取营业执照之日起30日内
C．自领取税务登记证件之日起15日内
D．自领取税务登记证件之日起30日内

单项选择题

税务行政诉讼不适用的原则是( )。

A．合法性审查原则
B．起诉不停止执行原则
C．调解原则
D．税务机关负责赔偿的原则

单项选择题

非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起( )内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。

A．30日
B．60日
C．90日
D．120日

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我国公民王先生在境内甲公司工作了15年，2016年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工年平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。

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根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是( )。

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