在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个...

判断题

增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。( )

答案：正确

判断题

强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。( )

答案：错误

判断题

只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。( )

答案：错误

判断题

纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。( )

答案：正确

判断题

税收优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。( )

答案：正确

判断题

税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。( )

答案：错误

判断题

只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。( )

答案：错误

判断题

公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。( )

答案：错误

判断题

纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营。( )

答案：错误

判断题

纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满前10日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。( )

答案：错误

判断题

生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。( )

答案：正确

判断题

国务院财政部是发票的主管机关。( )

答案：错误

判断题

需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。( )

答案：正确

判断题

税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。( )

答案：正确

判断题

发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。( )

答案：正确

判断题

违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。( )

答案：正确

判断题

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。( )

答案：错误

判断题

纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。( )

答案：错误

判断题

税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )

答案：正确

判断题

税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。( )

答案：错误

判断题

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。( )

答案：正确

判断题

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起15年内进行调整。( )

答案：错误

判断题

未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以2000元以下的罚款。( )

答案：正确

判断题

非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )

答案：错误

判断题

根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。( )

答案：正确

判断题

纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。( )

答案：正确

判断题

按征收管理的分工体系分类，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。( )

答案：正确

判断题

按照计税标准不同进行的分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。( )

答案：正确

判断题

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。( )

答案：正确

判断题

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的为增值税一般纳税人。( )

答案：错误

判断题

包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。( )

答案：错误

判断题

纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。( )

答案：错误

判断题

纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起30日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。( )

答案：错误

判断题

税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。( )

答案：错误

判断题

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。( )

答案：正确

判断题

纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。( )

答案：正确

判断题

营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。( )

答案：正确

判断题

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起20日内缴纳税款。( )

答案：错误

判断题

纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。( )

答案：正确

判断题

中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。( )

答案：正确

判断题

小规模纳税人增值税征收率为6%。( )

答案：错误

判断题

税收程序法是税法的核心部分。( )

答案：错误

判断题

负有扣缴义务的国家机关，应当按照《征管法》等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。( )

答案：错误

判断题

货物期货不缴纳营业税。( )

答案：正确

判断题

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。( )

答案：正确

判断题

营业税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人。( )

答案：错误

判断题

个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。( )

答案：正确

判断题

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。( )

答案：正确

判断题

纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。( )

答案：正确

判断题

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。( )

答案：正确

判断题

纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。( )

答案：正确

判断题

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。( )

答案：正确

判断题

纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。( )

答案：正确

判断题

增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

答案：正确

判断题

在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入销售额中。( )

答案：错误

判断题

税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。( )

答案：错误

判断题

国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。( )

答案：错误

判断题

对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。( )

答案：正确

判断题

按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。( )

答案：错误

判断题

任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。( )

答案：错误

判断题

普通发票由行业发票和专用发票组成。( )

答案：正确

判断题

纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。( )

答案：错误

判断题

经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的销售单位一般适合采用定期定额征收的方式。( )

答案：错误

判断题

采用查定征收方式时，如果纳税人的实际应税产品数量超过查定数量时，由纳税人报请补征；如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定数量时，可由纳税人报请重新核定。( )

答案：正确

判断题

填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。( )

答案：正确

判断题

纳税人在申报期内不论有无收人，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。( )

答案：正确

判断题

累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。( )

答案：错误

判断题

纳税人办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。( )

答案：错误

判断题

税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。重大案件需要延长的，应当报当地税务部门批准。( )

答案：错误

判断题

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( )

答案：错误

判断题

根据《发票管理办法》的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。( )

答案：错误

判断题

《企业所得税法》所称的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业。( )

答案：错误

判断题

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。( )

答案：正确

判断题

消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。( )

答案：正确

判断题

按法律级次划分，税法分为税收实体法和程序法。( )

答案：错误

判断题

只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。( )

答案：错误

判断题

《企业所得税法》所称的非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。( )

答案：错误

判断题

企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。( )

答案：正确

判断题

纳税人购买国家发行的金融债券利息收入免征企业所得税。( )

答案：正确

判断题

纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。( )

答案：正确

判断题

纳税人分立时未缴清税款的．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。( )

答案：正确

判断题

税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。( )

答案：正确

判断题

个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。( )

答案：正确

判断题

所得税是以纳税人的净利润为征收对象，以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。( )

答案：错误

判断题

纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。( )

答案：正确

判断题

税务机关在发售发票时，应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具发票。( )

答案：错误

判断题

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。( )

答案：正确

判断题

某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关应以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。( )

答案：正确

判断题

根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，‘准予在计算企业应纳税所得额时扣除。( )

答案：正确

判断题

某下岗职工开了一家小商品零售部，按政策可享受一定期限内的免税优惠，因此不需要办理税务登记。( )

答案：错误

判断题

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。( )

答案：正确

判断题

查账征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。( )

答案：错误

判断题

纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，消费资料，投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的加权平均销售价格计算纳税。( )

答案：错误

判断题

地方各级人民政府不属于《中华人民共和国税收征收管理法》遵守主体。( )

答案：错误

判断题

纳税人在办理完停业手续后，应当自行封存保管其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，防止丢失。( )

答案：错误

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。( )

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纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。( )

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未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以2000元以下的罚款。( )

非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )

根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。( )

纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。( )

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按照计税标准不同进行的分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。( )

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从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的为增值税一般纳税人。( )

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税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。( )

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。( )

纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。( )

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纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起20日内缴纳税款。( )

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对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。( )

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任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。( )

普通发票由行业发票和专用发票组成。( )

纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。( )

经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的销售单位一般适合采用定期定额征收的方式。( )

采用查定征收方式时，如果纳税人的实际应税产品数量超过查定数量时，由纳税人报请补征；如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定数量时，可由纳税人报请重新核定。( )

填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。( )

纳税人在申报期内不论有无收人，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。( )

累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。( )

纳税人办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。( )

税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。重大案件需要延长的，应当报当地税务部门批准。( )

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( )

根据《发票管理办法》的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。( )

《企业所得税法》所称的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业。( )

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。( )

消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。( )

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企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。( )

纳税人购买国家发行的金融债券利息收入免征企业所得税。( )

纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。( )

纳税人分立时未缴清税款的．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。( )