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问答题
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下业务：
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下业务：
(1)从国外进口香水精一批，成交价格20万元，到达我国海关前发生的运费2万，保险费0.3万，另外支付的购货佣金1万；
(2)从国内购进原料一批，专用发票的价款为200万，税金34万，支付运费2万并取得运输发票；
(3)购进生产用的机器设备一台，取得专用发票，发票上价款为250万元；
(4)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中含运费2万元；
(5)生产领用进口的香水精的50%用于生产化妆品，当月销售化妆品50箱，不含税售价总共500万元；
(6)以化妆品5箱从某企业换入原料48万，取得普通发票；
进口货物取得关税完税凭证，增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项，化妆品的消费税税率为30%，进口关税税率10%。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：
计算当年应缴纳的增值税；
答案：
应缴纳的增值税=93.5-69.53=23.97(万元)
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问答题
某市商业银行2010年第1季度有关业务资料如下：
某市商业银行2010年第1季度有关业务资料如下：
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元；
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；
(3)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费，该笔货款利息按期结算；
(4)销售支票、账单凭证收入15万元；
(5)结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元；
(6)2月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元(已收到)，3月18日以400万元卖出。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
计算该银行2010年第1季度应缴纳金融业各项目的营业税；
答案：
银行应缴纳的营业税： ①向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)×5%=30.4(万元) ②手续费收入应缴纳营业税=(...
问答题
(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元；
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格)；
(4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料：金银首饰消费税税率5%，贵重首饰的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税；
(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)
某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2009年10月发生以下业务：(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元；
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格)；
(4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料：金银首饰消费税税率5%，贵重首饰的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税；
答案：
销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税： 应缴纳的消费税=(129.8+28)×10%=15.78(万元)
问答题
某企业2009年度有关资料如下：
某企业2009年度有关资料如下：
(1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款500万，按设备价款的5%支付安装费用；
(2)与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款5000万元，60%的利息由财政负担；与某财务公司签订贷款合同，注明借款6000万元，利率5%；
(3)当年1月，融资成功，实收资本比上年增加2000万元；当年新设其他账簿10本；
(4)与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的金额11300万元，按存货的5%收取保管费；
(5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的报酬为280万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：
计算该企业安装设备合同应缴纳的印花税；
答案：
计算该企业安装设备合同应缴纳的印花税 应纳印花税=500×5%×0.3‰×10000=75(元)
问答题
某市商业银行2010年第1季度有关业务资料如下：
某市商业银行2010年第1季度有关业务资料如下：
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元；
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；
(3)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费，该笔货款利息按期结算；
(4)销售支票、账单凭证收入15万元；
(5)结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元；
(6)2月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元(已收到)，3月18日以400万元卖出。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
计算该银行2010年第1季度应代扣代缴的营业税。
答案：
银行应代扣代缴营业税=5000×4.8%÷12×2×5%=2(万元)
问答题
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下业务：
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下业务：
(1)从国外进口香水精一批，成交价格20万元，到达我国海关前发生的运费2万，保险费0.3万，另外支付的购货佣金1万；
(2)从国内购进原料一批，专用发票的价款为200万，税金34万，支付运费2万并取得运输发票；
(3)购进生产用的机器设备一台，取得专用发票，发票上价款为250万元；
(4)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中含运费2万元；
(5)生产领用进口的香水精的50%用于生产化妆品，当月销售化妆品50箱，不含税售价总共500万元；
(6)以化妆品5箱从某企业换入原料48万，取得普通发票；
进口货物取得关税完税凭证，增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项，化妆品的消费税税率为30%，进口关税税率10%。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：
计算进口环节的相关税金；
答案：
进口环节的相关税金 关税=(20+2+0.3)×10%=2.23(万元) 消费税=(20+2+0.3)×(1+10%)÷...
问答题
某企业2009年度有关资料如下：
某企业2009年度有关资料如下：
(1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款500万，按设备价款的5%支付安装费用；
(2)与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款5000万元，60%的利息由财政负担；与某财务公司签订贷款合同，注明借款6000万元，利率5%；
(3)当年1月，融资成功，实收资本比上年增加2000万元；当年新设其他账簿10本；
(4)与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的金额11300万元，按存货的5%收取保管费；
(5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的报酬为280万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：
计算该企业贷款合同应缴纳的印花税；
答案：
计算该企业贴息贷款合同应缴纳的印花税 贴息贷款合同，免征印花税。 应纳印花税=6000×0.05‰×100...
问答题
某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下：
某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下：
(1)销售产品取得不含税销售收入1898万元；提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；
(2)当期产品成本为258万元；按规定缴纳增值税88万元；
(3)期间费用：销售费用200万元，其中广告费120万元；管理费用350万元，其中业务招待费89万元；财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元)；
(4)转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。
要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)
计算该企业当期应缴纳的城建税和教育费附加；
答案：
计算公司应纳城建税和教育附加合计 城建税和教育附加合计 =(88+400)×(7%+3%)=88×10%+400×10%...
问答题
某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下：
某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下：
(1)销售产品取得不含税销售收入1898万元；提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；
(2)当期产品成本为258万元；按规定缴纳增值税88万元；
(3)期间费用：销售费用200万元，其中广告费120万元；管理费用350万元，其中业务招待费89万元；财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元)；
(4)转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。
要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)
计算公司土地增值税时准予扣除的项目；
答案：
计算公司土地增值税时准予扣除的项目 应扣除的土地使用权的金额=1000(万元) 应扣除的开发成本的金额=3000(万元)...
问答题
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下业务：
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下业务：
(1)从国外进口香水精一批，成交价格20万元，到达我国海关前发生的运费2万，保险费0.3万，另外支付的购货佣金1万；
(2)从国内购进原料一批，专用发票的价款为200万，税金34万，支付运费2万并取得运输发票；
(3)购进生产用的机器设备一台，取得专用发票，发票上价款为250万元；
(4)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中含运费2万元；
(5)生产领用进口的香水精的50%用于生产化妆品，当月销售化妆品50箱，不含税售价总共500万元；
(6)以化妆品5箱从某企业换入原料48万，取得普通发票；
进口货物取得关税完税凭证，增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项，化妆品的消费税税率为30%，进口关税税率10%。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：
计算当年可抵扣的进项税额；
答案：
可抵扣的进项税 =5.96+34+2×7%+250×17%-(78-2)×17%-2÷(1-7%)×7%=69.53(万...
问答题
某企业2009年度有关资料如下：
某企业2009年度有关资料如下：
(1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款500万，按设备价款的5%支付安装费用；
(2)与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款5000万元，60%的利息由财政负担；与某财务公司签订贷款合同，注明借款6000万元，利率5%；
(3)当年1月，融资成功，实收资本比上年增加2000万元；当年新设其他账簿10本；
(4)与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的金额11300万元，按存货的5%收取保管费；
(5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的报酬为280万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：
计算该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税；
答案：
计算该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税 应纳印花税=2000×0.5‰×10000+10×5=10050...
问答题
某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下：
某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下：
(1)销售产品取得不含税销售收入1898万元；提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；
(2)当期产品成本为258万元；按规定缴纳增值税88万元；
(3)期间费用：销售费用200万元，其中广告费120万元；管理费用350万元，其中业务招待费89万元；财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元)；
(4)转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。
要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)
计算公司应缴纳的土地增值税；
答案：
计算公司应缴纳的土地增值税 增值额=8000-5640=2360(万元) 增值率=2360÷5640×100%=41.8...
问答题
某企业2009年度有关资料如下：
某企业2009年度有关资料如下：
(1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款500万，按设备价款的5%支付安装费用；
(2)与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款5000万元，60%的利息由财政负担；与某财务公司签订贷款合同，注明借款6000万元，利率5%；
(3)当年1月，融资成功，实收资本比上年增加2000万元；当年新设其他账簿10本；
(4)与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的金额11300万元，按存货的5%收取保管费；
(5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的报酬为280万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：
计算该企业本年融资租赁合同应缴纳的印花税
答案：
计算该企业本年仓储合同应缴纳的印花税 应纳印花税=11300×5%×1‰×10000=5650(元)
问答题
(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元；
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格)；
(4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料：金银首饰消费税税率5%，贵重首饰的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 该企业10月份应缴纳的增值税。
(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)
某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2009年10月发生以下业务：(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元；
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格)；
(4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料：金银首饰消费税税率5%，贵重首饰的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 该企业10月份应缴纳的增值税。
答案：
应缴纳的增值税=[(129.8+28)+58.5÷(1+17%)+117÷(1+17%)+70.2÷(1+17%)]×1...
问答题
某企业2009年度有关资料如下：
某企业2009年度有关资料如下：
(1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款500万，按设备价款的5%支付安装费用；
(2)与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款5000万元，60%的利息由财政负担；与某财务公司签订贷款合同，注明借款6000万元，利率5%；
(3)当年1月，融资成功，实收资本比上年增加2000万元；当年新设其他账簿10本；
(4)与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的金额11300万元，按存货的5%收取保管费；
(5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的报酬为280万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：
计算该企业本年技术合同应缴纳的印花税。
答案：
计算该企业本年技术合同应缴纳的印花税 应纳印花税=280×0.3‰×10000=840(元)
问答题
某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下：
某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下：
(1)销售产品取得不含税销售收入1898万元；提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；
(2)当期产品成本为258万元；按规定缴纳增值税88万元；
(3)期间费用：销售费用200万元，其中广告费120万元；管理费用350万元，其中业务招待费89万元；财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元)；
(4)转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。
要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)
计算公司企业所得税的税前扣除项目；
答案：
计算公司企业所得税的税前扣除项目合计 ①广告费用的扣除限额=(1898+52+8000)×15%=1492.5大于120...
问答题
某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下：
某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下：
(1)销售产品取得不含税销售收入1898万元；提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；
(2)当期产品成本为258万元；按规定缴纳增值税88万元；
(3)期间费用：销售费用200万元，其中广告费120万元；管理费用350万元，其中业务招待费89万元；财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元)；
(4)转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。
要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)
计算公司应缴纳的企业所得税。
答案：
计算公司应缴纳的企业所得税 企业所得额=(1898+52+8000)-5994.55=3955.45(万元) 应纳企业所...
问答题
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下业务：
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下业务：
(1)从国外进口香水精一批，成交价格20万元，到达我国海关前发生的运费2万，保险费0.3万，另外支付的购货佣金1万；
(2)从国内购进原料一批，专用发票的价款为200万，税金34万，支付运费2万并取得运输发票；
(3)购进生产用的机器设备一台，取得专用发票，发票上价款为250万元；
(4)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中含运费2万元；
(5)生产领用进口的香水精的50%用于生产化妆品，当月销售化妆品50箱，不含税售价总共500万元；
(6)以化妆品5箱从某企业换入原料48万，取得普通发票；
进口货物取得关税完税凭证，增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项，化妆品的消费税税率为30%，进口关税税率10%。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：
计算当年应缴纳的消费税。
答案：
应缴纳的消费税=500×30%+500÷50×5×30%-10.51×50%=159.75(万元)
