多项选择题

下列防范措施中，属于会计师事务所层面的防范措施的有______。

A.向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人和专业人员与之保持独立
B.制定有关政策和程序，鼓励员工就遵循职业道德基本原则方面的问题与领导层沟通
C.由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务
D.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工

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多项选择题

下列情形中，属于因自我评价导致不利影响的情形的有______。

A.注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误
B.会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告
C.鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员
D.项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员

多项选择题

U会计师事务所在考虑以投标方式接替前任注册会计师，为消除因客户变更委托对职业道德产生的不利影响，采取的措施恰当的有______。

A.在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通
B.要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况
C.要求管理层与前任注册会计师沟通，提供给后任书面沟通记录
D.从其他渠道获取必要的信息

多项选择题

下列防范措施中，属于会计师事务所层面的防范措施的有______。

A.向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人和专业人员与之保持独立
B.制定有关政策和程序，鼓励员工就遵循职业道德基本原则方面的问题与领导层沟通
C.由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务
D.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工

多项选择题

ABC会计师事务所A注册会计师在审计甲公司2015年的财务报表时，下列情形中，A注册会计师可以披露甲公司相关信息的有______。

A.法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权
B.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
C.接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查
D.法律法规、执业准则和职业道德规范允许的其他情形

多项选择题

U会计师事务所应甲公司的要求，在前任已经发表了审计意见后提供第二次意见，U会计师事务所采取的防范措施包括______。

A.征得客户同意与前任注册会计师沟通
B.向管理层提供第二次意见的副本
C.在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
D.向前任注册会计师提供第二次意见的副本

多项选择题

下列关于专业服务委托的说法中，正确的有______。

A.如果注册会计师不能将客户存在的问题产生的不利影响降低至可接受的水平，注册会计师应拒绝接受客户关系
B.如果向同一客户连续提供专业服务，注册会计师只需要在首次承接业务时评价继续保持客户关系是否适当
C.如果向同一客户连续提供专业服务，注册会计师应定期评价继续保持客户关系是否适当
D.如果向同一客户连续提供专业服务，注册会计师应每三年评价继续保持客户关系是否适当

多项选择题

下列各项属于对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素有______。

A.诚信
B.自我评价
C.客观和公正
D.外在压力

多项选择题

会计师事务所在确定收费时，应考虑的因素有______。

A.提供专业服务所需承担的责任
B.所需专业人员的水平和经验
C.被审计单位错报金额的大小
D.各级别人员提供服务所需要的时间

多项选择题

注册会计师应该保持专业胜任能力和应有的关注，以下关于专业胜任能力和应有的关注的表述中正确的有______。

A.专业胜任能力包括获取和保持两个阶段
B.注册会计师应该持续了解并掌握当前法律、技术和实务的发展变化，将专业知识和技能始终能够保持在应有的水平上
C.应有的关注要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度
D.通过获取和保持专业胜任能力和应有的关注可以消除审计固有局限性

多项选择题

会计师事务所保管客户资金，可能对______原则产生不利影响。

A.客观和公正
B.专业胜任能力
C.良好职业行为
D.独立性

多项选择题

下列服务中，会计师事务所不得向上市公司的审计客户提供的包括______。

A.沟通对会计准则的运用
B.工资服务
C.沟通与财务报表相关的内部控制的有效性
D.编制所审计财务报表依据的财务信息

多项选择题

ABC会计师事务所连续两年从某上市公司审计客户甲公司收取的费用占其业务收入的比例超过15%，为将不利影响降低至可接受水平，ABC事务所可以选择的防范措施有______。

A.由其他事务所实施发表审计意见前复核
B.由主任会计师复核
C.由其他事务所实施发表审计意见后复核
D.项目质量控制复核的范围包括所有的工作底稿

多项选择题

下列商业关系中，会对独立性产生不利影响的包括______。

A.审计项目合伙人在与客户或其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益
B.按照协议，将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售
C.按照协议，会计师事务所销售或推广客户的产品或服务，或者客户销售或推广会计师事务所的产品或服务
D.会计师事务所员工从商场按照市场价格购买被审计单位的商品，并且交易金额较小

多项选择题

为应对合并与收购导致对独立性的不利影响，会计师事务所需要采取的过渡性措施包括______。

A.必要时由审计项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作
B.由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核
C.由其他会计师事务所评价非鉴证业务的结果，并且所执行工作的范围能够使其承担责任
D.由其他会计师事务所重新执行该非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

多项选择题

会计师事务所代行的下列活动中，通常不被视为管理层职责的有______。

A.执行一项已由管理层授权的重要交易
B.跟踪法定申报资料规定的提交日期，并告知审计客户这些日期
C.向管理层提供意见和建议，以协助管理层履行职责
D.按照适用的会计准则编制财务报表

多项选择题

下列税务服务中，属于禁止提供的包括______。

A.如果税务建议的有效性取决于某项特定会计处理或财务报表列报，并且审计项目组对于相关会计处理或财务报表列报的适当性存有疑问，税务建议的结果或执行后果将对被审计财务报表产生重大影响
B.在提供税务筹划和其他税务咨询服务时，此类服务具有法律依据
C.在提供税务筹划和其他税务咨询服务时，此类服务得到税务机关的明确认可
D.会计师事务所的员工担任审计客户的首席法律顾问

多项选择题

下列关系中，通过合理安排审计项目组成员的职责可以消除对独立性的不利影响或将其降低至可接受的水平的包括______。

A.审计项目组成员的主要近亲属处在重要职位
B.审计项目组成员的主要近亲属可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响
C.审计项目组成员的其他近亲属处在重要职位或可以对财务报表施加重大影响
D.审计项目组的成员与审计客户重要职位的人员具有密切关系

多项选择题

甲会计师事务所承接A公司2015年度财务报表审计业务，张斌是事务所合伙人之一，因其女友在A公司担任高级管理人员，所以事务所委派了另一合伙人陈磊担任该项目合伙人，针对这种情形，以下说法正确的有______。

A.事务所的现有安排可以避免对独立性产生不利影响
B.现有的安排仍然可能因自身利益、密切关系或外在压力对独立性产生不利影响
C.事务所应要求张斌与审计项目组保持独立，以减少其对项目组可能产生的影响
D.事务所应当安排项目组以外的注册会计师对相关审计工作进行复核

多项选择题

以下各项中，可能属于关键审计合伙人的有______。

A.负责对长期资产是否有重大减值的不确定性做出结论的其他审计合伙人
B.对审计意见类型提供建议的合伙人
C.重要子公司的项目合伙人
D.负责对长期资产是否有重大税项的不确定性做出结论的其他审计合伙人

多项选择题

下列关于会计师事务所向审计客户借出员工的说法中，正确的有______。

A.会计师事务所可以短期或长期向客户借出员工，但是不得承担管理层职责
B.可能会因自身利益对独立性产生不利影响
C.审计客户有责任对借调员工的活动进行指导和监督
D.借出的员工不得为审计客户提供注册会计师职业道德守则禁止提供的非鉴证服务