问答题

企业预交下年度的报刊杂志费20000元。

答案：借：待摊费用 20000
贷：银行存款 20000

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企业收回甲公司所欠零星货款现金600元。

答案：借：现金 600
贷：应收账款——甲公司 600

企业持银行汇票1000000元从乙公司购入材料一批，增值税专用发票上记载的货款为800000元，增值税136000元，另支付运杂费2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。

答案：借：原材料 802000
应交税金——应交增值税(进项税额) 136...

根据“发料凭证汇总表”的记录，本月基本生产车间生产产品领用材料500000元，辅助生卢车间领用材料60000元，车间管理部门领用材料3000元，企业行政管理部门领用材料 2000元，在建工程领用材料80000元。

答案：借：生产成本——基本生产成本 500000
——辅助生产成本 600...

企业预交下年度的报刊杂志费20000元。

答案：借：待摊费用 20000
贷：银行存款 20000

某企业出售一座建筑物，原值3000000元，已经计提折旧450000元。出售价格为2800000元，已通过银行收回款项。营业税税率5%。编制固定资产转入清理、收到出售价款、计算营业税和结转清理净损益的会计分录。

答案：固定资产转入清理：
借：固定资产清理 2550000
累计折旧 ...

某企业在固定资产清查过程中，盘亏设备一台，账面原值为20000元，已提折旧12000元。经批准，该盘亏固定资产作为营业外支出处理。

答案：盘亏固定资产时：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 8000
累计折旧 ...

(1)根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。
(2)上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元，医务人员工资为10000元，编制月末分配工资费用的会计分录。

答案：根据“工资结算汇总表”列示：
①向银行提取现金：
借：现金 652...

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2002年度，甲公司发生如下相关经济业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。
(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资 850000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求：
(1)计算甲公司2002年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2002年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录(“应交税金”科目要求写出二级明细科目)。

答案：甲公司应纳税所得额=1000000-40000+50000
=1010000
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