某金融公司(一般纳税人)2017年第四季度转让债券卖出价为1000万元(含增...

以下关于纳税人权利的说法正确的是( )。

A．税务机关应对纳税人或扣缴义务人的商业秘密、个人税收违法事实保密
B．税务机关发现纳税人或扣缴义务人多缴税款，应从发现之日起3年内退还
C．税收法律救济权指的是纳税人的申辩权和陈述权
D．对于应当进行听证的案件，税务机关或税务人员不组织听证，行政处罚决定不能成立

单项选择题

以下关于税法原则的表述不正确的是( )。

A．税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一
B．税法原则是调整税收关系的法律规范的具体细化
C．税法基本原则是国家税收法治的理论基础
D．税法原则是贯穿税收立法、执法、司法等全过程的具有普遍指导意义的法律准则

单项选择题

双边税收协定也是我国税法体系的组成部分，从1983年一2016年间，我国先后与日本、美国、法国等多个国家和地区正式签署了避免双重征税的双边税收协定，这些国家和地区共有( )。

A．90个
B．98个
C．102个
D．110个

单项选择题

某软件开发企业(增值税一般纳税人)2017年3月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上列示：运输费用金额127．27元。该企业上述业务实际负担的增值税为( )元。

A．10200
B．2040
C．10193
D．2010

单项选择题

某企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，采用成本法核定进项税额。2017年3月1日～3月31日销售100吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本500万元，农产品耗用率40％，则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。

A．65．02
B．126
C．60．15
D．23．01

单项选择题

位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，当月跨市在A市取得建筑收入600000元，该建筑收入适用增值税一般计税方法，则甲企业应在建筑劳务发生地A市预缴增值税税款( )元。

A．10810．81
B．16216．22
C．17142．86
D．27027．03

单项选择题

以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是( )。

A．存款利息，以利息收入全额为销售额
B．贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C．金融商品转让，按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额
D．航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

单项选择题

2017年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税( )万元。

A．106
B．106．85
C．109．08
D．109．42

单项选择题

某金融公司(一般纳税人)2017年第四季度转让债券卖出价为1000万元(含增值税价格，下同)，该债券是2016年9月购入的，买入价为700万元；2017年1月取得利息30万元，缴纳了增值税。该公司2017年第四季度之前转让金融商品亏损15万元。则转让债券的销项税额是( )万元。

A．56．60
B．17．15
C．16．98
D．16．13

单项选择题

某企业2017年4月购入一幢2层不动产，取得增值税专用发票，注明税额85万元。该不动产中的一层用于职工食堂和浴室；一层用于设计部门资料库，则该企业此项不动产当月可抵扣增值税进项税为( )万元。

A．25．5
B．34
C．51
D．85

单项选择题

企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是( )。

A．地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B．汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C．化妆品企业生产用于抵偿债务的高档化妆品
D．卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

单项选择题

某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制高档香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售高档香水取得不含税收入30万元，当期发生可抵扣增值税进项税6万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为( )万元。

A．19．78
B．12．95
C．22．06
D．23．14

单项选择题

根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。

A．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
B．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税
C．销售高档化妆品同时收取的包装物租金缴纳增值税，不缴纳消费税
D．纳税人将自产高档香水精移送生产洗发水，移送环节需缴纳消费税但不需缴纳增值税

单项选择题

以下关于消费税的表述不正确的是( )。

A．单位和个人外购润滑油大包装经简单加工成小包装或外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费品的生产行为
B．生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征收消费税
C．蜡油、船用重油属于燃料油的征收范围
D．委托方将委托加工收回的应税消费品对外销售的，一律不缴纳消费税

单项选择题

某酒厂2017年1月份生产一种新式粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。

A．40430
B．42218
C．41090
D．41590

单项选择题

下列关于消费税的表述，错误的是( )。

A．消费税的纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度
B．纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之次日起15日内申报纳税
C．纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应分别向各自机构所在地税务机关申报纳税
D．委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关报缴消费税

单项选择题

某纳税人进口卷烟20标准箱，关税完税价格折合人民币255000元，假定关税税率25％，其进口环节缴纳的税金合计为( )元。

A．249900
B．372046．3 8
C．514369．23
D．600562．5

单项选择题

某城市一化妆品厂委托某县城一日化厂加工一批高档化妆品，受托方同类高档化妆品市场价格(不含增值税)为400000元，高档化妆品消费税税率为15％。委托方提货支付加工费时被代收代缴消费税，高档化妆品收回后以480000元的价格(不含增值税)对外销售，该化妆品厂销售高档化妆品应向所在地税务机关缴纳的消费税为( )元。

A．0
B．12600
C．12000
D．72000

单项选择题

位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税38万元，出口货物免抵税额7万元。另外，进口货物缴纳增值税14万元、消费税25万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

A．2．66
B．3．15
C．4．13
D．5．88

单项选择题

甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2017年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农按收购价款的10％支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是( )。

A．烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税
B．烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日
C．烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17．6万元
D．烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

单项选择题

依据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的是( )。

A．煤球、引火碳
B．人造石油
C．低丰度油气田开采的天热气
D．燃气公司进口的天然气

单项选择题

某钼矿2017年1月销售自采原矿1000吨，每吨单价1080元(不含增值税，下同)；销售自采钼矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。已知该矿原矿加工为精矿的成本400元／吨，成本利润率20％，按照成本法将原矿销售额换算为精矿销售额，钼矿资源税税率为11％，则该矿当月应纳资源税为( )元。

A．252000
B．264000
C．281000
D．316800

单项选择题

某钨矿开采企业开采钨原矿并生产精矿出口，当期出口钨精矿1万吨，已知该企业钨精矿平均不含税销售价格每吨8000元，出口离岸价格每吨8200元(不含增值税)，假定该企业钨矿资源税税率为6．5％，该企业出口钨精矿应纳资源税( )。

A．出口免征资源税
B．出口先征后退资源税
C．520万元
D．533万元

单项选择题

甲省某油田(增值税一般纳税人)的油井分别位于甲省和乙省，6月位于甲省的油井生产原油20万吨，位于乙省的油井生产原油5万吨，当月甲、乙省用于加热、修井的原油共计0．5万吨，按产量分摊。油田将所产原油全部销售，每吨含增值税价格7137元，原油适用的资源税税率6％。则该油田在甲省应纳资源税( )万元。

A．7173．6
B．6947．5
C．6000
D．5978

单项选择题

2017年3月，陈某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税价款240000元，另支付购置工具件和零配件含税价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的所有款项均由销售公司开具统一发票。则陈某应纳车辆购置税( )元。

A．21316．24
B．22000
C．24000
D．25740

单项选择题

下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。

A．纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税
B．纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税
C．纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
D．纳税人购置无须办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

单项选择题

下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是( )。

A．将房屋产权赠与直系亲属的
B．双方合作建房后分房自用的
C．以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D．将房屋出租的

单项选择题

某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为( )万元。

A．500
B．1200
C．2000
D．1500

单项选择题

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋价值的10％

单项选择题

房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是( )。

A．加罚的利息
B．已售精装修房屋的装修费用
C．逾期开发土地缴纳的土地闲置费．
D．未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

单项选择题

某汽车贸易公司2017年6月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元／辆，当月销售10辆，取得含税销售收入350万元；3辆该公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为40万元，其他6辆待售。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率为28％，消费税税率为9％)

A．8．44
B．11．25
C．30．95
D．36．57

单项选择题

下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是( )。

A．运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以修理后进境时的到岸价格为完税价格
B．准予暂时进境的施工机械，按同类货物到岸价格的50％作为完税价格
C．免税进口的货物需补税时，应当以该货物原进口时的价格为完税价格
D．留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格

单项选择题

纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供纳税担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过( )。

A．1个月
B．3个月
C．6个月
D．9个月

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以下关于纳税人权利的说法正确的是( )。

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双边税收协定也是我国税法体系的组成部分，从1983年一2016年间，我国先后与日本、美国、法国等多个国家和地区正式签署了避免双重征税的双边税收协定，这些国家和地区共有( )。

下列关于税收法律关系的表述，不正确的是( )。

关于税收执法监督，下列表述正确的是( )。

边际税率是指( )。

以下税法解释中属于行政解释的是( )。

以下属于税额式减免的项目是( )。

下列项目中，属于视同销售货物，应缴纳增值税的是( )。

按照“营改增”政策规定，车辆停放服务适用的增值税征税项目是( )。

位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，当月跨市在A市取得建筑收入600000元，该建筑收入适用增值税一般计税方法，则甲企业应在建筑劳务发生地A市预缴增值税税款( )元。

以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是( )。

某企业2017年4月购入一幢2层不动产，取得增值税专用发票，注明税额85万元。该不动产中的一层用于职工食堂和浴室；一层用于设计部门资料库，则该企业此项不动产当月可抵扣增值税进项税为( )万元。

企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是( )。

根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。

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某纳税人进口卷烟20标准箱，关税完税价格折合人民币255000元，假定关税税率25％，其进口环节缴纳的税金合计为( )元。

甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2017年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农按收购价款的10％支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是( )。

依据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的是( )。

下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。

下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是( )。

某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为( )万元。

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。

房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是( )。

下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是( )。

纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供纳税担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过( )。