问答题

某公司2017年12月份销售收入和2018年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现80％，其余部分下月收回。 (2)材料按下月销售收入的70％采购。付款政策：当月购买当月付现60％，下月支付其余的40％。 (3)假设每月现金余额不得低于2万元，现金余缺通过银行借款来调整。 (4)借款年利率为12％，借款或还款的本金必须是5 000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。 (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17％。 (6)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。要求：计算确定2018年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。

答案：正确答案：应收账款=180×20％×(1+17％)=42．12(万元)。应付账款=250×70％×40％×(1+17％...

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某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金余额为8 000元。 (2)月初有息负债余额为12 000元，年利率4％，按月支付利息。 (3)月初应收账款4 000元，预计月内可收回80％。 (4)预计销售收入58 500元，预计月内销售的收款比例为50％。 (5)需要采购材料的成本为9 360元，70％当月付现。 (6)月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清。 (7)月内以现金支付直接人工8 400元。 (8)制造费用、销售费用和管理费用付现13 854元。 (9)购买设备支付现金20 900元。 (10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3 000元。 (11)企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6％，按月支付利息，按照月初借入计算。 (12)要求月末现金余额介于5 000～5 100元之间。要求： (1)计算经营现金收入。 (2)计算可供支配的现金。 (3)计算经营性现金支出。 (4)计算现金余缺。 (5)确定向银行借款的数额。 (6)确定现金月末余额。 (7)计算月末应收账款金额。 (8)计算月末应付账款金额。

答案：正确答案：(1)经营现金收入=4 000×80％+58 500×50％=32 450(元)。 (2)可供支配的现金=32...

某公司2017年12月份销售收入和2018年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现80％，其余部分下月收回。 (2)材料按下月销售收入的70％采购。付款政策：当月购买当月付现60％，下月支付其余的40％。 (3)假设每月现金余额不得低于2万元，现金余缺通过银行借款来调整。 (4)借款年利率为12％，借款或还款的本金必须是5 000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。 (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17％。 (6)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。要求：计算确定2018年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。

答案：正确答案：2018年1月份销售现金流入量=(200×20％+180×80％)×(1+17％)=215．28(万元)。 2...

某公司2017年12月份销售收入和2018年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现80％，其余部分下月收回。 (2)材料按下月销售收入的70％采购。付款政策：当月购买当月付现60％，下月支付其余的40％。 (3)假设每月现金余额不得低于2万元，现金余缺通过银行借款来调整。 (4)借款年利率为12％，借款或还款的本金必须是5 000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。 (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17％。 (6)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。要求：计算确定2018年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。

答案：正确答案：应收账款=180×20％×(1+17％)=42．12(万元)。应付账款=250×70％×40％×(1+17％...

某公司2017年12月份销售收入和2018年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现80％，其余部分下月收回。 (2)材料按下月销售收入的70％采购。付款政策：当月购买当月付现60％，下月支付其余的40％。 (3)假设每月现金余额不得低于2万元，现金余缺通过银行借款来调整。 (4)借款年利率为12％，借款或还款的本金必须是5 000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。 (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17％。 (6)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。要求：假设2018年1月份预计的现金收支差额为－10．26万元，计算确定1月末的现金余额。

答案：正确答案：10．26+2=12．26(万元)，取0．5万元的倍数，所以2014年1月份借款=12．5(万元)。 1月末的...

某公司2017年12月份销售收入和2018年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现80％，其余部分下月收回。 (2)材料按下月销售收入的70％采购。付款政策：当月购买当月付现60％，下月支付其余的40％。 (3)假设每月现金余额不得低于2万元，现金余缺通过银行借款来调整。 (4)借款年利率为12％，借款或还款的本金必须是5 000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。 (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17％。 (6)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。要求：假设2018年2月份预计的现金收支差额为7．457万元，计算确定2月末的现金余额。

答案：正确答案：设还款本金为x，则有： 7．457－x－x×12％／12×2≥2 解得：x≤5．35(万元) 取0．5万元的倍...