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问答题
张某在市区开办了一家食品加工厂，属于个体工商户。2015年发生下列支出：(1)为女儿支付补习班培训费10000元；(2)实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费8000元；(3)为研究开发新产品而购置一台价值为7万元的测试仪器；(4)通过中国境内的社会团体向贫困地区捐款20万元。问题：判断上述支出是否可以在计算个人所得税时税前扣除若可以扣除，其标准是如何规定的
答案：
正确答案： (1)为女儿支付的补习班培训费，不得在个人所得税前扣除。 (2)实际发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费...
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问答题
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答案：
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问答题
2013年9月，某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定，生物科技公司将一项工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司，并销售此项技术配套的专用设备，专利技术转让价格为2000万元(不含税)，设备销售价格为600万元(不含税)。 根据生物科技公司会计核算和有关资料显示： (1)收款情况，专利技术转让款2120万元于2013年9月收到；专用设备销售款702万元于2013年11月收到。 (2)专利技术和设备成本费用情况，此项专利技术为自行研究开发，发生开发费用和申请专利等有关费用合计500万元，均计入“无形资产”核算。转让前尚未摊销，转让过程中未发生其他费用(不考虑印花税)；专用设备由企业自行制造，账面实际成本400万元。 问题：生物科技公司此项技术转让和销售设备业务，若办理了符合税法规定的相关手续后可以享受哪些税收优惠
答案：
正确答案：增值税优惠：生物科技公司转让技术，免征增值税。 业所得税优惠：居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分...
问答题
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答案：
正确答案：可免征增值税=2000×6％=120(万元) 可减免企业所得税=500×25％+(2000－500－500)×...
问答题
税务师对某企业2012年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2012年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2012年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。 另外，发现该企业有一处房产在2008年1月至2009年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2012年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。 假定该企业2008年至2011年企业所得税纳税情况如下：
税务师对某企业2012年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2012年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2012年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。 另外，发现该企业有一处房产在2008年1月至2009年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2012年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。 假定该企业2008年至2011年企业所得税纳税情况如下：
营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理是否正确并说明理由。
答案：
正确答案：营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理不正确。根据规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不...
问答题
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企业2008年1月至2009年12月未计提的折旧额在企业所得税中应如何处理
答案：
正确答案：根据规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项...
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由于上述折旧因素，2012年度对该企业的企业所得税汇算清缴鉴证结论是否应作修改并说明理由。
答案：
正确答案：需要作修改。企业因追补扣除折旧而多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，...
