单项选择题

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋收入2340元；
(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；
(4)出租一批机器设备取得租金50000元。
已知：增值税税率17%，成本利润率10%，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。) 甲商店出租机器设备，应缴纳的增值税是______。

A.50000×6%=3000(元)
B.50000×17%=8500(元)
C.50000÷(1+6%)×6%=2830.19(元)
D.50000÷(1+17%)×17%=7264.96(元)

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多项选择题

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋收入2340元；
(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；
(4)出租一批机器设备取得租金50000元。
已知：增值税税率17%，成本利润率10%，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。) 甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是______。

A.用于职工个人消费部分的允许抵扣
B.用于销售部分农产品的允许抵扣
C.全部不允许抵扣
D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

单项选择题

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋收入2340元；
(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；
(4)出租一批机器设备取得租金50000元。
已知：增值税税率17%，成本利润率10%，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。) 甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。

A.[409500+2340÷(1+17%)]×17%=69955(元)
B.409500÷(1+17%)×17%=59500(元)
C.409500×17%=69615(元)
D.(409500+2340)÷(1+17%)×17%=59840(元)

单项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2017年11月发生如下经营业务：
(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。
(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。
(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。
(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2016年8月。
已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。) 甲企业进口机器设备应缴纳的关税的下列计算中，正确的是______。

A.(30000+2000)×20%=6400(元)
B.30000×20%=6000(元)
C.(30000+10000)×20%=8000(元)
D.(30000+10000+2000)×20%=8400(元)

单项选择题

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋收入2340元；
(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；
(4)出租一批机器设备取得租金50000元。
已知：增值税税率17%，成本利润率10%，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。) 甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是______。

A.7020×(1+10%)÷(1-10%)×17%=1458.6(元)
B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)
D.7020×17%=1193.4(元)

多项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2017年11月发生如下经营业务：
(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。
(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。
(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。
(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2016年8月。
已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。) 甲企业进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是______。

A.应缴纳进口关税=40000×50%=20000(元)
B.应缴纳进口增值税=(40000+20000)÷(1-15%)×17%=12000(元)
C.应缴纳进口增值税=(40000+20000)×17%=10200(元)
D.应缴纳进口消费税=(40000+20000)÷(1-15%)×15%=10588.24(元)

单项选择题

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋收入2340元；
(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；
(4)出租一批机器设备取得租金50000元。
已知：增值税税率17%，成本利润率10%，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。) 甲商店出租机器设备，应缴纳的增值税是______。

A.50000×6%=3000(元)
B.50000×17%=8500(元)
C.50000÷(1+6%)×6%=2830.19(元)
D.50000÷(1+17%)×17%=7264.96(元)

多项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2017年11月发生如下经营业务：
(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。
(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。
(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。
(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2016年8月。
已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。) 甲企业销售自己使用过的包装物和汽车，应交纳的增值税额的下列计算中，正确的是______。

A.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税=61800÷(1+3%)×2%=1200(元)
B.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税=61800÷(1+3%)×3%=1800(元)
C.销售小汽车，应缴纳增值税=500000÷(1+3%)×3%=14563.11(元)
D.销售小汽车，应缴纳增值税=500000÷(1+3%)×2%=9708.74(元)

多项选择题

甲企业为增值税小规模纳税人，2017年11月发生如下经营业务：
(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。
(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。
(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。
(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2016年8月。
已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。) 下列各项中，属于城建税和教育费附加计税依据的是______。

A.进口机器设备实际缴纳的关税
B.进口化妆品实际缴纳的消费税和增值税
C.销售包装物实际缴纳的增值税
D.销售小汽车实际缴纳的增值税

单项选择题

某高新技术企业2017年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。
(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为______元。

A.2550
B.2555
C.3050
D.3055

单项选择题

某高新技术企业2017年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。
(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为______元。

A.140
B.145
C.230
D.235

单项选择题

某高新技术企业2017年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。
(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为______元。

A.100
B.400
C.450
D.550

单项选择题

某高新技术企业2017年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。
(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于印花税的表述中，不正确的是______。

A.法律咨询合同按技术合同征税
B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据
C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式
D.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花