中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5...

问答题中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月受邀为某企业家培训班讲课2天，取得讲课费3万元。要求：计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。

参考答案：正确答案：讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1一20％)×30％一2000=5200(元)。

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1.问答题张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。(2)6月份购置1台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理。(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数：(1)计算2006年副食加工店应补缴的增值税。(2)计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加。(3)计算2006年副食加工店应调整的收入。(4)计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额。(5)计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额。(6)计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费)。(7)计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额。(8)计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。

参考答案：正确答案：(1)2006年副食加工店应补缴的增值税=52000+(1+3％)×3％一3510+(1+17％)×17％=1...

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2.问答题承租经营所得应纳税额的计算居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得：1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。要求：计算李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。

参考答案：正确答案：李某分得合伙企业经营所得额=300000+5=60000(元)。合伙企业个人投资者取得的生产经营所得适用五级超...

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3.问答题钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2002年1～12月收入情况如下：(1)外商投资企业每月支付的工薪25000元；国内派遣单位每月支付的工资4000元。(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。(4)个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元．取得合法票据。要求：计算钱某2002年在我国应缴纳的个人所得税。

参考答案：正确答案：(1)工薪所得应纳的个人所税：在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由...

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4.问答题中国公民李某为一文工团演员，2003年1～12月收入情况如下：每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元。要求：计算2003年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和。

参考答案：正确答案：全年工资应纳税额=[(6000—3500)×10％一105]×12=1740(元)。纳税人取得全年一次性奖金，...

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5.问答题中国公民李某系一公司高级职员，2004年1～12月收入情况如下：每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底取得季度奖金3000元。要求：计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。

参考答案：正确答案：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖等，一律与当月工资、薪金所得合并纳税。...

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6.问答题居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年每月取得合资企业支付的工资薪金9800元。要求：计算李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税。

参考答案：正确答案：(1)全年工资薪金应缴纳的个人所得税=[(9800—3500)×20％一555]×12=8460(元)。因单位...

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7.问答题我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入8400元。(2)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。附：工资、薪金所得个人所得税税率表(同上)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。(2)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。

参考答案：正确答案：(1)3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税=[(8400—3500)×20％一555]×10=4250(元)。...

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8.问答题中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下：(1)4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。(2)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合向期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。(3)A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。(2)计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。(3)计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。(4)计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。

参考答案：正确答案：(1)纳税人取得全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税。每月收入=36000÷12=3000(元...

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9.多项选择题下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(2009年新制度)

A．年所得12万元以上的
B．从中国境外取得所得的
C．取得应税所得没有扣缴义务人的
D．从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的

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10.多项选择题下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。(2011年)

A．从境内两处取得工资的中国公民
B．2010年取得年收入15万元的中国公民
C．从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D．从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

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